Система налогообложения для ип

Система налогообложения для ип

В заключительной части нашего обзора давайте поговорим о том, какие существуют

Содержание

Системы налогообложения индивидуальных предпринимателей

Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено несколько систем налогообложения индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица:

  • общий режим налогообложения,
  • упрощенная система налогообложения (УСН),
  • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД),
  • система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Рассмотрим предлагаемые варианты по порядку.

 

Общий режим налогообложения

Общий режим налогообложения — это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель без образования юридического лица платит все необходимые налоги, сборы и вносит иные обязательные платежи, установленные законодательством, если он не освобожден от их уплаты.

В соответствии с требованиями Кодекса и других нормативных правовых актов по налогам и сборам индивидуальный предприниматель без образования юридического лица является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на добавленную стоимость (НДС), единого социального налога (ЕСН) со своих доходов, а также с сумм выплат, производимых в пользу наемных работников и лиц, выполняющих работу на основании договоров гражданско-правового характера, взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, государственной пошлины и других необходимых налогов, сборов, платежей.

 

Упрощенная система налогообложения

УСН — это система налогообложения, при которой ряд налогов заменяется уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.
УСН применяется на всей территории Российской Федерации и не требует принятия какого-либо законодательного акта субъекта Российской Федерации.

Применение УСН регулируется гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса.
Индивидуальные предприниматели применяют УСН наряду с иными системами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Переход к УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном Кодексом.

Таким образом, индивидуальный предприниматель имеет право выбора системы налогообложения, учета и отчетности, то есть он может как перейти к УСН, так и вернуться к принятой ранее системе.

Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) и ЕСН (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивают иные налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

(См. подробнее Упрощенная система налогообложения)

 

Единый налог на вмененный доход

Система налогообложения в виде ЕНВД — это система налогообложения, в основе которой лежит уплата ЕНВД, заменяющего НДФЛ, ЕСН и другие налоги, и которая регулируется гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Кодекса.

В отличие от УСН система налогообложения в виде ЕНВД устанавливается и вводится в действие нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. Таким образом, ЕНВД действует в отношении определенных видов деятельности и только при условии принятия соответствующего нормативного акта вышеназванными органами. Если индивидуальный предприниматель осуществляет виды деятельности, переведенные в данной местности на ЕНВД, то он обязан применять ЕНВД в отношении этих видов деятельности.

Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД).

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, не признаются плательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Исчисление и уплата иных налогов и сборов индивидуальными предпринимателями, перешедшими на систему налогообложения в виде ЕНВД, осуществляются в соответствии с иными режимами налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 

Единый сельскохозяйственный налог

Система налогообложения в виде ЕСХН — это система налогообложения, предназначенная для сельскохозяйственных товаропроизводителей и применяющаяся наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством. Переход на уплату ЕСХН и возврат к общему режиму налогообложения осуществляются индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" Кодекса.

Переход на уплату ЕСХН индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом и Таможенным кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и ЕСН уплатой ЕСХН, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей за налоговый период.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Иные налоги и сборы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату ЕСХН, с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, не освобождаются от исполнения предусмотренных Кодексом обязанностей налоговых агентов.

 

Ну, что же, смотрите, считайте, думайте — какая из возможных систем налогообложения предпочтительнее для вас.
Выбирая, не забывайте, что вы вправе в любой момент сменить систему налогообложения, скажем, с общей на "упрощенку". Вечного ничего нет.

 

Поделитесь этой страничкой с друзьями! Спасибо!

 

 

 

 

 

Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО)

 

  1. Что такое ОСН (ОСНО)?

  2. Какие налоги надо платить при общей системе налогообложения

  3. Ставки налогов сборов при общей системе налогообложения

  4. Переход на ОСН

  5. Полезные ссылки по теме

 

Что такое ОСН (ОСНО)?

Общая система налогообложения(ОСН) — это совокупность правил и норм, регулирующих ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой отчетности теми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые не применяют специальные налоговые режимы. Достаточно часто эту систему налогообложения называют "которую еще называют — общий налоговый режим" или ОСНО.

В случае, если при регистрации организации или постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя Вы не подали заявления о переходе на специальные налоговые режимы, то, как говорится, «по умолчанию» необходимо применять общий налоговый режим.

Применяя ОСНО налогоплательщики – организации и ИП должны в обязательном порядке вести бухгалтерский и налоговый учеты и представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Куда сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность:

 

Какие налоги надо платить при общей системе налогообложения

При применении общего режима налогообложения необходимо исчислять и уплачивать основные налоги:

  • налог на добавленную стоимость (который сокращенно называют — НДС);

  • налог на имущество организаций;

  • налог на прибыль организаций (кроме индивидуальных предпринимателей);

  • налог на доходы физических лиц (который сокращенно называют — НДФЛ).

Полный перечень налогов, плательщиками которых может являться юридическое лицо или предприниматель, установлен статьями 13, 14 и 15 Налогового кодекса РФ.

Согласно этим статьям Налогового кодекса РФ все налоги делятся на федеральные (которые перечисляются в федеральный бюджет), региональные (которые перечисляются в бюджет региона) и местные (которые перечисляются в местный бюджет.

К федеральным налогам и сборам статья 13 Налогового кодекса РФ относит: К региональным налогам статья 14 Налогового кодекса РФ относит: К местным налогам статья 15 Налогового кодекса РФ относит:

По этим же налогам и сборам необходимо предоставлять налоговую отчетность.

 

При выборе ОСН необходимо уплачивать налоги и взносы во внебюджетные фонды по следующим ставкам:

  • НДС – 0% (льготная ставка, которая применяется только в определенных в НК случаях — основном при экспорте товаров),
    10% (льготная ставка, которая применяется при реализации особых видов товаров: некоторых медикаментов, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий),
    18% (основная ставка, которая действует в большинстве случаев);

  • налог на прибыль – 20%;

  • налог на имущество – 2,2%;

  • НДФЛ (в качестве налогового агента — на дивиденды учредителя) – 9%;

  • НДФЛ (в качестве налогового агента — с доходов работника) – 13%;

  • страховой взнос с фонда олпты труда в Пенсионный фонд РФ (ПФР)– 26% (2010 год), 34 % (2011 год).

    Страховые взносы в 2012 году в ПФ, ФСС, ФФОМС  (ставки, тарифы, изменения);

  • страховой взнос с фонда олпты труда в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%;

  • страховой взнос с фонда олпты труда в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — 3,1%;

  • страховой взнос с фонда олпты труда в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) – 2% (с 2012 года не уплачивается);

  • местные налоги (земельный, транспортный и прочие)

Налоговая отчетность при применении ОСН (полный перечень налоговых деклараций и других форм отчетности и сроки их предоставления (сдачи) при применении ОСН

В какие сроки сдавать отчетность можно узнать в налоговом календаре на 2013 год

Обратите внимание! Если Вы не определились с возможностью применения какого-либо из специальных налоговых режимов (за исключением ЕНВД), то "по умолчанию" должны осуществлять налогообложение своей предпринимательской деятельности в соответствии с общим режимом.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2018 году

 

Переход на ОСН

Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года. Для этого необходимо представить в инспекцию соответствующее уведомление и сделать это не позднее 15 января года, в котором предполагается отказ от УСН (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Правомерно ли применение общего режима налогообложения, если уведомление представлено с нарушением установленного срока или вовсе не подано в инспекцию?

ФНС России в своем Письме от 10.10.2012 № ЕД-4-3/17109@ разъяснила, что налогоплательщик, не известивший инспекцию об отказе от УСН в предписанный срок, не вправе применять общий (или любой другой) режим налогообложения до окончания налогового периода. Данный вывод обоснован необходимостью строгого соблюдения требований п. 6 ст. 346.13 НК, несмотря на уведомительный характер предусмотренной НК процедуры. Аналогичная точка зрения уже высказывалась ФНС России в Письме от 19.07.2011 N ЕД-4-3/11587 и УФНС России по г. Москве в Письме от 08.11.2011 N 16-15/107611@ . Есть примеры судебных решений, соответствующие данной позиции. См. П! остановления Второго арбитражного апелляционного суда от 11.01.2012 N А82-4483/2011, ФАС Западно-Сибирского округа от 14.10.2009 N А03-3115/2009, ФАС Уральского округа от 06.03.2009 N А71-4559/2008А31.

Однако следует отметить, что к ответу на поставленный вопрос возможен и иной подход. Он сформировался в судебной практике. Поскольку отказ от УСН носит уведомительный характер и принятие инспекцией какого-либо решения по итогам рассмотрения поданного заявления налоговым законодательством не предусмотрено, нарушение процедуры отказа не влияет на правомерность применения общего режима налогообложения. При этом важно, чтобы с начала календарного года налоговый учет фактически осуществлялся в соответствии с общим режимом налогообложения (см. Постановления ФАС Уральского округа от 09.10.2012 N А07-21078/2011, от 09.08.2012 N А07-21035/2011 (Определением ВАС РФ от 20.09.2012 N ВАС-11966/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ), от 20.11.2006 N А76-51479/05, ФАС Центрального округа от 22.09.2010 N А48-673/2010).

Вторая из рассмотренных точек зрения допускает применение общего режима налогообложения, несмотря на нарушение порядка отказа от УСН. Однако в этом случае неизбежны споры с контролирующими органами, и свои права налогоплательщику, возможно, предстоит отстаивать в судебном порядке.

 

Статья написана и размещена 1 мая 2011 года. Дополнена — 18.12.2011, 15.11.2012, 20.01.2014, 21.11.2014.

 

Полезные ссылки по теме "Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО) организаций и индивидуальных предпринимателей":

  1. Налоговая ответственность за непредставление документов

  2. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

  3. Подтверждение статуса налогового резидента РФ

  4. Налоговый календарь на 2018 год

  5. Производственный календарь на 2018 год

  6. Правовой календарь на 2018 год

  7. Расчет пособий в 2018 году

  8. Коды КБК с 01.01.2018

  9. Налоговая отчетность для общей системы налогообложения

  10. Как зарегистрировать свой бизнес самому?

  11. Какую систему налогообложения выбрать?

  12. Упрощенная система налогообложения

  13. Патентная система налогообложения

  14. Система налогообложения в виде ЕНВД

  15. Налоговая отчетность для упрощенной системы налогообложения

  16. Налоговая отчетность для системы налогообложения в виде ЕНВД

  17. Налоговая отчетность при патентной системе налогообложения

  18. Узнать — есть ли ваша организация (Вы — как ИП) в плане проверок на 2018 год

Тэги: общая система налогообложения, общий налоговый режим, ОСН, налог, отчетность, налоговая отчетность, сроки сдачи, налоги

Содержание

Налогообложение по ЕНВД

Система налогообложения ПСН

Упрощенная система уплаты налогов

Общая система налогообложения

Возможно ли пребывание на двух системах налогообложения

                                                                                                            Можно ли изменить систему налогообложения

При выборе системы налогообложения для ИП следует знать, что размер взносов остается неизменным в течение последних лет. Поэтому правила их внесения в госбюджет остались прежними.

Согласно российским законам налогообложение частных предпринимателей состоит из следующих форм:

  1. ЕНВД (единый налог).
  2. УСН (упрощенный).
  3. ПСН (патентная система).
  4. ОСН (основная система).

Какую систему налогообложения выбрать для ИП зависит от самого будущего бизнесмена.

Все заявители вправе остановиться на предпочтительной системе. Для лучшего подбора варианта следует более подробно изучить все эти формы.

Налогообложение по ЕНВД

Подобная система налогообложения при открытии ИП законодательно утверждена в 2008 году. Вплоть до 2014 года во всех субъектах страны задействована была только эта форма. Затем частные бизнесмены получили возможность выбора среди других видов налогообложения. При ЕНДВ необходимо платить сборы в госказну с планируемых доходов.

Размер выплат для частного предпринимателя устанавливается дважды в год, после чего бизнесмен ежемесячно вносит в налоговые органы 15% от предполагаемой величины доходов.

Главный минус подобной системы – это необходимость перечисления налогов систематически. При этом для ФСН совершенно не важно, есть ли у ИП прибыль или нет.

Основное преимущество этой системы заключается в том, что предприниматель не должен платить другие сборы, отчетность максимально упрощена, а проценты минимальны.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Система налогообложения ПСН

Этой системой имеют право пользоваться только частные бизнесмены. При выборе патентного налогообложения за 28 дней до приобретения патента нужно передать в отделение ФСН заявку, которая написана по установленной форме. После того как была оформлена именно эта система, перевестись на форму, которая была ранее, нельзя. Проводить работу по ПСН индивидуальный предприниматель может лишь там, где он зарегистрировал патент. При переезде в другое место понадобится перерегистрировать систему.

На территории страны граждане могут оформлять налогообложение по патенту по установленным правилам. В различных субъектах они неодинаковы, уточнить сроки и условия можно в отделении ФСН по месту жительства. При этом в РФ действует общая закономерность – бизнесменов освобождают от написания декларации на весь период действия патента. Главные плюсы этой формы – отсутствие кассы, не нужно составлять отчеты и размер налоговых сборов в шесть процентов.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Упрощенная система уплаты налогов

Налогообложение по УСН в госбюджет делает отчетность на много проще, как следует из названия. В итоге, бизнесмены могут не нанимать бухгалтеров со стороны, со всеми этапами оформления отчета в налоговую можно легко справиться самостоятельно. Помимо прочего, предприниматели не вносят имущественные сборы и добавочную стоимость.

Есть два вида упрощенки:

  • согласно доходам;
  • в соответствии с прибылью.

При первом способе необходимо вносить всего шесть процентов, а затраты, которые внесены на развитие предприятия никак не облагаются. Второй способ предполагает ослабление налоговой нагрузки тем бизнесменам, которые регулярно вкладывают средства в свое дело.

Выбор системы налогообложения для различных видов деятельности ИП

При передаче отчетности в отделение ФНС сотрудники рассчитывают размер сбора исходя из вложений и прибыли. Налоговая ставка при этом колеблется от пяти до пятнадцати процентов.

Выбрать упрощенную систему налогообложения можно бизнесменам, отвечающим установленным требованиям: доходы за год не пересекают предел в 6 млн. рублей, а количество сотрудников – не больше ста человек.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Общая система налогообложения

ОСН устанавливается по умолчанию, если частный предприниматель не передал заявление о системе налогообложения при регистрации ИП на все предыдущие варианты заранее. Это менее щадящая система, работать с которой менее выгодно. Также очень трудно составлять отчетность согласно требованиям ОСН, для этого потребуется специальный сотрудник. Еще один минус подобной системы – крупные проценты по сборам и множество налогов.

Возможно ли пребывание на двух системах налогообложения

На основании ст. 346.26 НК РФ ИП разрешается быть ИП на двух системах налогообложения. Как правило совмещается ЕНДВ с другими видами налогообложения. Так, на основании ст. 346.12 НК РФ допускается сочетание:

  • Единая система уплаты налогов и общая система налогообложения
  • ЕНДВ и УСН

Важно: при совмещении нескольких форм налогообложения необходимо вести раздельный учет хозопераций, имущества и обязательств.

Регистрацию на систему ЕНДВ можно подать в течение 5 дней после фактического начала работ по соответствующему направлению. Заявление о другой системе налогообложения подается сразу с документами при госрегитсрации или же в течение 5 дней после регистрации ИП.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Можно ли изменить систему налогообложения

Изначально тип уплаты налогов определяется при регистрации ИП. По умолчанию это ОСН, но в течение 5 дней после государственной регистрации можно подать заявление на другую систему налогообложения.

При ведении деятельности смена системы налогообложения ИП возможна только с начала нового календарного года.

Важно: подать заявление на УСН по форме КНД 1150001 нужно до 31 декабря.

При выборе подходящей системы следует исходить из собственных интересов, каждый вариант имеет как свои плюсы, так и минусы. Однако многие частные бизнесмены все же предпочитают УСН, ведь это более выгодная система налогообложения для ИП.

При регистрации индивидуального предпринимателя одним из важных решений начинающего бизнесмена является выбор режима налогообложения. Выбирать придется между общей системой налогообложения, упрощенной системой (так называемая «упрощенка»), патентной системой налогообложения и единым налогом на вмененный доход. Для определения оптимальной в вашем случае системы необходимо знать тонкости каждого налогового режима. Мы постараемся помочь вам сделать верный выбор.

Единый налог на вмененный доход

Данная система налогообложения действует по инициативе правительства РФ с 2003 года. Цель введения данного режима заключается в создании благоприятных условий для развития малого бизнеса. Под ЕНВД попадают определенные виды деятельности, перечисленные в Налоговом кодексе РФ, глава 26.3, статья 346.26. При ЕНВД налог выплачивается с так называемого вмененного дохода – дохода, определяемого некоторыми физическими факторами (количество транспортных единиц, численность персонала и т.п.). Фактический доход не влияет на налоговую ставку.

Выплата налогов в режиме ЕНВД освобождает от уплаты НДС (за исключением НДС при импорте товаров в Россию), налога на прибыль, налога на имущество, но остаются обязательства по выплате местных налогов, если есть предмет налогообложения (транспорт, земля и пр.).
Система ЕНВД действует не на всей территории РФ, а только на территориях, где она введена в установленном порядке.
Все средства, оставшиеся после уплаты ЕНВД, поступают в распоряжение индивидуального предпринимателя.

В 2010 году опыт использования ЕНВД признан неудачным. В результате появились разговоры об отмене данной системы. Полный отказ от единого налога на вмененный доход планируется на 1 января 2014 года. До того времени будет осуществляться плавный переход предприятий на другие формы налогообложения.

Рассуждать о том, насколько целесообразно выбирать «вмененку» в качестве налогового режима для ИП нерационально, так как данная система является либо обязательной формой налогового учета, либо её выбор невозможен. Необходимо уточнять в ФНС, принят ли ЕНВД на территории деятельности вашего предприятия и попадает ли ваш вид деятельности под «вмененку»

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (упрощенка, УСН) – наиболее простой налоговый режим, позволяющий заменить НДС, налог на имущество и прибыль единым налогом. Использовать УСН может предприятие, годовой доход которого не превышает 60 млн. рублей. С 2014 года этот показатель будет ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор.

Для начала применения упрощенной системы налогообложения ИП должен в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году перехода на УСН, подать заявление в местный налоговый орган. В заявлении необходимо указать размер доходов за прошедшие 9 месяцев текущего года, размер активов (не более 100 млн. рублей) и численность работников (не более 100 человек).

При регистрации нового ИП заявление о переходе на УСН надо подавать в течение 5 дней после постановки на учет в налоговой.
При упрощенке налогоплательщик вправе выбирать объект налогообложения. Есть 2 варианта:

1. Объект налогообложения – доходы. В этом случае единый налог взимается в размере 6% от всех доходов
2. Объект налогообложения – доходы минус расходы. Единый налог взимается с разницы доходов и расходов в размере от 5 до 15%

Применение УСН не допускается для ИП, деятельность которых подпадает под ЕНВД. Кроме того, применение упрощенки не разрешается для ломбардов, адвокатов, нотариусов, страховых компаний, банков, предприятий, занимающихся игорным бизнесом, добычей полезных ископаемых, производством подакцизных товаров. Весь перечень видов деятельности, которые не допускаются к упрощенной системе налогообложения, приведен в Налоговом кодексе, статья 346.12, п. 2.1.

Частным случаем УСН является упрощенка по патенту. Налоговая ставка составляет, как и при УСН, 6 %, но расчет проводится не по реальному доходу, а по потенциально возможному. В этом смысле упрощенное налогообложение по патенту напоминает ЕНВД. Для получения патента на вид деятельности ИП не должен иметь штат наемных работников численностью более 5 человек. Ознакомиться с видами деятельности, которые позволяют претендовать на патентную УСН, можно в Налоговом кодексе, статья 346.25.1.
При потере права использования упрощенной системы налогообложения по патенту предприниматель автоматически переводится на общую систему налогообложения.


Система налогообложения в виде патента

С 2013 года начала действовать новая система уплаты налогов – патентная. Она подразумевает оформление патента на тип деятельности, подробный список которых установлен НК РФ. В основном, это касается различных бытовых услуг и розничной торговли.

Размер единого налога на ПСН складывается из произведения ставки 6% на базовую доходность. Ее размер зависит от типа деятельности и устанавливается на местном уровне соответствующими законами. Патент выдается максимальным сроком на 12, минимальным – на один месяц, но сроки ограничены рамками календарного года. Для покупки патента ИП в налоговую по месту своей прописки должен подать специальное заявление.

Применение данной системы ограничено кругом индивидуальных предпринимателей. Существует ограничение по количеству наемных работников – не более 15. А максимальный размер выручки за год не должен вырасти выше 60 миллионов рублей. С 2014 года этот показатель также будет регулироваться коэффициентом-дефлятором, меняя размер лимита каждый год.

Сдавать налоговые декларации ИП на ПСН не обязан.

Налоги ИП: какую систему налогообложения выбрать?

Однако он также должен вести книгу учета доходов.

Общая система налогообложения

Общая или традиционная система налогообложения – наиболее сложный налоговый режим. Если при регистрации ИП в пакете документов нет заявления на переход в специальный налоговой режим, устанавливается ОСНО.

В общую систему входит полный перечень налогов, которые предприниматель должен выплачивать в качестве налогоплательщика и налогового агента.

Выбор общей системы налогообложения в случае, когда объективные параметры позволяют выбрать упрощенку, может быть оправдан в двух случаях:

1. Деятельность ИП предполагает регулярный ввоз товаров на таможенную территорию России
2. Большинство Клиентов ИП – плательщики НДС


Опираясь на изложенные описания существующих на сегодняшних день форм налогообложения для ИП, можно сделать следующие выводы:

1. Оптимальным налоговым режимом для ИП с годовым доходом, не превышающим 60 млн. рублей, является упрощенная система налогообложения или патентная система.

2. Если на территории, где действует ИП, принят ЕНВД, возможность выбора налогового режима отсутствует.

3. Наименее популярной у ИП системой налогообложения является общий налоговый режим.


Василиса Мезенцева 

2012-04-02 08:54:38

99415 просмотров

Каждый субъект хозяйствования платит налоги, а какие платит индивидуальный предприниматель?

Существует несколько видов налогообложения для ИП:

Единый налог (ЕН)

Налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Общая система налогообложения (ОСН)

Между тем, необходимо подчеркнуть, что индивидуальный предприниматель сам решает какую систему ему выбрать: УСН или ОСН. Единый же налог уплачивается в казну Республики Беларусь при определенных видах деятельности (в том числе параллельно с УСН или ОСН).

Единый налог

В статье 296 Налогового кодекса РБ дан перечень видов деятельности, по которым уплачивается единый налог.
Здесь все просто: надо определить ваш вид деятельности и посмотреть в налоговый кодекс, чтобы точно знать, платите ли вы ЕН или нет.

Какая система налогообложения для ИП лучше?

Также в ст. 297 Налогового кодекса в п.1 определен перечень видов деятельности, по которым не уплачивается данный налог, а также в п.2 данной статьи указаны льготы (подробнее тут)

Положительный момент:

  • Обладает простотой введения учета
  • Фиксированная сумма налога

Слабые стороны:

  • Ограничение по перечню оказываемых услуг
  • Запрет на реализацию некоторых видов товаров

Налог при упрощенной системе налогообложения

Упрощенную систему налогообложения применяют, за исключением тех случаев, когда это прямо запрещено в законодательстве (п.1,5,6,7 ст. 286 Налогового кодекса)

Для перехода на УСН вам необходимо:

  1. Если вы впервые зарегистрировали себя в качестве индивидуального предпринимателя, то в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации подать в налоговую инспекцию уведомление о том, что вы переходите на УСН.
  2. В случае, если вы действующий ИП, то нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего году, в котором вы хотите перейти на УСН, подать уведомление в налоговую инспекцию.

Преимущества УСН:

  • Простота применения: основа исчисления-валовая выручка ИП
  • Уплата налога раз в квартал
  • Довольно низкая ставка по сравнению с общей системой налогообложения (3% включая НДС, 5% не включая НДС)
  • Существует возможность не вести бухгалтерский учет, а вместо этого-книгу учета доходов и расходов, что гораздо более проще для ИП
  • Даёт возможность неуплаты некоторых видов налогов (не уплачиваются местные налоги и сборы)

Недостатки УСН:

  • Не всем подходит (ограничение, в зависимости от вида деятельности)
  • Ограничение применения налоговой системы в зависимости от валовой выручки
  • Невозможность применения в зависимости от количества работающих человек

Общая система налогообложения

Данный вид налога уплачивается индивидуальным предпринимателем по умолчанию, если:

  1. Вид деятельности не позволяет применить ЕН
  2. В случае не принятия решения  ИП УСН по виду деятельности или по желанию

Плюсы ОСН:

  • Налог высчитывается исходя из доходов, не учитывая расходов (выгоднее при оптовой, розничной торговле)

Минусы ОСН:

  • Довольно трудоемкий и сложный учет

А что в итоге?

Выбор системы — налогообложения- это ваше решение. Для более грамотного подбора системы для ИП необходимо отталкиваться исходя из вида вашей деятельности, которая подразумевает такие важные параметры как: численность людей, оборот товаров (услуг) и средств. Перед выбором очень важно внимательно ознакомиться с каждой из них и решить какая из систем наиболее вам подходит.

 

Подробнее о системах налогообложения ИП:
01.Общая система налогообложения — ОСНО
Этот режим налогообложения могут применять любые ИП. Предприниматели, которые не выбрали какой-либо другой режим налогообложения, после регистрации в качестве ИП находятся на ОСНО. Из налогов ИП на ОСНО платят НДФЛ (налог на доходы физических лиц — по ставке 13%), НДС (налог на добавленную стоимость — по ставке 18 или 10 %), а также страховые взносы (за самого себя и за своих работников).

02.Упрощенная система налогобложения — УСН
На УСН единый налог ИП должны платить по своему выбору:

  •   либо по ставке 6% с дохода
  • либо по ставке до 15% с прибыли (доходы минус расходы)

На этом режиме налогообложения ИП платят страховые взносы за себя и за работников.

Действующая система налогообложения для ИП в РФ

При этом на этом режиме налогообложения ИП имеют дополнительные льготы. ИП без работников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд России и ФФОМС. ИП с работниками, выбравшие режим УСН — доходы, вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов в эти внебюджетные фонды, но в пределах 50 % от суммы единого налога ИП.
Переход на УСН может быть привлекателен для предпринимателей, которые не имеют крупных клиентов, являющихся платящиками НДС (такие клиенты могут отказаться от сотрудничества с ИП, который находится на УСН и не платит НДС); и заинтересованных в упрощенном порядке ведения налогового учета и отчетности.
Что же касается выбора налоговой ставки на УСН (6% с дохода или до 15%, но с прибыли), то здесь нужно учитывать размер прибыли (и соответсвенно размер расходов, которые можно учесть в целях налогообложения УСН), возможность уменьшить единый налог ИП на сумму страховых взносов.
При упрощенной системе налогообложения предприниматель сдает отчетность 1 раз в год по предпринимательской деятельности и ежеквартально по наемным сотрудникам (в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования).

Индивидуальный Предприниматель может работать на УСН, если:

  • среднесписочная численность работников не превышает 100 человек;
  • стоимость имущества (основных средств и нематериальных активов) менее 100 млн. руб.;
  • общая выручка за год не превышает 60 млн. руб.

03.Единый налог на вмененный доход ЕНВД
Переход на ЕНВД позволит не платить налоги ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.
В этом режиме налогообложения ИП должны платить страховые взносы за себя и за работников. При этом право на уменьшение налога предоставлено только ИП без работников, которые могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя в Пенсионный фонд России и ФФОМС.
Налоговая ставка на ЕНВД равна 15 % и применяется к вмененному доходу, к которому применяются корректирующие коэффициенты К1 и К2. Таким образом, при таком налогобложении платить налоги ИП должен будет вне зависимости от конкретного размера дохода, полученного по итогам налогового периода (в том числе и в случае убыточности своей деятельности).
ЕНВД не вправе применять ИП, средняя численность работников которых превысит 100 человек. В отличие от УСН ограничений по размеру дохода в этом режиме налогообложения ИП не имеют.

Индивидуальный Предприниматель может работать на ЕНВД, если:

  • осуществляемая деятельность подпадает под ЕНВД;
  • среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;
  • ИП не перешёл на УСН на основе патента.

04.Патентная система налогобложения
Переход на патентную систему дает возможность не платить налоги ИП: НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц.
ИП должен будет платить страховые взносы за себя и за работников, а также налог ИП по ставке 6 % от величины потенциально возможного дохода. Размер такого дохода определяется в соответствии с региональными законами.

Индивидуальный Предприниматель может работать на Патенте, если:

  • среднесписочная численность работников не превышает 5 (15) человек;
  • общий доход в течение календарного года не превышает 60 млн. руб.;

Чтобы выбрать оптимальное налогообложение ИП 

нужно не только рассчитать конкретные суммы налога, подлежащие уплате при выборе того или иного режима, но также взвесить и оценить многие факторы (клиентская база и потребность работать с НДС или без, сложность налогового учета и отчетности, возможность уменьшения налога на выплаты страховых взносов, ограничения по численности работников и размеру доходов).

Правильный выбор налогообложения поможет распределить затраты, рассчитать прибыль, оценить рентабельность бизнеса, а регулярная уплата денежных средств поможет избежать проблем с контролирующими органами и успешно осуществлять Вашу коммерческую деятельность.

Наш телефон во Владивостоке: +7 423 2670794 


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *