Налог при продаже наследственной квартиры

Налог при продаже наследственной квартиры

1 856 просмотров

Налогообложение для многих граждан является проблемной темой. Налоги удерживаются с заработной платы, доходов предприятий, выигрышей в лотереи. Однако закон делает определенное послабление гражданам, которые получили имущество по наследству. Оно выражается в освобождении от уплаты НДФЛ или предоставлении имущественного вычета. Рассмотрим, как выплачивается налог с продажи квартиры, полученной по наследству.

Содержание

Минимальный срок владения имуществом

Завещатель может включить в волеизъявление как квартиру полностью, так и долю в ней. При вступлении в наследство, получатель должен пройти процедуру государственной регистрации недвижимости.

Сделки, связанные с продажей недвижимого имущества, подлежат налогообложению. Потому как продавцы получают доход.

Чтобы получить освобождение от уплаты НДФЛ законодатель определил минимальный срок нахождения имущества в собственности наследника. Он составляет 3 года с момента вступления в имущественные права (ст. 217.1 НК РФ).

Порядок исчисления срока:

  1. Если гражданин ранее не имел прав на имущества покойного, то срок исчисляется с момента гибели собственника.
  2. Если доля в имуществе переходит сособственнику, то срок начинает течь с момента получения прав на первую долю в квартире.
  3. Если наследник является нерезидентом РФ, то льготный период на них не распространяется. Они обязаны выплатить налог вне зависимости от сроков продажи.
  4. В расчет принимается месяц продажи квартиры, если дата продажи следует после 15 числа месяца. Первые 14 дней месяца продажи налогом не облагаются.

Ставка подоходного налога

Ставки НДФЛ для наследников

№ п/п Налогоплательщик
1 Для резидентов Ставка составляет 13% от общей стоимости квартиры или доли в ней
2 Для нерезидентов и иностранных граждан Ставка составляет 30% от суммы сделки

Мнение эксперта Станислав Евсеев Юрист. Опыт 12 лет. Специализация: гражданское, семейное, наследственное право. Задать вопрос эксперту Резидентами признаются граждане РФ, которые находились на территории России более 183 дней в течение одного календарного года (ст. 207 НК РФ). Следовательно, российское гражданство не дает какого-то преимущества. При определенных обстоятельствах жители РФ платят подоходный налог в размере 30%.

Расчет налога ведется (ст.217 НК РФ):

  1. От суммы по договору.
  2. От кадастровой стоимости квартиры (если сумма по договору меньше, чем 70% от кадастровой стоимости).

Порядок исчисления суммы НДФЛ

Закон не устанавливает особого варианта расчета налога для наследственной жилплощади.

Поэтому продавец должен использовать общую формулу:

  1. Стоимость квартиры – Налоговый вычет = Доход, подлежащий налогообложению.
  2. Доход, подлежащий налогообложению * 13% = Сумма налога.

Сумма налогового вычета в 2020 году равна 1 000 000 р. На эту сумму уменьшается стоимость квартиры для определения налогооблагаемого дохода.

Пример. Гражданин продает квартиру за 5 000 000 р. Сначала необходимо отнять сумму вычета 5 000 000 – 1 000 000 = 4 000 000. После чего, от налогооблагаемого дохода необходимо вычислить 13%. 4 000 000 * 13% = 120 000 р.

Нужно ли платить налог за малолетнего ребенка

При оформлении наследства закон устанавливает льготы для определенных категорий граждан при оплате госпошлины. Однако при оплате налога при продаже наследственной квартиры, льгот по оплате не предоставляется.

Важно! Обязанность по оплате налога возлагается в равной степени на всех граждан, вне зависимости от возраста и состояния здоровья.

Продажа доли квартиры несовершеннолетнего наследника возможна исключительно с разрешения районного отдела опеки. После совершения сделки, законный представитель обязан подать декларацию и оплатить налог.

Срок уплаты налога

Затягивать с уплатой налога нельзя. В противном случае уполномоченный орган начислит пени на суммы выплаты.

Налог подлежит уплате на следующий год, после продажи квартиры. Декларация подается до 30 апреля, денежные средства должны быть перечислены на счет ИФНС до 15 июля.

Куда перечислять деньги

Необходимо обратить внимание, что денежные средства перечисляются в ИФНС по месту постоянной регистрации гражданина. При наличии временной регистрации, место направления денежных средств не меняется.

Способы оплаты:

  • в банковской организации (по квитанции, которые присылаются ИФНС);
  • через платежный терминал (по реквизитам квитанции или по ИНН);
  • через портал Госуслуги;
  • через онлайн-сервис банковских организаций;
  • через электронные сервисы (Яндекс-деньги, Вебмани).

Применение налогового вычета

Для уменьшения суммы налога гражданин имеет право воспользоваться имущественным вычетом. Его размер составляет 1 000 000 р.

Если налогоплательщик совершается одновременно продажу и покупку нового жилья, то он может воспользоваться другим видом налогового вычета:

  1. Стоимость квартиры – Расходы на покупку новой квартиры = Доход, подлежащий налогообложению.
  2. Доход, подлежащий налогообложению * 13% = Сумма налога.

Правила распределения налогового вычета:

  • если наследников несколько, и они оформляют общий договор купли-продажи – вычет делится между наследниками в долях, пропорциональных их долям в квартире.
  • если наследников несколько, и каждый из них оформляет отдельный договор купли-продажи на свою долю – вычет в размере 1 000 000 р. предоставляется каждому из них.

Правила получения вычета:

  1. Обращение в ИФНС.
  2. Предоставление установленного перечня документов.
  3. Проверка отчетной документации проходит в течение 3 месяцев (ст. 88 НК РФ).
  4. Получение акта о проведении камеральной проверки (ст. 100 НК РФ). Документ вручается налогоплательщику в 5-дневный срок с момента его оформления.

Важно! Нерезиденты не могут рассчитывать на получение имущественного вычета при покупке квартиры.

Порядок заполнения отчетной документации

Налог не просто перечисляется на счет ИНФС. Гражданин предварительно должен оформить налоговую декларацию и подать ее в уполномоченный орган.

Документ содержит порядок расчета налога. К декларации прилагаются документы о продаже квартиры и расходах. Налоговая декларация может быть заполнена от руки.

Варианты подачи декларации:

  • лично в ИФНС;
  • почтой;
  • через представителя;
  • через личный кабинет на сайте ФНС.

Куда подается налоговая декларация

Отчетная документация подается в территориальное отделение ФНС по месту постоянной регистрации налогоплательщика. Если гражданин проживает по другому адресу или в ином городе, то документы можно отправить почтой по вышеуказанному адресу.

Последствия нарушения сроков подачи отчетности

Если налогоплательщик не подаст своевременно налоговую декларацию, то ему грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога. Начисления делаются за каждый месяц, начиная с даты, установленной для ее предоставления.

Максимальная сумма штрафа не должна быть больше 30% от неуплаченной суммы налога. Минимальная сумма штрафа 1 000 р. (ст. 119 НК РФ).

Пример. Налогоплательщик сдал декларацию 30 августа 2017 года. Просрочка составила 4 месяца. Сумма налога, начисленная к удержанию – 120 000 р. Размер штрафа – 24 000 (120000 × 5% × 4) руб.

Несвоевременная уплата налога или штрафа может привести к начислению пени.

Ответственность за несвоевременную уплату налога

За несвоевременную уплату НДФЛ предусмотрен штраф в размере 20% от начисленной суммы подоходного налога (ст. 122 НК РФ). Если будет доказан факт умышленного уклонения от уплаты налога, то плательщику грозит штраф в размере 40% от неуплаченной суммы.

Вопрос налогообложения сделок и последующей подачи отчетности в контролирующий орган является одним из ключевых при отчуждении имущества. Налоговый орган не терпит халатности со стороны налогоплательщиков. Несвоевременная уплата НДФЛ или подача налоговой декларации может привести к начислению солидного штрафа. Незнание закона не освобождает от ответственности граждан. Чтобы избежать уплаты штрафов и пени или длительных судебных разбирательств желательно проконсультироваться у юриста. На сайте вы можете заказать обратный звонок. Юрист подскажет, как правильно рассчитать сумму налога или имущественного вычета и куда нужно подавать отчетные документы.

Сохраните ссылку или поделитесь с друзьями

Налог с продажи квартиры по наследству (#18816)

Стоимость имущества, полученного по наследству, налогом не облагают. Причем не важно кем вам приходится наследодатель. Ближайшим родственником или нет. По закону любой доход в виде денег или имущества, полученного вами при наследовании, не учитывают при расчете налога на доходы. Это прописано в статье 217 (пункт 18.1) Налогового кодекса.

А вот продажа квартиры, полученной по наследству, совсем другой случай. Какие налоги нужно платить в этом случае? Налог на доходы. Ведь при продаже такой недвижимости возникает доход, облагаемый налогом. И появляется обязанность заплатить налог на доходы. Но здесь важное значения имеют два фактора:

  • первый — срок, в течение которого квартира находилась в вашей собственности на момент продажи (менее 3 лет в собственности или более 3 лет);
  • второй — сумма дохода от продажи квартиры, полученной после вступления в наследство.

♦ Продажа квартиры, полученной в наследство (менее 3 лет или более 3 лет в собственности)
♦ Сумма дохода от продажи наследственной квартиры
→ налоговый вычет для продавцов недвижимости
→ доходы минус расходы наследодателя
♦ Продажа квартиры, полученной по наследству: налоги и схема расчета

Продажа квартиры, полученной в наследство (менее 3 лет или более 3 лет в собственности)

Вступление в наследство и продажа квартиры — обычная ситуация. После такой продажи у вас не будет дохода, облагаемого налогом, если квартира находилась более 3 лет в вашей собственности. Три года — это 36 месяцев подряд. В этой ситуации вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по налогу. Продажная стоимость квартиры значения не имеет. Если квартира находилась менее 3 лет в собственности у вас возникнет доход, облагаемый налогом. Это правило распространяется на всех граждан России. В том числе и пенсионеров. Если квартира находится менее 3 лет в собственности и ее продает пенсионер, он должен рассчитать налог по общим правилам.

Отсчет срока начинают со дня получения квартиры в собственность по наследству, до даты регистрации перехода права собственности к новому владельцу.

Пример
Квартира получена в собственность 22 марта 2019 года. 3-х летний срок заканчивается 22 марта 2022 года. Это ровно 36 месяцев. Начиная с этой даты доход от продажи квартиры не будет облагаться налогом. Если же наследственная квартира будет продана, например, 20 марта 2022 года, то доход от ее продажи будет облагаться налогом. На момент продажи пройдет не 36, а 35 месяцев. А этого недостаточно, чтобы не платить налог. Чтобы не платить налог продажа квартиры, после вступления в наследство, должна быть проведена не ранее (а лучше позднее) 22 марта 2022 года.

Как определить дату с которой унаследованная квартира поступила в вашу собственность?

По общему правилу право собственности на любую недвижимость возникает только с момента его государственной регистрации. Вы можете пользоваться квартирой и жить в ней. Но до момента госрегистрации она вам не принадлежит. Но из этого правила есть несколько исключений. Одно из них касается наследства. Право собственности на квартиру, полученную в наследство, возникает с даты открытия наследства . День государственной регистрации собственности значения не имеет. Это прямо предусмотрено статьей 1152 (пункт 4) Гражданского кодекса . Цитата:

Статья 1152. Принятие наследства

4. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Датой открытия наследства считают день смерти наследодателя или вступления в силу решения суда об объявлении его умершим. Об этом говорится в статье 1114 (пункт 1) Гражданского кодекса. Цитата:

Статья 1114. Время открытия наследства

1. Временем открытия наследства является момент смерти гражданина. При объявлении гражданина умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим, а в случае, когда в соответствии с пунктом 3 статьи 45 настоящего Кодекса днем смерти гражданина признан день его предполагаемой гибели, — день и момент смерти, указанные в решении суда.

Итак, право собственности на квартиру, полученную в наследство, возникает в день смерти наследодателя. Дата оформления наследства, вступления в наследство и государственной регистрации собственности никакого значения не имеют. Вы считаетесь собственником квартиры с той даты, которая указана в свидетельстве о смерти наследодателя. Если с этого момента по день продажи квартиры прошло 3 года и больше (36 месяцев), то с полученного дохода налог платить не надо. Декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) вы подавать не обязаны.

Пример
Продажа квартиры после наследства. Дата смерти наследодателя — 22 апреля 2020 года. Дата оформления наследства и государственной регистрации права собственности на квартиру -18 ноября 2020 года.

Ситуация 1
Продажа квартиры, доставшейся по наследству, проведена 26 июня 2023 года. На эту дату зарегистрировано право собственности на покупателя. Она находилась в собственности наследника с 22 апреля 2020 года по 26 июня 2023 года — 38 месяцев, то есть более 3 лет.

Доход от продажи этой квартиры налогом не облагают. Сумма дохода значения не имеет. После продажи этой квартиры декларацию сдавать не нужно.

Ситуация 2
Квартира продана 29 марта 2023 года. Она находилась в собственности наследника с 22 апреля 2020 года по 29 марта 2023 года — 35 месяцев, то есть менее 3 лет.

Доход от продажи этой квартиры облагают налогом на доходы. Вне зависимости от того нужно будет платить налог или нет вы обязаны сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ).

Если срок владения квартирой менее 3 лет (36 месяцев), то обязанность платить или не платить налог зависит от суммы полученного дохода.

Сумма дохода от продажи наследственной квартиры

Чтобы посчитать налог вам нужно определить:

  • сумму дохода от продажи;
  • сумму, на которую может быть уменьшен доход при расчете налога;
  • доход, облагаемый налогом. Это разница между доходом и суммой, на которую он может быть уменьшен.

Для расчета налога вашим доходом от продажи считают одну, но наибольшую сумму:

  • или продажную цену квартиры по договору;
  • или 70% от ее кадастровой стоимости. Найти кадастровую стоимость квартиры вы можете в нашем сервисе «Узнать кадастровую стоимость»;

Именно этот доход должен быть задекларирован. При расчете налога вы можете ее уменьшить. Подробности ниже.

Пример
Продается квартира, полученная по наследству. На момент продажи она находилась в собственности наследника менее 3 лет.

Ситуация 1
По договору купли-продажи цена квартиры — 4 600 000 руб. Ее кадастровая стоимость 5 150 000 руб.

70 процентов от кадастровой стоимости равно:
5 150 000 х 70% = 3 605 000 руб.

Наибольшая сумма — это продажная цена по договору. Поэтому для расчета налога вашим доходом от продажи считают 4 600 000 руб. От этой суммы будут рассчитывать налог на квартиру при ее продаже по наследству.

Ситуация 2
По договору купли-продажи цена квартиры — 4 600 000 руб. Ее кадастровая стоимость 7 850 000 руб.

70 процентов от кадастровой стоимости равно:
7 850 000 х 70% = 5 495 000 руб.

Наибольшая сумма — это 70 процентов от кадастровой стоимости. Поэтому для расчета налога вашим доходом от продажи считают 5 495 000 руб.

При расчете налога доход от продажи вы можете уменьшить одним из двух способов (по вашему выбору):

  • первый — на 1 000 000 руб. Это имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости, установленный статьей 220 (пункт 2 пп 1) Налогового кодекса;
  • второй — на расходы по покупке проданной квартиры, которые оплатил наследодатель, если вы можете их подтвердить документально (договором купли-продажи, платежными документами или расписками продавца квартиры в том, что он получил деньги от наследодателя). Такое правило установлено статьей 220 (пункт 2 пп 2) Налогового кодекса.

Второй способ использовать выгодней если у вас есть документы, которые подтверждают расходы наследодателя на покупку этой квартиры и сумма таких расходов больше 1 000 000 руб. Если меньше, то выгодней и проще применить первый способ — налоговый вычет. Если документов на покупку квартиры нет, то нет и выбора. Вы вправе применить только первый способ. Использовать оба способа одновременно (то есть уменьшить и на налоговый вычет в 1 000 000 руб. и на расходы) нельзя.

Внимание!

Второй способ уменьшения можно применять только в отношении квартир, которые были проданы в 2019 году и позже. Если квартира продавалась в 2018 году и раньше вы вправе использовать только первый способ — имущественный вычет.

Налоговый вычет для продавцов недвижимости

Здесь все просто. Доход от продажи квартиры по наследству вы уменьшаете на 1 000 000 руб. Если доход больше вы платите налог — 13% с суммы превышения. Если доход равен или меньше вычета налог платить не надо. Однако декларацию по налогу (форму 3-НДФЛ) вы обязаны подать в любом случае. Заметим, что эти правила распространяются на всех граждан России. В том числе и пенсионеров.

Пример
Продается квартира, полученная по наследству. На момент продажи она находилась в собственности продавца-наследника меньше 3 лет. Продажная цена квартиры по договору больше кадастровой стоимости квартиры. Поэтому при расчете налога доходом считают продажную цену.

Ситуация 1
Продажная цена 2 300 000 руб. При расчете налога вы уменьшаете ее на вычет — 1 000 000 руб.

Ваш доход, облагаемый налогом, составит:
2 300 000 — 1 000 000 = 1 300 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
1 300 000 х 13% = 169 000 руб.

В году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно:

— до 30 апреля сдать декларацию по форме 3-НДФЛ;
— до 15 июля заплатить налог в сумме 169 000 руб.

Ситуация 2
Продажная цена 750 000 руб. При расчете налога вы уменьшаете ее на вычет — 1 000 000 руб.

Ваш доход, облагаемый налогом, составит:
750 000 — 1 000 000 = 0 руб.

Налог платить не надо. В году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно до 30 апреля сдать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Доходы минус расходы наследодателя

Как мы сказали выше этот способ применим, если у вас есть документы, которые подтверждают расходы наследодателя на покупку квартиры, которую вы получили вступив в наследство. Вам будут нужны:

  • договор на основании которого квартира перешла в собственность наследодателя (например, купли-продажи или ДДУ);</li>
  • платежные документы по которым квартира была оплачена наследодателем (платежное поручение, расписка продавца в получении денег и т. д.).</li>

Налог нужно заплатить если расходы наследодателя меньше доходов от продажи квартиры. Его платят по ставке 13% с суммы превышения. Если расходы больше доходов налог платить не надо. Но декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) вы обязаны сдать в любом случае.

Пример
Продается квартира, полученная по наследству. На момент продажи она находилась в собственности продавца-наследника меньше 3 лет. Продажная цена квартиры по договору больше кадастровой стоимости квартиры. Поэтому при расчете налога доходом считают продажную цену. Она составила 5 300 000 руб. У вас есть документы, которые подтверждают расходы наследодателя на покупку этой квартиры. Сохранился договор купли-продажи и расписка продавца в том, что она получил деньги в оплату квартиры от наследодателя.

Ситуация 1
Сумма расходов на покупку квартиры наследодателем равна 3 750 000 руб.

Ваш доход, облагаемый налогом, составит:
5 300 000 — 3 750 000 = 1 550 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
1 550 000 х 13% = 201 500 руб.

В году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно:
— до 30 апреля сдать декларацию по форме 3-НДФЛ;
— до 15 июля заплатить налог в сумме 201 500 руб.

Ситуация 2
Сумма расходов на покупку квартиры наследодателем — 6 200 000 руб.

Ваш доход, облагаемый налогом, составит:
5 300 000 — 6 200 000 = 0 руб.

В данной ситуации доходы меньше расходов. Поэтому дохода, облагаемого налогом, нет. Нет и обязанности платить налог. Но вам в любом случае нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры.

Продажа квартиры полученной по наследству: налоги и схема расчета

Как мы сказали выше, если квартира получена в наследство, то налог с продажи нужно платить лишь при определенных условиях. Вот схема действий, которая поможет быстро разобраться нужно ли платить налог, если квартира была более или менее 3 лет в собственности.

Портал «Ваши налоги»
2020

Продавая любое имущество, человек получает определенную прибыль. Чаще всего такая прибыль налогооблагаемая. Это касается и унаследованных имущественных объектов. Рассмотрим, как и при каких обстоятельствах подлежит уплачивать налог при продаже наследуемого имущества.

Налоговое бремя при принятии наследства

Для наследственного имущества установлен упрощенный порядок продажи плане последующего налогообложения. Это требование установлено относительно недавно — с 2016 г. Раньше существовал общий режим взыскания налогов — вне зависимости от основания приобретения имущества.

Согласно действующему налоговому законодательству, доходы гражданина в виду наследования им имущества (будь то деньги, недвижимость или вещи) не облагают налогами. Что зафиксировано в ст. 217 (п. 18) НК РФ.

Внимание! Исключение — денежная награда, получаемая преемниками: авторов творений искусства, литературного творчества, научных работ, патентообладателей полезных моделей, научных изобретений, промышленных образцов.

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

Актуальные налоговые обязательства наследников

В 2020 году в рассматриваемом плане ничего не поменялось. Движимые и недвижимые объекты, доставшиеся физлицам в качестве наследства, все также не облагаются налогом при его оформлении в качестве собственности наследополучателей.Важно! При регистрации собственнических прав при всех раскладах подлежит уплате госпошлина. Не нужно путать этот платеж с налогом на доход. Это госпошлина за совершение юридически значимых действий.

Налогом выступает при подобных обстоятельствах только НДФЛ. То есть подразумевается налоговое удержание с полученного физлицом дохода (реализационной выручки).

Налоговое бремя при реализации унаследованного жилья

Рассмотрим разные варианты жизненных ситуаций, когда жилье не пребывало в собственности наследника:

  • меньше определяемого законодательно минимального срока;
  • в рамках установленного минимума и больше.

Если владение наследством меньше 3-летнего периода

Для определения сумм налога используют следующие правила:

  1. Если квартира либо иная жилая недвижимость находилась в правомерном пользовании наследника меньше 3-летнего периода, то он будет уплачивать налог с его реализации на общих основаниях;
  2. Если выручка наследника от реализации жилья меньше, чем его стоимостный кадастровый показатель, актуальный на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на реализуемое жилье, умноженный на 0,7 (величину понижающего коэффициента). Для определения объема налогового бремени доходы наследника от продажи приравниваются к кадастровому стоимостному показателю, актуальному на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на соответствующую недвижимость, умноженному на 0,7;
  3. Если же кадастровый стоимостный показатель указанной недвижимости не установлен к 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на указанную недвижимость — эти правила неприменимы.

Получившееся в качестве налогооблагаемого базы число умножают на 13%. Это и есть конечная величина налога.

Внимание! Вместо реализации своего права на имущественный вычет наследник вправе уменьшить показатель выручки на осуществленные им фактические издержки, подтверждаемые документально, напрямую относящиеся к покупке этого имущества. Иногда это является более выгодным вариантом, нежели использование имущественного вычета.

Максимум налогового вычета, на который допустимо уменьшить доход, полученный при реализации жилых квартир, домовладений, комнат, а также — дач, садовых домиков, земельных наделов и долей в упомянутом имуществе — 1 млн р.

Максимум уменьшения дохода, полученного при реализации иного имущества, в число которого входят, помимо всего прочего, ТС, нежилая недвижимость, гаражи, предметы — 250 тыс. р.

Как продать без взимания налогов

Чтобы продать унаследованную недвижимость без уплаты налогов, необходимо, чтобы оно находилось в собственности наследника не менее трехлетнего периода:

  1. Пенсионер. Пенсионерам не предоставляют льгот при продаже унаследованной недвижимости, поэтому продать без уплаты налогов свое жилье они смогут лишь спустя 3 года после открытия такого наследства;
  2. Когда перешло от мужа. Абсолютно без разницы, от кого именно и кому переходит наследственное имущество. Здесь нет никаких дополнительных льгот или исключений для близких родственников;
  3. За несовершеннолетнего. Несовершеннолетние тоже обязаны уплачивать налоги при продаже своего имущества. За них это должны делать их родители или иные законные представители;
  4. Одновременная купля-продажа. Покупая жилье, покупатель приобретает право на налоговый вычет, максимальный объем которого составляет 2 млн р. Если человек одновременно покупает и продает унаследованное жилье, находящееся в его собственности менее 3 лет, то у него возникает также обязанность по уплате налога.

Однако действующее законодательство предполагает возможность произвести взаимозачет налоговых обязанностей и прав. В этом случае из стоимости купленной квартиры (но не более 2 млн р.) вычитается размер налога от продажи. Полученная сумма причитается к получению в качестве налогового вычета.

Как вносить налог при продаже наследственной доли в квартире

Если квартира продается в долях по единому договору купли-продажи, то общий объем налогового бремени определяется аналогичным образом, а потом делится между всеми продавцами.

Если же каждый долевой собственник продает свою долю по отдельности, то 13% взыскивается с рассчитанной в отношении его дохода налоговой базы.

Важно! Если совместное долевое имущество находилось во владении меньше минимально допустимого периода и было реализовано как один объект права собственности по единому договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 млн р. распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Некоторые нюансы владения наследственным имуществом

Унаследованное имущество может по-разному передаваться и пребывать во владении наследников. Изучим, каким образом это влияет впоследствии на продажу такого имущества.

Разные сроки владения долями

Общий срок владения долевой собственностью определяется по изначальному переходу права собственности к наследникам. Таковым считается день открытия наследства. И даже если потом доли на имущество переходили к другим собственникам, общий срок владения недвижимостью в целом для наследников определяется по первичному факту открытию наследства.

Передача в наследство иностранному гражданину

Отсутствие гражданства РФ у наследника никак не влияет на его наследственные права. Точно так же обстоит дело и с возможностью продать унаследованное имущество.

Вступление в наследство

Вступление в наследство может проходить разными способами. В том числе, путем фактического принятия и подачей заявления нотариусу по месту открытия наследства.

Факт вступления в наследство не зависит от последующей госрегистрации.

Что касается фактического принятия наследства, то здесь дополнительно требуется судебное решение, подтверждающее данный факт.

Перечень документов и затраты

Для отчуждения унаследованной квартиры потребуется:

  • правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство по завещанию или закону, судебное решение, подтверждающее фактическое принятие наследства);
  • документы о госрегистрации права (выписка из ЕГРП, до 2016 г. — свидетельство о регистрации);
  • документы, подтверждающие правомерность перехода прав от предыдущего собственника (договоры купли-продажи, дарения, мены, приватизационный акт и т. п.);
  • техническая документация (техпаспорт).

Кроме того, для беспрепятственной реализации может потребоваться последняя оплаченная квитанция ЖКУ, подтверждающая отсутствие задолженностей по ЖКХ.

Затраты при реализации жилья зависят от того, каким образом оформляется соглашение о купле-продаже и на чей счет по соглашению отнесены затраты по его оформлению и регистрации. Если письменное соглашение оформляется у нотариуса, юриста или агента по недвижимости, то расходы увеличиваются на стоимость услуг этих специалистов.

На заметку! Размер госпошлины при регистрации составляет 2000 р.

Как определяют период владения

Позиция Минфина по этому вопросу такова, что рассматриваемый период начинает длиться с момента фактического открытия наследства, то есть со дня биологической смерти наследодателя. Некоторые люди и даже специалисты ранее ошибочно полагали, что этот период следует исчислять с момента регистрации собственнических прав.

Порядок и срок подачи декларации

Если квартира все-таки продается ранее определяемого законом минимума владения, то необходимо подавать декларационный акт 3-НДФЛ. При реализации спустя три года с момента фактического открытия наследства такую документацию подавать уже не надо.

Если вырученные от реализации деньги не превысили объем вычета на издержки, то обязанность по предоставлению декларационного акта сохраняется, а обязательство по внесению налога не появляется.

Внимание! Налоговые декларационные акты за прошедший год представляются в ИФНС по месту проживания не позже 3 мая 2020 года.

Налоговые декларационные акты обладают стандартным типовым форматом, в котором фиксируются все необходимые реквизиты для заполнения. Бланк нужно просто внимательно изучить и правильно заполнить требуемыми данными.

Срок уплаты налога и последствия его нарушения

Уплатить налог следует не позже 16.07.2020.

За непредставление декларации и неуплату налога в требуемые сроки возлагается юридическая ответственность и предусмотрена штрафная санкция:

  • за неподачу декларации — 5% сокрытой денежной массы за каждый месяц, но не больше 30% упомянутой суммы и не меньше 1 тыс. р.;
  • за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.

Квартира по завещанию когда можно продать без налога? Если вы стали обладателем квартиры по завещанию, то для ее реализации на рынке недвижимого имущества важно оформить право собственности на свое имя. Сделать это можно, подав соответствующие бумаги в РОСРЕЕСТР . Только имея титул собственности, вы обладаете законной возможность инициировать продажу недвижимого имущества, не боясь за то, что сделку признают недействительной.

Представим ситуацию, что вы оформили право собственности в РОСРЕЕСТРЕ и даже нашли покупателя на свое жилье. Как и при любой продаже, вам придется заплатить налог на доходы физических лиц, который составляет 13 процентов от стоимости квартиры. Мало кто хочет попрощаться со своими «кровными» денежными средствами, поэтому можно воспользоваться одним действенным способом, как не платить НДФЛ с проданной квартиры, которая была получена по завещанию.

Так, согласно действующему законодательству, если недвижимое имущество находилось в вашей собственности более трех лет, то в случае его продажи вы не будет платить в соответствующий бюджет налог на доходы физических лиц. Стоит понимать, что трехлетний период начинается не с момента получения свидетельства о государственной регистрации права, а со времени смерти наследодателя. Иными словами, если наследодатель скончался в 2016 году, то в 2020 году у вас возникает право продать квартиру, которая была получена по завещанию и не заплатить за нее налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов.

Кроме того, налог с продажи недвижимого имущества, которое вы получили по завещанию, может быть не уплачен, если вы относитесь к одной из категорий граждан. Так, от уплаты НДФЛ освобождаются пенсионеры, инвалиды первой и второй группы. Также, если стоимость вашей квартиры будет не более 1 000 000 рублей, то оплата налога на доходы физических лиц с ее продажи не предусмотрена.

В связи с этим, лучшим вашим решением может стать ожидание окончания трехлетнего срока с момента смерти наследодателя, особенно, если вы не входите ни в одну льготную категорию. Обо всей полной информации вы можете быть проконсультированы в территориальных органах налоговой службы Российской Федерации.

Если вы хотите прочитать о том, как продать долю наследства квартиры, переходите по ссылке Как продать долю наследства квартиры?

Налоговым законодательством установлено общее правило, согласно которому при продаже имущества бывшему собственнику необходимо заплатить НДФЛ с полученного дохода (подп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса).

Освобождаются от такой обязанности только те налогоплательщики, которые владели имуществом значительное количество времени (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Так, для имущества, полученного в наследство, максимальный предельный срок владения составляет три года, в других случаях – пять лет (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Гражданским кодексом установлено, что право на имущество возникает, а также изменяется и прекращается, с момента его госрегистрации (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ). Исключение составляет переход права собственности на имущество в результате смерти хозяина. Тогда, переходящее по наследству или в соответствии с законодательными нормами имущество признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства (п. 2 ст. 218, ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ). Им признается день смерти гражданина, независимо от времени фактического принятия наследства, а также момента госрегистрации права наследника на наследованное имущество в случае обязательности такой процедуры.

Таким образом, как поясняет Минфин России, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на такое имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты госрегистрации этих прав. Значит и трехлетний срок владения имуществом нужно исчислять с даты смерти прежнего хозяина.

При этом бывают ситуации, когда наследованное имущество переходит к одному из участников общей собственности. Тем не менее, это не является основанием прекращения права собственности на указанное имущество. Напомним, что право собственности на имущество прекращается в случае отчуждения собственником своего имущества другим лицам, отказе от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).

Следовательно, если со дня смерти наследодателя до момента госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло более трех лет, то, по мнению министерства, в отношении доходов от продажи такого имущества, полученного в собственность в порядке наследования, налогоплательщик вправе претендовать на освобождение от обложения НДФЛ (письмо Минфина России от 16 июля 2019 г. № 03-04-05/52685).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *