Определить сумму ндс подлежащую уплате в бюджет

Определить сумму ндс подлежащую уплате в бюджет

Все налогоплательщики, осуществляющие хозяйственную деятельность, относящуюся к коммерческой и производимой на территории РФ, обязаны уплачивать НДС.

Этот платеж играет роль…

Порядок и срок уплаты НДС, как и любого другого налога, регламентирован Налоговым кодексом. Срок сдачи декларации по НДС указан в…
правила подсчёта налогового периода, Начало и окончание налогового периода, Информация о штрафных санкциях, чём налоговый период отличается от отчётного?

Все налогоплательщики, осуществляющие хозяйственную деятельность, относящуюся к коммерческой и производимой…

Порядок и срок уплаты НДС, как и любого другого налога,…

правила подсчёта налогового периода, Начало и окончание налогового периода, Информация…

1.10. Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет

При совершении облагаемых НДС операций налогоплательщики обязаны исчислить сумму налога (п. 1 ст.

Antananarivo

166 НК РФ).

Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет схематично показан на рис. 1.2.

Рис. 1.2. Схема расчета суммы НДС, подлежащей ушате в бюджет

Также расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, можно пронести по уравнению:

НДСб = НДСи — НДСн.в,

где НДСб — налог, подлежащий уплате в бюджет;

НДСи — исчисленный налог по операциям реализации товаров (работ, услуг), получения предварительной оплаты, частичной оплаты;

НДСн.в — налог, принятый к учету либо уплаченный (в соответствии со счетом-фактурой) при приобретении товаров (работ, услуг).

Рассмотрим более подробно каждую составляющую данного уравнения.

1.10.1. НДС исчисленный

При установлении единой ставки НДС по всем операциям, налоговая база определяется суммарно (абз. 4 п. 1 ст. 153 НК).

Пример

В течение месяца организация, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 100 бытовых хлебопечей по цене 4 тыс. руб. за штуку (без учета НДС), поставила своим покупателям 50 холодильников по цене 35 тыс. руб. за штуку (без учета НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате (без учета налоговых вычетов).

Поскольку все товары облагаются по одной ставке НДС в размере 18%, налоговая база рассчитывается суммарно по всем осуществленным операциям:

(4000 100) + (35 000 50) =

= 400 000 + 1 750 000 = 2 150 000 руб.

Общая сумма налога равна: 2 150 000 0,18 = 387 000 руб.

При реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам налоговые базы определяются отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг).

Пример

Организация реализовала в налоговом периоде (без учета НДС):

o 12 автомобильных прицепов по цене 12 000 руб. за штуку;

o 8 моторных лодок по цене 114 000 руб. за штуку;

o 100 тонн муки по пене 5 000 руб. за 1 т;

o 500 тонн макаронных изделий на экспорт по цене 10 000 руб. за 1 т.

НДС, подлежащий к уплате в бюджет, рассчитывается в следующем порядке.

1. Реализация автомобильных прицепов и моторных лодок облагается по ставке 18%; муки — 10%; макаронных изделий — 0%. Налоговая база определяется следующим образом:

o по операциям, облагаемым по ставке 18%:

(12 000 12) + (114 000 8) =

= 144 000 + 912 000 = 1 056 000 руб.;

o по операциям, облагаемым по ставке 10%:

5 000 100 = 500 000 руб.;

o по операциям, облагаемым по ставке 0%:

10 000 500 = 5 000 000 руб.

2. Рассчитаем суммарный НДС, подлежащий уплате:

(1 056 000 0,18) + (500 000 0,10) +

+ (5 000 000 0) = 190 080 + 50 000 + 0 = 240 080 руб.

Исчисленный налог по операциям реализации существенно влияет на формирование продажной цены товаров, работ, услуг.

Пример

Оптовое предприятие реализовало в налоговом периоде (без учета НДС) 50 компьютеров по цене 40 000 руб. за штуку. Рассчитаем, какова будет окончательная цена реализованного товара за единицу с учетом НДС:

40 000 — 0,18 = 7 200 руб.

Таким образом, окончательная цена компьютера с учетом НДС составит 47 200 руб.

Исчисление необходимо производить по итогам каждого налогового периода как общую сумму налога, исчисленную от налоговой базы, уменьшенную на сумму налоговых вычетов. Если сумма вычетов превышает общую сумму налога, то разница подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета после проведения соответствующей камеральной проверки налогового органа. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами, определяется как сумма налога, указанная в счете-фактуре, исчисляется и уплачивается в полном объеме.

1.10.2. НДС — налоговые вычеты

Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога, исчисленного исходя из рассчитанной налоговой базы, на установленные в соответствии с налоговым законодательством налоговые вычеты.

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщиком-продавцом налогоплательщику-покупателю в случаях:

o при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации;

o покупателю — иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах Российской Федерации для его производственных целей или иной деятельности;

o уплаченный НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза, переработки вне таможенной территории, при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления;

o уплаченный НДС иностранным лицом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации для его производственных целей или иной деятельности.

Суммы налога, удержанного из доходов иностранного лица, подлежат вычету или возврату: во-первых, после уплаты налога налоговым агентом и, во-вторых, при постановке налогоплательщика — иностранного лица на учет в налоговых органах Российской Федерации.

Принятие сумм НДС к вычету. Все налогоплательщики имеют право принять к налоговому вычету "входной" НДС без фактической платы. Основанием для этого служит одновременное выполнение пяти условий:

o лица должны являться плательщиками НДС и иметь свидетельство о постановке на налоговый учет (как для российских, так и для иностранных лиц);

o товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, подлежащих налогообложению НДС в соответствии с п.1 ст.

146 НК РФ;

o наличие счетов-фактур (более подробно порядок оформления и выставления счетов-фактур рассмотрен ниже);

o постановка на учет (наличие акта приема-передачи выполненных работ, услуг) приобретенных товаров в соответствии с положениями о бухгалтерском учете;

o наличие договора о сделке купли-продажи.

В то же время Налоговым кодексом РФ предусмотрены операции, по которым основанием для принятия сумм НДС к вычету, является еще одно обязательное условие — фактическая уплата суммы налога в бюджет, а именно:

o при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, перемещаемых через таможенную границу без таможенного контроля и оформления;

o исчисленные и предъявленные покупателю продавцом товаров в случае возврата этих товаров;

o исчисленные продавцами с сумм полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок, либо возврата соответствующих сумм полученных платежей;

o исчисленные по расходам на командировки, представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

o исчисленные у налогоплательщика с имущества, нематериальных активов и имущественных прав, получившего в качестве вклада в уставный капитал при условии использования их для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;

o удержанные суммы налога из доходов налогоплательщика продавца при приобретении товаров (работ, услуг) покупателями, являющимися налоговыми агентами, состоящими на учете в налоговых органах.

Налоговым законодательством предусмотрены определенные требования, при несоблюдении которых налоговый вычет не применяется:

o экономическая необоснованность расходов;

o убыточность или низкая рентабельность хозяйственных операций;

o отсутствие реализации товаров (работ, услуг) в текущем налоговом периоде;

o неотражение (несвоевременное отражение) счета-фактуры в журнале учета полученных счетов-фактур или журнале входящей корреспонденции при отсутствии претензий к содержанию счета-фактуры;

o отсутствие государственной регистрации приобретенного движимого и недвижимого имущества, по которым такая регистрация обязательна.

o несоблюдение контрагентом, у которого приобретено имущество (работы, услуги, имущественные права), требований налогового законодательства или выбор контрагента организацией без должной осмотрительности и осторожности;

o стремление к извлечению необоснованной налоговой выгоды, усмотренной в действиях налогоплательщика.

Оглавление:

Порядок перечисления НДС в бюджет

Уплата НДС в бюджет производится по месту учета налогоплательщика в налоговых органах по итогам каждого налогового периода (квартала) исходя из фактической реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Такой порядок предусмотрен ст. 163 и п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ.

В частности, за I квартал — не позднее 20 апреля, 20 мая и 20 июня.

Какая сумма ндс в месяц перечисляется в бюджет

Согласно Порядку № 569 Казначейство вправе списывать средства с электронного НДС-счета плательщика в уплату НДС в течение 5 рабочих дней после окончания предельного срока для его уплаты.

Вместе с тем, у нас списание за октябрь произошло 24 ноября.

Можно ли на будущее как-то защититься от таких действий?

Начнем с того, что 5-дневный срок, по поводу которого возник вопрос, предусмотрен в Порядке № 569 для других ситуаций.

Тема 4

Сумма налога определяется как произведение налоговой базы и соответствующей ставки. Момент реализации товаров определяется по мере отгрузки и предъявлению покупателям расчетных документов, дата берется как день отгрузки (передачи) товара.

Общую сумму НДС можно уменьшить на установленные вычеты. Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные организации при приобретении товаров (работ) либо уплаченные ею при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в отношении: Для вычета НДС условие оплаты его поставщику не применяется.

В современном мире налог на добавленную стоимость считают важным элементом государственных финансов. В условиях глобализации он стал вспомогательным фактором интеграции, так как взимается на каждой стадии создания добавочной стоимости, укрепляя связи между поставщиками и покупателями, поддерживая стабильность экономики.

Преимуществом налога на добавленную стоимость является то, что он исключает возможность двойного налогообложения, так как под его действие попадает только добавленная стоимость, а не оборот или конечное потребление.

Уплата налогов — как отразить в бухгалтерских проводках

Каждой системе налогообложения соответствует свой перечень налогов, который налогоплательщики обязаны перечислять в установленные сроки.

Их начисляют по итогам налоговых периодов: для одних – это месяц, для других – это квартал, а для третьих – год.

Для некоторых сборов предусмотрены авансовые платежи. Рассмотрим основные проводки по начислению налогов и последующего перечисления их в бюджет. НДС начисляют по итогам квартала.

Расчет НДС

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

Срок уплаты и сдачи НДС

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

1.1. Для отражения начисления НДС в бюджет используется документ Счет-фактура выданный (рис.

1). Данный документ можно создать на основании Накладной на реализацию продукции и товаров (ТОРГ-12). Для этого необходимо перейти по гиперссылке в нижней части документа.

Реквизиты счета-фактуры заполняются автоматически данными документа-основания. При этом налоговая база определяется как разница между рыночной ценой запчастей (с НДС) и их стоимостью согласно данным бухгалтерского учета.

«Выходной» НДС исчисляется по всем операциям, которые являются объектами налогообложения согласно ст. 146 НК РФ, а «входной» НДС подлежит налоговому вычету согласно ст.171–172 НК РФ при условии, что: – приобретенные ресурсы используются в операциях, облагаемых НДС (производство и реализация товаров, выполнение работ и оказание услуг, облагаемых НДС); – приобретенные ресурсы приняты к учету (товары оприходованы, работы приняты, услуги оказаны), что подтверждается соответствующими первичными документами (накладными, актами); Оптимизация НДС отнюдь не заключается в том, чтобы освободиться от НДС в разрешенных НК РФ случаях, т.

Расчет НДС к уплате в бюджет

Статистика утверждает, что из всего объема отчислений в бюджет третью часть составляет НДС. Именно поэтому, при проверке контролирующими органами расчет НДС к уплате в бюджет заслуживает пристального внимания проверяющих.

Для правильных расчетов бухгалтеру предприятия необходимо определить суммы, подлежащие начислению и вычету НДС. Чтобы избежать проблем с контролерами, можно доверить процедуру расчета профессионалам, специализирующимся на начислении НДС.

Как рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет

Объем НДС рассчитывается исходя из стоимости реализованной продукции предприятия за выбранный период. Чтобы узнать, какая сумма подлежит оплате, нужно стоимость проданного товара умножить на ставку налога, соответствующую продукции. Налоговый кодекс РФ предполагает три налоговых ставки НДС:

0% — товары, которые не облагаются налогом. В эту группу попала продукция социального, фармакологического и медицинского назначения, некоторые финансовые услуги.

10% — товары с льготным налогообложением включают в себя продукты питания, детские товары, печатные издания.

18% — все товары, которые не попали в две первые группы, пользующиеся льготами.

Полный перечень товаров, на которые распространяется льготное налогообложение, можно найти в Налоговом Кодексе РФ.

Рассчитываем сумму НДС к вычету

После того, как сумма к начислению НДС определена, нужно высчитать сумму вычета НДС. Объем вычета определяется покупками, которое совершило предприятие за выбранный период. Это может быть как товар, предназначенный к продаже, так и оборудование или другие инструменты для развития бизнеса. Чтобы определить сумму вычета необходимо умножить стоимость покупок на соответствующую налоговую ставку. В большинстве случаев бухгалтеру предприятия не приходится каждый раз высчитывать объем вычета НДС, так как суммы, предназначенные к возмещению, указаны в накладных и счетах-фактурах.

Определяем, какую сумму НДС нужно заплатить в бюджет

Итоговой суммой НДС, которая подлежит оплате за выбранный период, станет разница между начислением и вычетом. Эта сумма полностью зависит от объемов реализации продукции и покупок предприятия за время отчета. Она может быть как положительной, и предполагать отчисления в бюджет, так и отрицательной. В последнем случае образовывается задолженность государственного бюджета перед компанией, которую предприятие сможет использовать для снижения объема НДС в будущем.

Доверяя расчеты НДС профессионалам, вы получаете гарантию, что при проверках контролирующими органами у вас не возникнет проблем, а на ваше предприятие не будут начислены штрафы. Компании, предоставляющие услуги по расчету НДС, чаще всего, риски, связанные с начислением штрафов за неправильно посчитанный НДС, берут на себя.

.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *