Юридический риск

Юридический риск

Содержание

Кредитный риск

Под кредитными рисками подразумевают вероятные потери, связанные с отказом или неспособностью контрагента полностью или частично выполнить свои кредитные обязательства. Доверяя кому-либо свои средства, компания принимает на себя кредитный риск. Например, покупатель может не выполнить обязательства по оплате товаров, после того как они были ему поставлены.

Рыночные риски

Рыночные риски характеризуют возможные потери, возникающие в результате изменения конъюнктуры рынка. Они связаны с колебаниями цен на товарных рынках и обменных курсов валют, курсов на фондовых рынках и т. д. К примеру, компания заключила договор на поставку товаров покупателю через определенное время и зафиксировала в договоре цену поставки. Когда подошел срок исполнения обязательств по договору, покупатель отказался от выполнения условий сделки. К этому времени цена на рынке на этот товар значительно снизилась, в результате из-за реализации товаров по более низкой цене другому покупателю компания понесла убытки.

Риски ликвидности

Риски ликвидности — вероятность получения убытка из-за нехватки денежных средств в требуемые сроки и, как следствие, неспособность компании выполнить свои обязательства. Наступление такого рискового события может повлечь за собой штрафы, пени, ущерб деловой репутации фирмы, вплоть до объявления ее банкротом. К примеру, компания должна рассчитаться по своим кредиторским обязательствам в течение двух недель, но из-за задержки платежа за отгруженную продукцию она не располагает наличными денежными средствами. Очевидно, что со стороны кредиторов к предприятию будут применены штрафные санкции.

Операционные риски

Под операционными рисками подразумеваются потенциальные потери компании, вызванные ошибками либо непрофессиональными (противоправными) действиями персонала компании, а также сбоями в работе оборудования. В качестве примера можно привести риск выпуска бракованной продукции в результате нарушения технологического процесса. По словам риск-менеджера компании «РУСАЛ-УК» Дениса Камышева, к операционным рискам промышленной компании необходимо относить и так называемые форс-мажорные риски (например, риски воздействия природных катастроф).

Юридические риски

Юридические риски представляют собой возможные потери в результате изменения законодательства, налоговой системы и т. д. Юридический риск может возникнуть из-за несоответствия внутренних документов компании (клиентов и контрагентов) существующим законодательным нормам и требованиям. К примеру, сделка будет признана недействительной, если договор между организациями оформлен с нарушением юридических норм и правил.

7. Заключение

Без правильного понимания сущности риска невозможно дать рекомендации по его анализу и учету в предпринимательской деятельности, правильно оценивать экономические риски, а также принимать грамотные решения для управления рисками.

В данной работе проанализирована история формирования понятия “риск” и развития теории риска, как в отечественной, так и в западной экономике. Также здесь дано описание двух основных теорий экономического риска: классической и неоклассической; приведено несколько точек зрения на определение понятия “риск”, даваемых не только отечественными, но и западными авторами, и объяснены причины такого разнообразия в трактовках. Для наиболее точного раскрытия категории «риск» определены такие понятия как вероятность и неопределенность, т.к. именно эти два явления лежат в основе рисков.

Знать о существовании риска предпринимателю необходимо, но недостаточно. Важно установить, как влияет на результаты деятельности конкретный вид риска, и каковы последствия данного влияния. Поэтому в своей работе я постаралась раскрыть суть основных видов риска, с которыми сталкиваются компании.

Таким образом, в настоящей работе описаны общие понятия экономики риска, являющиеся теоретической базой науки рискологии.

Список использованной литературы

  1. Буянов В.П., Кирсанов К.А., Михайлов Л.М / Рискология. Управление рискам / Издательство Экзамен XXI, 2003г.

  2. Гранатуров В.М. / Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения / М: Дело и Сервис, 1999

  3. Лапуста М.Г., Поршнев А.Г., Старостин Ю.Л., Скамай Л.Г. / Предпринимательство / М: ИНФРА-М, 2002г.

  4. Шаповалов Владимир / Как управлять рисками / Статья 2007г.

Правовой риск — риск возникновения у Банка убытков вследствие влияния факторов, указанных в статье 3 настоящего Положения. Отличительным признаком правового риска от иных банковских рисков является возможность избежать появления опасного для Банка уровня риска при полном соблюдении сторонами банковского процесса действующих законодательных и нормативных актов, внутренних документов и процедур Банка.

Организационно-контрольный отдел — внутреннее структурное подразделение Банка, отвечающее за управление банковскими рисками. Организационно-контрольный отдел независим от деятельности иных подразделений Банка, осуществляющих банковские операции и другие сделки и составление отчетности.

2 . Цели, задачи и принципы управления правовым риском.

2.1. Целью управления правовым риском является поддержание принимаемого на себя Банком риска на уровне, определенном Банком в соответствии с собственными стратегическими задачами. Приоритетным является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе уменьшения (исключения) возможных убытков, в том числе в виде выплат денежных средств на основании постановлений (решений) судов, которые могут привести к неожиданным потерям. Управление правовым риском осуществляется также в целях:

· выявления, измерения и определения приемлемого уровня правового риска;

· постоянного наблюдения за правовым риском;

· принятия мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости Банка и интересам его кредиторов и вкладчиков уровне правового риска;

· соблюдения всеми служащими Банка нормативных правовых актов, учредительных и внутренних документов банка;

· исключения вовлечения Банка и участия его служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

2.2. Цель управления правовым риском Банка достигается на основе системного, комплексного подхода, который подразумевает решение следующих задач:

· получение оперативных и объективных сведений о состоянии и размере правового риска;

· выявление и анализ правового риска, возникающего у Банка в процессе деятельности;

· качественная и количественная оценка (измерение) правового риска;

· установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки воздействия мероприятий, планируемых для ограничения одного вида риска, на рост или уменьшение уровня других рисков;

· создание системы управления правовым риском на стадии возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения правовым риском критически значительных для Банка размеров (минимизацию риска).

2.3. В процессе управления правовым риском Банк руководствуется следующими принципами:

· адекватность характеру и размерам деятельности Банка;

· внесение оперативных изменений в случае изменения внешних и внутренних факторов;

· возможность количественной оценки соответствующих параметров;

· непрерывность проведения мониторинга размеров определенных параметров;

· осуществление оценки риска и подготовка принятия надлежащих управленческих решений одним и тем же специально выделенным самостоятельным структурным подразделением;

· технологичность использования;

· наличие самостоятельных информационных потоков по рискам.

3. Причины возникновения правового риска.

3.1. Возникновение правового риска может быть обусловлено как внутренними, так и внешними причинами.

3.1.1. К внутренним причинам возникновения правового риска относятся:

· несоблюдение Банком законодательства Российской Федерации, в том числе по идентификации и изучению клиентов, установлению и идентификации выгодоприобретателей (лиц, к выгоде которых действуют клиенты), учредительных и внутренних документов Банка;

· несоответствие внутренних документов Банка законодательству Российской Федерации, а также неспособность Банка своевременно приводить свою деятельность и внутренние документы в соответствие с изменениями законодательства;

· неэффективная организация правовой работы, приводящая к правовым ошибкам в деятельности Банка вследствие действий служащих или органов управления Банка;

· нарушение Банком условий договоров;

· недостаточная проработка Банком правовых вопросов при разработке и внедрении новых технологий и условий проведения банковских операций и других сделок, финансовых инноваций и технологий.

3.1.2. К внешним причинам возникновения правового риска относятся:

· несовершенство правовой системы (отсутствие достаточного правового регулирования, противоречивость законодательства Российской Федерации, его подверженность изменениям, в том числе в части несовершенства методов государственного регулирования и (или) надзора, некорректное применение законодательства иностранного государства и (или) норм международного права), невозможность решения отдельных вопросов путем переговоров и как результат — обращение Банка в судебные органы для их урегулирования;

· нарушения клиентами и контрагентами Банка условий договоров;

· возможное нахождение структурных подразделений Банка, его дочерних и зависимых организаций, клиентов и контрагентов под юрисдикцией различных государств.

4. Этапы и методы управления правовым риском.

Управление правовым риском состоит из следующих этапов:

· выявление правового риска;

· оценка правового риска;

· мониторинг правового риска;

· контроль и/или минимизация правового риска.

Цели и задачи управления правовым риском достигаются при соблюдении определенных принципов следующими методами:

· составление “риск-профиля” Банка;

· система оценочных карт;

· система полномочий и принятия решений;

· система мониторинга показателей операционного риска;

· информационная система;

· система контроля.

4.1. Выявление и оценка правового риска.

4.1.1. Для целей выявления и оценки признаков возникновения правового риска Банк вводит набор параметров, изменение состояния и размера которых означает возникновение иной характеристики конкретного направления деятельности Банка и, соответственно, принятие Банком качественно иного правового риска.

Основной целью системы параметров управления правовым риском является обеспечение принятия надлежащего управленческого решения в отношении определенного направления деятельности Банка по снижению влияния правового риска на Банк в целом.

4.1.2. Для оценки уровня правового риска Банк использует следующие параметры:

· возрастание (сокращение) количества жалоб и претензий к Банку;

· увеличение (уменьшение) случаев нарушения законодательства Российской Федерации, в том числе о рекламе, банковской тайне и ограничении монополистической деятельности;

· увеличение (уменьшение) числа и размеров выплат денежных средств Банком на основании постановлений (решений) судов, решений органов, уполномоченных в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также соотношение числа и размеров судебных исков, по которым произведены выплаты Банком и в пользу Банка;

· применение мер воздействия к Банку со стороны органов регулирования и надзора, динамика применения указанных мер воздействия.

4.1.3. Выявление и оценка уровня правового риска осуществляется на постоянной основе.

Кредитный риск

Служащие Банка передают сведения (копии соответствующих документов), свидетельствующие об изменении соответствующего параметра, используемого для выявления и оценки правового риска (жалобы, претензии, судебные акты, предписания органов регулирования и надзора и т.п.), в Организационно-контрольный отдел. Полученные данные сотрудник Организационно-контрольного отдела вводит в единую информационно-учетную систему Банка. Оригиналы документов, на основании которых были внесены сведения, хранятся, в зависимости от вида документа, во входящих документах Банка, или в документах подразделения Банка, направившего данные в Организационно-контрольный отдел.


Отношение большинства российских предпринимателей к управлению рисками – достаточно прохладное. Считается, что риски оценивать сложно, управлять ими еще сложнее, да и вообще, дохода управление рисками не приносит. Однако, на вопрос «Надо ли управлять рисками при осуществлении предпринимательской деятельности?» ответ, скорее всего, будет положительный.

Когда размер бизнеса становится все крупнее, когда руководителю предприятия однажды становится понятным, что он мог избежать потерь, если б его предупредили заранее, то мысли о создании структуры централизованного управления рисками появляются сами собой.

Управлению рисками посвящены сотни тысяч страниц различных изданий по всему миру, существуют ассоциации риск-менеджеров, системы управления рисками постоянно совершенствуются. Однако, следуя принципам публикации на своем сайте, я коснусь лишь самой вершины перевернутой пирамиды – основ управления рисками.

Что же такое риск, его степень и размер? Коротко риск можно охарактеризовать как наступление некоего негативного события. Степень риска – вероятность наступления негативного события. Размер риска – размер потерь при наступлении негативного события. В предпринимательской деятельности под риском понимают возникновение следующих событий: потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной деятельности.

Мы ежедневно сталкиваемся с рисками, ежедневно их оцениваем, порой даже не задумываясь.

Успею или не успею я на работу, если выйду через пять минут? Риск – опоздание, степень риска – вероятность опоздания, его уровень – возможное наказание.

Проскочу я следующий перекресток на мигающий зеленый? Риск – дорожно-транспортное происшествие, степень риска – его вероятность, уровень – стоимость разбитых автомобилей, лечения, а может быть и смерть. Каждый решает сам, сам оценивает свои риски. Кто ошибается, тот зачастую сталкивается с проблемами.

Примерно на тех же принципах основано управление рисками при осуществлении предпринимательской деятельности. Сначала риск классифицируют, потом его оценивают, на основании оценки принимают те или иные решения, направленные на его уменьшение или вообще отказываются от действий, подверженных риску. Каждая сторона, любой вид деятельности обладает своими, порой оригинальными рисками. Однако, существуют общие для всех признаки рисков.

Так, риски делятся на:

  • внутренние и внешние — в зависимости, где они возникают изнутри или извне предприятия;
  • объективные и субъективные — в зависимости от точности их оценки;
  • статические и динамические – в зависимости от изменяемости степени риска во времени;
  • финансовые и нефинансовые – в зависимости от вида потерь; и т.д.

Предпринимательская деятельность сопровождается следующими основными рисками: кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск, операционный риск, правовой риск, риск потери деловой репутации.

Кредитный риск (или риск контрагента) — риск возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного исполнения должником финансовых обязательств перед предприятием в соответствии с условиями договора.

Юридические риски при заключении договора

Наиболее распространенный пример кредитного риска – непогашение дебитором своей задолженности перед предприятием.

Риск ликвидности – риск убытков вследствие неспособности предприятия обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности, как правило, возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств и/или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения некоторых финансовых обязательств, чей срок еще не наступил.

Например, на 05 число у вас на счету 180 тыс.руб., в течение дня вы ожидаете поступление средств на сумму до 200 тыс.руб., но именно в этот день вам необходимо погасить задолженность (скажем, в виде налогов) в сумме 400 тыс.руб. Возникает так называемый «кассовый провал»: денежных средств с учетом поступлений не хватает для погашения задолженности. Риск ликвидности и есть наступление таких кассовых провалов.

Рыночный риск – риск возникновения у предприятия потерь вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости оборотных активов, а также курсов иностранных валют (драгоценных металлов, ценных бумаг и т.п.), ставок по кредитам и депозитам.

Ярчайшим примерами рыночного риска являются:

  • падение котировок акций (облигаций), владельцем которых является предприятие;
  • непредсказуемый рост стоимости энергоносителей, материалов, товаров и т.д.;
  • волатильность на валютном рынке.

Операционный риск – риск возникновения потерь в результате несоответствия характеру и масштабу деятельности предприятия и/или требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения операций и сделок, их нарушения работниками и иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности функциональных возможностей применяемых информационных, технологических и других систем и их отказов, а также в результате воздействия внешних событий.

Я знал одно торговое предприятие, которое при ежемесячном обороте в несколько сот тысяч долларов и номенклатурном ряде более трех тысяч единиц вело учет в простых эксельных таблицах. Операционный риск в нем был потрясающ – чтобы сформировать ежемесячный отчет, работники сводили данные минимум три рабочих дня.

Правовой риск – риск возникновения у предприятия потерь в результате:

  • Несоблюдения требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;
  • Допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах);
  • Несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации);
  • Нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

Примером правового риска может служить возникновение проблем с контрагентом из-за некачественно составленного договора или даже просто юридически неграмотной строки в нем.

Риск потери деловой репутации – риск возникновения у предприятия потерь в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о предприятии, его руководстве (акционерах), качестве оказываемых им услуг или характере деятельности в целом.

Пример риска потери деловой репутации – последствия события, произошедшего 26 марта 2008 года в крупнейшем в Санкт-Петербурге аквапарке «Вотервиль». Из-за перехлорирования воды пострадали его посетители. С жалобами на резь в глазах и раздражение кожи к врачам обратилось более 75 человек. Ситуация была исправлена, но количество посетителей аквапарка уменьшилось в разы.

Налоговые риски договора

 

В этой небольшой статье мы разберем следующие налоговые риски, которые может содержать договор:

  1. Два слова о налоговой оптимизации в договорной работе

  2. Налоговые риски договора, если в условиях о цене договора не выделен НДС

  3. Штрафные санкции в условиях договора

  4. Безвозмездное пользование имуществом организации

  5. Как организовать эффективную договорную работу по выявлению налоговых и других рисков

 

 

Налоговая оптимизация в договорной работе

Бывают ситуации, когда компания не пользуется схемами ухода от налогов, законно оптимизирует налоговые платежи, уплачивает все налоги своевременно, проверяет контрагентов на добросовестность, но проходит налоговая проверка, по результатам которой доначисляются налоги и выставляется требование об уплате налогов, штрафов и пени.

Оказывается, что договор, который был заключен с контрагентом, был составлен со скрытыми налоговыми рисками. А организация, понадеявшись на «хорошего» контрагента не провела юридическую и налоговую экспертизу договора. Поэтому при проведении договорной работы необходимо быть крайне внимательным к содержанию представляемых вам договоров, следует проводить юридическую экспертизу как со стороны гражданского, так и налогового законодательства (а лучше всего – иметь свои типовые формы договоров). Для минимизации рисков следует включить в круг согласующих проект договора лиц главного бухгалтера или его заместителя (хотя всем известно положения ст. 7, 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» (действует до 01.01.2013 в связи с принятием Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), тем не менее на практике эти правила (к великому сожалению) работают крайне редко.

Оформление гражданско-правовых договоров (купли-продажи, поставки), как правило, не входит в число обязанностей бухгалтера. Бухгалтеру передают уже подписанный сторонами договор. Но часто это приводит к тому, что в договоре обнаруживаются условия, приводящие к необоснованной налоговой нагрузке, скажем, к уплате налогов в больших суммах или в более ранних периодах. Заинтересованный же в снижении налогового бремени и отсутствии разногласий с налоговиками бухгалтер может избежать этой ситуации, изучив договор на стадии проекта и переформулировав те условия, которые затрагивают исчисление налогов.

Ниже я описываю правила по анализу условий проекта договора главным бухгалтером (финансовым директором или их заместителями).

 

Налоговые риски договора, если в условиях о цене договора не выделен НДС

Каждый хороший бухгалтер начинает читать договор с раздела о цене товара — и это правильно. Если вы являетесь поставщиком — плательщиком НДС, то нужно проверить, определена ли цена с учетом или без учета НДС и правильная ли ставка налога применена.

Если же ваша организация закупает товар и в цене товара не выделен НДС, то поинтересуйтесь причиной этого. Возможно, ваш поставщик является «спецрежимником» (применяет УСН, платит ЕНВД или ЕСХН) или лицом, освобожденным от обязанностей плательщика НДС. Тогда не лишним будет затребовать копию документа контрагента, подтверждающий спецрежим.

Обратите внимание на то, в какой валюте выражена цена договора. Ведь цена, установленная в иностранной валюте или в у. е., — это всегда усложнение и бухгалтерского, и налогового учета. Может быть, удобнее зафиксировать цену в рублях, предусмотрев возможность ее изменения в определенных случаях.

 

Штрафные санкции

Юристы очень любят прописывать в договоре условие об обязанности сторон уплатить неустойку (штраф, пени) в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, в частности просрочки оплаты или поставки товара. Таким образом стороны договора стимулируют друг друга к надлежащему исполнению договорных обязательств под угрозой потери денежных средств. К тому же по требованию об уплате неустойки не нужно доказывать причинение убытков в результате действий или бездействия другой стороны.

«…В случае просрочки оплаты Покупатель обязан уплатить Поставщику пени в размере 0,01% от общей стоимости отгруженного Товара без учета НДС за каждый день просрочки…»

Но часто это условие договора носит чисто номинальный характер: организация закрывает глаза на ненадлежащее исполнение обязательства, если просрочка несущественна.

Вроде бы, стороны договора остались довольны друг другом. А вот налоговики — нет. Они запросто могут включить в налогооблагаемый внереализационный доход (как недополученную выгоду) те суммы неустойки, которые ваша организация реально имела возможность получить, но не стала этого делать.

Суды на протяжении последних нескольких лет выносят решения исключительно в пользу организаций, обосновывая свою позицию тем, что дата и основания для признания внереализационного дохода в виде неустойки связаны с признанием соответствующих сумм должником либо с датой вступления в законную силу решения суда о взыскании этих сумм. Поэтому если организация не потребовала уплаты неустойки, а должник не совершил никаких действий, свидетельствующих о том, что он согласен ее уплатить (к примеру, направил кредитору письмо с обязательством уплатить неустойку), то нет оснований включать неустойку в доходы. Да и Минфин согласен с тем, что не нужно уплачивать налог с не признанных должником или судом неустоек.

Но чтобы споров с налоговиками вообще не возникло, достаточно просто несколько изменить формулировку условия о неустойке.

Приглашаем на конференцию «Управление юридическими рисками: статус 2016»

Отразив, во-первых, ваше право потребовать ее уплаты и, во-вторых, обязанность контрагента ее уплатить только после предъявления вами требования. Тогда разногласий с налоговиками возникнуть не должно.

«…В случае просрочки оплаты Поставщик вправе потребовать от Покупателя уплаты пени в размере 0,01% от общей стоимости отгруженного товара без учета НДС за каждый день просрочки…»

 

Безвозмездное пользование имуществом организации

Бывает, что вместе с основным предметом договора поставщик бесплатно передает покупателю в пользование какое-либо имущество, необходимое для хранения, демонстрации товара и т.п. Скажем, покупателю (магазину) передаются продукты, подлежащие хранению в специальных холодильных камерах-витринах. Но продавать это холодильное оборудование покупателю вместе с товаром не представляется целесообразным.

«…Поставщик обязуется:

— передать Покупателю на период действия настоящего Договора Оборудование, необходимое для хранения Товара;

…Покупатель обязуется:

— пользоваться Оборудованием в соответствии с правилами и условиями эксплуатации, изложенными в технической документации на Оборудование;

— в течение 5 календарных дней со дня окончания срока действия настоящего Договора за свой счет вернуть Оборудование Поставщику…»

И тогда, казалось бы, безобидный пункт договора о возможности бесплатного использования вспомогательного имущества поставщика может обернуться совсем небезобидными последствиями.

Во-первых, налоговики усмотрят в таких условиях договора безвозмездное оказание поставщиком услуг по аренде и, следовательно, доначислят НДС исходя из рыночной стоимости аренды идентичного имущества. Кроме того, для целей налогообложения прибыли поставщик не может начислять амортизацию по имуществу, переданному в безвозмездное пользование.

Во-вторых, налоговики оценят экономическую выгоду покупателя от пользования имуществом на безвозмездных условиях. И доначислят покупателю налог на прибыль с рыночной цены аренды такого имущества.

Попробуем изменить формулировку условий договора, чтобы не возникало «безвозмездности». Для этого подчеркнем, что пользование является платным, просто эта плата уже входит в договорную стоимость основного предмета договора.

«…Поставщик обязуется:

— передать Покупателю на период действия настоящего Договора Оборудование, необходимое для хранения Товара. Стоимость аренды Оборудования входит в стоимость Товара…»

Это поможет передающей имущество стороне избежать проблем с НДС и с расходами по переданному имуществу, в частности с амортизацией имущества, а получающей — с налогом на прибыль. Но опять же не забывайте о проблеме с разными ставками НДС при реализации основного товара и реализации вспомогательных услуг, о которой мы рассказали выше.

Поэтому, чтобы вопросов вообще не возникало, может быть, лучше прописать в договоре плату за пользование имуществом поставщика, пусть и совсем небольшую. И одновременно на нее же уменьшить стоимость основного предмета договора, чтобы покупатель не возражал.

Помимо этого, пристальное внимание необходимо уделить и работе внутри компании, а именно внутри бухгалтерии. В аудите это называется «система внутреннего контроля организации». Зачастую глобальные ошибки происходят именно по вине бухгалтера, причем из-за невнимательности или банальной некомпетентности. В связи с этим в организации нужно установить контроль за деятельностью бухгалтерии, возможно, взять в штат внутреннего аудитора или хотя бы раз в год проводить инициативный аудит, который выявит текущие ошибки и погрешности и даст руководству ясную картину работы бухгалтерии.

 

Как организовать эффективную договорную работу по выявлению налоговых и других рисков

Продолжение (добавлено 16.11.2010)

Теперь становится понятным, что только лишь простого анализа (экспертизы) условий каждого проекта договора отдельным специалистом (будь то и бухгалтер, и юрист, и то лицо, которое заинтересовано в заключении договора) недостаточно — ведь каждый из этих специалистов (как правило) анализирует только «свою» часть договора (бухгалтерия — порядок и сроки оплаты; юрист — предмет, ответственность; специалист — сами условия выполнения обязательств по договору). Поэтому на практике очень часто приходится наблюдать, как проект договора по очереди согласовывают сначала бухгалтер, потом юрист, потом специалист, а потом …. — (как в той поговорке) — все сначала. Для того, чтобы избежать такой ситуации, необходимо найти внутри компании «точку пересечения», в которую будут стекаться все возражения, замечания и предложения по каждому проекту договора. Такой «точкой пересечения» может быть юрист.

Но нахождения одной лишь «точки пересечения» недостаточно, т.к. такого юриста — бедолагу (или другого специалиста) просто завалят со всех сторон предложениями, замечаниями и т.п. Поэтому необходимо еще и упорядочить входящие и исходящие потоки документов с той целью, чтобы у каждого специалиста в своей области были минимальные временные затраты на организационные вопросы. Этот вопрос (на мой взгляд) решается регламентированием процесса договорной работы в сочетании современными средствами коммуникаций. В одних компаниях это может решаться с помощью обмена электронными сообщениями, в других — с помощью регулирования этого бизнес-процесса внутренними нормативными актами и (или) прикладными программными средствами.

Одним словом, способов достижения цели много, а цель одна — организовать договорную работу эффективно. А это возможно только когда:

  • в организации определен круг лиц, которые проводят экспертизу договоров;

  • каждому ответственному лицу отведено определенное количество времени для проведения экспертизы;

  • «горизонтальные коммуникации» предполагают минимум затрат на обмен информацией между ответственными лицами;

  • все замечания собираются в одной «точке» для формирования объединенных замечаний и предложений;

  • определяется одно лицо, которое (объединив все замечания и предложения) обсуждает все эти вопросы с контрагентом и оформляет окончательный документ по итогам всех (и внутренних, и внешних) переговоров.

Выводы:

  • Систематизация процесса договорной работы (согласование проектов договоров, отслеживание сроков и порядка исполнения обязательств контрагентом, своевременное взыскание дебиторской задолженности и т.п.) является необходимым условием для эффективной работы любой организации и ИП так как позволяет рационально использовать все виды ресурсов и сохранять активы организации;

  • Правильно организованный процесс договорной работы позволяет контролировать исполнителей и исполнительскую дисциплину, т.к. позволяет быстро понять — на какой стадии и в каком состоянии находится процесс согласования конкретного договора, а также привлечь к ответственности исполнителей-раздолбаев;

  • Систематизация процесса договорной работы позволит избежать претензий налоговых органов о том, что вашей организацией не приняты должные меры по проверке контрагента на добросовестность;

  • Систематизация процесса договорной работы дает конкурентные преимущества в бизнесе, т.к. при прочих равных условиях процесс заключения договора проходит быстрее, а значит и цель любого бизнеса — получение прибыли, также достигается быстрее и эффективнее.

Статья подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 02 апреля 2010 года. Актуальность проверена 29.07.2012.

Статья написана и размещена 02 апреля 2010 года. Дополнена — 16.10.2010, 20.12.2011.

Остались или появились вопросы? — Обращайтесь.

Почему надо обращаться именно к нам:

  1. Наша онлайн консультация — это просто и удобно.

  2. Первая консультация (до 10 минут) будет оказана бесплатно (с учетом Правил предоставления бесплатных консультаций). На этой консультации оценивается ситуация в общем, а Вы сами решаете — стоит ли дальше обращаться за платной консультацией или услугой.

  3. Мы оказываем услуги в режиме онлайн (дстанционно), традиционным способом (очно) и по разумным ценам.

  4. По нашей специализации мы обладаем необходимыми уровнем знаний и опытом работы (уровнем компетенций), что подтверждается как отзывами о нашей работе, так и ее результатами.

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено.

Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2018

 

Полезные ссылки по теме "Организация договорной работы по выявлению налоговых и других рисков при проведении юридической и налоговой экспертизы заключаемых договоров"

  1. Договор о реализации туристского продукта

  2. Особенности договора аренды банковской ячейки

  3. Обязательный досудебный (претензионный) порядок урегулирования экономических споров

  4. Ошибки в договоре и их последствия

  5. Как составить договор?

  6. Проверка контрагентов на добросовестность

  7. Признаки недобросовестности налогоплательщиков

  8. Что такое фирма — однодневка

  9. Отдельные виды договоров и их особенности:

  10. Все необходимые кодексы РФ в последних редакциях

Тэги: договор, договорная работа, налоговые риски договора, заключение договора, выявление налоговых рисков


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *