Окончательная оплата

Окончательная оплата

В данной статье рассмотрим методику расчета оптимального размера авансового платежа поставщику за еще не исполненные обязательства с его стороны.

АВАНС В СДЕЛКАХ МЕЖДУ ПОСТАВЩИКАМИ И ПОКУПАТЕЛЯМИ

Аванс (предварительная оплата) предполагает передачу покупателем средств в денежной или иной форме, предусмотренной законодательством РФ, в адрес поставщика до начала исполнения им своих обязательств по поставке товаров. Такая форма взаимоотношений между поставщиком и покупателем используется очень часто, так как предоплата в какой-то мере гарантирует дальнейшее исполнение обязательств.

Таким образом, покупатель передает часть денежных средств, полагающихся по договору, поставщику в счет будущего исполнения обязательств, а поставщик, получив денежные средства, становится более лояльным в отношении покупателя, полагая, что тот не откажется от исполнения обязательств, когда поставщик начнет нести расходы по ведению какой-либо деятельности.

Зачастую у предприятия-продавца может просто не быть достаточного количества оборотных средств, например для запуска производства. В таком случае получение авансового платежа является обязательным с точки зрения поставщика.

Одновременно с этим многие компании боятся вести дела с поставщиками по схеме «авансовый платеж — окончательный расчет», считая схему невыгодной, и предпочитают производить оплату за фактически выполненные обязательства по договору. В этом есть своя правда.

Во-первых, осуществление авансового платежа в счет еще не исполненного обязательства другой стороной является выводом денежных средств из оборота предприятия, что может быть весьма проблематичным, если оборот незначительный. С другой стороны, всегда есть опасность встретиться с фирмами-«однодневками». Тогда денежные средства будет очень сложно и даже невозможно (в исключительных случаях) вернуть.

ОСОБЕННОСТИ ЗАДАТКА И АВАНСА

Задаток

В соответствии с положениями п. 1 ст. 380 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) задатком является денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.

При прекращении обязательства до начала его исполнения по соглашению сторон или вследствие невозможности исполнения задаток должен быть возвращен.

Нормы ст. 381 ГК РФ, действующие в случае, когда стороны не исполняют свои обязательства:

  • если за неисполнение договора ответственна сторона, давшая задаток, он остается у другой стороны;
  • если ответственность за неисполнение несет сторона, получившая задаток, она обязана уплатить другой стороне двойную сумму задатка;
  • сторона, ответственная за неисполнение договора, обязана возместить другой стороне убытки с зачетом суммы задатка, если в договоре не предусмотрено иное.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Для получения/передачи задатка должно быть оформлено письменное соглашение о задатке (независимо от суммы).

Аванс

В гражданском законодательстве нет конкретного определения понятия «аванс», но именно эта форма взаимоотношений между поставщиком и покупателем имеет наибольшее распространение. Аванс выполняет исключительно платежную функцию и является предварительным взносом. В случае отмены договорных отношений он должен быть возвращен плательщику за вычетом некоторых расходов, которые получатель аванса уже понес.

Согласно ст. 380 ГК РФ в случае сомнения в отношении того, является ли сумма, уплаченная в счет причитающихся со стороны по договору платежей, задатком, в частности, вследствие неоформленного письменного соглашения, эта сумма считается уплаченной в качестве аванса, если не доказано иное.

Что касается аванса (в отличие от задатка эта форма не так сильно защищена со стороны законодательства), то недобросовестный поставщик может получить аванс, попользоваться денежными средствами, а потом вернуть полную сумму предоплаты другой стороне, не выполняя обязательства по договору.

Правда, в таком случае есть возможность получить с недобросовестного контрагента проценты за пользование денежными средствами, так как в соответствии со ст. 823 ГК РФ такой аванс можно считать коммерческим кредитом.

Извлечение из ГК РФ

Статья 823. Коммерческий кредит

  1. Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.

Если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму. Таким образом, при расторжении договора есть возможность потребовать от получателя аванса не только вернуть полную сумму предоплаты, но и проценты, начисляемые за время пользования денежными средствами авансового платежа.

Пример предоставления скидки за счет проведения предварительной оплаты

Чтобы мотивировать предприятие-покупателя сделать предварительную оплату, поставщики довольно часто предлагают скидочную систему (для покупателя предоплата связана с выводом денежных средств из оборота). Например, при предварительной оплате 100 % — 10 % скидки, при 50 % предоплаты скидка составит 5 %.

Такие предложения может предлагать своему поставщику покупатель. В данной ситуации в выигрыше остаются обе стороны договора: покупатель получает скидку, а поставщику поступают денежные средства, увеличивающие наличные оборотные средства предприятия. Например, если компания покупает продукции на 100 000 руб. по 100%-ной предоплате, то получает 10 % скидки и заплатит 90 000 руб. При 50%-ной предоплате и скидке 5 % она заплатит 95 000 руб.

Рассчитаем, насколько выгодно такое сотрудничество для поставщика и покупателя.

Поставщик

Поставщик получает денежные средства в размере 90 000 руб. (стопроцентная предоплата — скидка 10 %) или 47 500 руб. (50%-ная предоплата — скидка 5 %) до исполнения обязательств по договору (допустим, это 90 календарных дней). Другими словами, в течение 90 календарных дней он будет пользоваться чужими деньгами, так как обязательство с его стороны по договору еще не выполнено. Рассчитаем, выгодно ли это поставщику. Для этого сравним предоставляемую скидку покупателю (5 % и 10 %) с кредитованием в банке на сумму полученного аванса:

  1. Кредит 47 500 руб. на срок 90 дней. По данным коммерческих банков, средняя ставка по кредитам для юридических лиц составляет 17 % годовых. Таким образом, предприятие-поставщик за кредит в размере 47 500 руб. на три месяца под 17 % годовых переплатило бы приблизительно 1350 руб. (тело кредита 47 500 руб. разбивается на три месяца по 15 833,33 руб. ежемесячно; проценты по кредиту рассчитываются в первый месяц от полной суммы кредита, во второй месяц сумма уменьшается на уже выплаченные 15 833,33 руб. в первый месяц и т. д.). Вывод: поставщику невыгодно предоставлять скидку в размере 5000 руб. с учетом того, что он сэкономил всего 1350 руб.
  2. Кредит 90 000 руб. на срок 90 дней. Ставку по кредитам берем аналогичную первому расчету — 17 % годовых. Переплата составит приблизительно 2500 руб. (тело кредита 90 000 руб. разбивается на три месяца равными долями по 30 000 руб.; проценты по первому месяцу считают от 90 000 руб., по второму месяцу сумма уменьшается на 30 000 руб. первого месяца и т. д.). Вывод: поставщику невыгодно предоставлять скидку в 10 000 руб. с учетом экономии за счет пользования денежными средствами в размере 2500 руб.

Покупатель

Рассчитаем, насколько выгодно покупателю выводить денежные средства из своего оборота. С этой целью сравним предоставляемую скидку с осуществлением вклада в банке на сумму выплаченного аванса:

  1. Вклад 47 500 руб. на срок 90 дней. По данным коммерческих банков, средняя ставка по вкладам составляет 7 % годовых. Следовательно, размер начисленных процентов составит порядка 850 руб. (в первый месяц расчет исходит из изначальной суммы вклада 47 500 руб., умноженной на 7 % и разделенной на 12 месяцев; для расчета второго месяца к сумме вклада прибавляют начисленные проценты за первый месяц и т. д. при условии ежемесячной капитализации). Вывод: для покупателя предоставление скидки в 5000 руб. намного выгоднее получения процентов от вклада в размере 850 руб.
  2. Вклад 90 000 руб. на срок 90 дней. Для расчета применяем процент по вкладам из предыдущего расчета, равный 7 % годовых. При этом размер начисленных процентов составит приблизительно 1500 руб., что для покупателя менее выгодно, чем предоставление скидки в размере 10 000 руб. за стопроцентную предоплату.

Если договором предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи продавцом товара (предварительная оплата), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором, а если такой срок договором не предусмотрен, — в течение семи дней со дня предъявления кредитором требования о его исполнении (ст. 314, 487 ГК РФ).

Когда продавец, получивший сумму предварительной оплаты, не исполняет обязанность по передаче товара в установленный срок, покупатель вправе потребовать передачи оплаченного товара или возврата суммы предварительной оплаты за товар, не переданный продавцом.

Когда продавец не исполняет обязанность по передаче предварительно оплаченного товара и иное не предусмотрено законом или договором, то на сумму предварительной оплаты подлежат уплате проценты (ст. 395 ГК РФ) со дня, когда по договору передача товара должна была быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата предварительно уплаченной им суммы.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Договором может быть предусмотрена обязанность продавца уплачивать проценты на сумму предварительной оплаты со дня получения этой суммы от покупателя. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России (например, с 19.06.2017 — 9 % годовых по Информации Банка России от 16.06.2017), действовавшей в соответствующие периоды, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Важный момент: если подлежащая уплате сумма процентов явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд по заявлению должника вправе уменьшить предусмотренные договором проценты, но не менее чем до суммы, определенной исходя из ставки Банка России.

КОРРЕКТНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ДОГОВОРНЫХ ДОКУМЕНТОВ

Залог хорошего сотрудничества с контрагентами — корректно оформленный договор с юридической точки зрения. Чем понятнее прописаны в условиях договора особенности предварительной оплаты, тем меньше вероятность появления спорных ситуаций. Естественно, особенности оформления могут различаться в зависимости от вида и условий контрактации.

Главное, что должно быть отражено в договорных документах:

  • сведения, содержащие информацию о сумме авансирования (или в процентном соотношении от стоимости договора, партии, спецификации, ведомости поставки и др.);
  • срок, в течение которого платеж должен быть произведен.

В договоре обязательно отражают условия выполнения обязательств со стороны поставщика, то есть объем, номенклатуру, срок поставки и стоимость поставляемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг). Следует оформить в документе пункты, связанные с разрешением спорных ситуаций, невыплатой в срок авансового платежа, неисполнением договора по срокам поставки и т. д.

Рассмотрим подробно оформление разделов договора.

Здравствуйте, друзья!

При осуществлении безналичных операций в банке, платежных центрах или онлайн часто требуется заполнить платежное поручение. Необходимо сделать это корректно, в противном случае ваши деньги могут уйти не туда, или остаться на расчетном счете, потому что банк заблокирует операцию по переводу. Наибольшие затруднения вызывает заполнение графы «Назначение платежа”. Что писать в ней для разных видов операций, мы и рассмотрим в статье.

Зачем заполнять платежное поручение

Платежное поручение – специальный документ для перечисления денежных средств. Это своего рода распоряжение плательщика банку перевести определенную сумму на счет получателя. Получателями могут быть физические лица, люди, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и пр.), ИП, государственные органы, коммерческие предприятия и организации.

В каких случаях физическому лицу может потребоваться заполнить платежное поручение:

  1. Перечисление денег другому человеку на его расчетный счет по реквизитам. В некоторых банках такая операция обходится дешевле, чем перевод на карту.
  2. Денежный перевод индивидуальному предпринимателю или предприятию при оплате товаров и услуг.
  3. Переброска собственных средств с одного р/с на свой же другой счет (расчетный, брокерский, ИИС).
  4. Погашение кредитов.
  5. Перечисление налогов по реквизитам конкретного отделения налоговой инспекции.
  6. Перечисление оплаты за оказание жилищно-коммунальных услуг. Такая операция встречается все реже, потому что обслуживающие организации высылают плательщикам уже готовые платежки с заполненными реквизитами. Их останется только оплатить онлайн по штрихкоду, QR-коду или в банке.
  7. Благотворительные взносы, пожертвования (например, в школы, детские сады) и другие социальные выплаты.

Из книги вы узнаете, как устроен мир прибыльного инвестирования

Общие требования к заполнению

Правильно заполненное поручение гарантирует своевременное исполнение операции. Оно может быть в бумажном или электронном виде. Правила оформления регулируются Центробанком. Бланк платежки состоит из полей, в которых записываются реквизиты. Каждая графа предназначена строго для определенного реквизита. Нас интересует поле 24 «Назначение платежа”.

Центробанк установил ограничение по количеству символов в 24-й графе – 210 знаков (для электронного формата документа). И обозначил, какую информацию она должна содержать:

  • назначение платежа (например, плата за оказанные услуги, поставку товара, выполненные работы, пожертвование, заработная плата);
  • наименование конкретных товаров, работ и услуг, за которые переводятся деньги (например, за транспортные услуги, монтаж окон, поставку компьютерной техники);
  • вид оплаты (окончательная оплата, авансовые платежи, частичная оплата);
  • номера договоров с датами их составления, на основании которых производится перечисление денег;
  • указание на другие документы (накладные, ведомости, приказы, акты и пр.);
  • другие детали оплаты (например, период, за который делается платеж в случаях с арендой, оплатой коммунальных услуг);
  • выделение НДС («Включая НДС”) или информация о том, что налога нет («Без НДС”, «НДС не облагается”).

Жестких требований к тексту нет. Главный принцип – указать всю необходимую информацию об операции, ее суть, цель перечисления денег: за что, на каком основании, за какой период и т. д.

Оформление графы «Назначение платежа” в зависимости от его вида

Платежи физических лиц бывают нескольких видов. В зависимости от этого и текст в поле назначения меняется. Рассмотрим самые популярные операции и примеры заполнения 24-й графы.

Перечисление налогов и взносов

В первую очередь надо указать наименование налога. Например, «Транспортный налог”. Далее, месяц, за который идет перевод. Этой информации вполне достаточно. Если перечисляете взнос в Пенсионный фонд, то разумнее будет указать еще и номер своего СНИЛС. Оплачиваете штраф – напишите основание для этого, т. е. номер и дату документа, по которому вам начислена сумма за нарушение.

Оплата товаров и услуг

Простая фраза «За поставку товара” не пройдет. Надо конкретизировать операцию. Например, «За поставку компьютерной техники по договору от 07.10.2019 № 10. Без НДС.” Или «Аванс за транспортные услуги по договору № 20 от 8.10.2019, включая НДС в сумме 1 000 руб.”.

В последнее время увеличилось количество блокировки р/с со стороны банков ИП и физических лиц, которые принимают оплату без оформления документов. Одни хотят уйти от налогов, другие отслеживают такие подозрительные операции и приостанавливают все движение денег по счету до выяснения причин.

Представьте ситуацию, когда мастер по маникюру принимает на дому клиентов, которые перечисляют ему 1 000 руб. на банковскую карту. И таких переводов в день может быть не один и не два. В назначении платежа люди либо ничего не пишут, либо пишут стандартные фразы типа «Возврат долга” или «Дарение”.

Большая вероятность, что в один прекрасный момент банк заинтересуется такими поступлениями, заблокирует р/с и потребует дать документальные основания. А сделать это будет совсем не просто.

Предприятия и организации часто подсказывают, что именно надо написать в поле 24. Например, я ежемесячно пополняю свой брокерский счет по реквизитам банка. Брокер дает вот такой шаблон, в котором просто копирую текст из поля и вставляю его в платежку.

Перевод самому себе или родственнику

Иногда приходится перебрасывать деньги с одного счета на другой. Они могут быть в одном или разных банках. Чтобы перестраховаться и не нарваться на санкции банков, лучше в поле назначения написать «Перевод собственных средств” или «Перевод на свой счет”.

Сама часто так поступаю и думаю, что не одна такая. Перевожу деньги дочери, маме и прочим родственникам. Как правило, происходит это через мобильный банк или интернет-банк, например, Сбербанк Онлайн. При перечислении на банковскую карту поля назначения платежа нет, но есть графа «Сообщение получателю”. Вот в нем и рекомендую написать цель операции.

Например, «Денежный перевод от мамы”, «Материальная помощь”, «Подарок ко дню рождения” и пр. Налогом на доходы это не облагается, поэтому вопросов у банка не возникнет. Если перечисление делаете по реквизитам, то графа 24 обязательно появится.

Оплата коммунальных услуг

В большинстве случаев мы оплачиваем уже готовые квитанции от обслуживающих организаций. Достаточно их отнести в ближайший расчетный центр, банк, отделение почты или банкомат.

Процедура еще больше упрощается, если воспользоваться кодом услуги в виде штрихкода или QR-кода на квитанции. Заходите в мобильное приложение, сканируете полученный счет телефоном, все данные моментально появляются на экране. Осталось внимательно их проверить и ввести дополнительную информацию (например, показания счетчиков для оплаты за газ, воду, электричество).

Если вы оплачиваете коммунальные услуги по реквизитам организации, то в 24-й графе надо написать, за что платите и за какой период, а также указать номер своего лицевого счета. Например, «За вывоз ТБО за октябрь 2019 года. Лицевой счет плательщика № 12345”.

Мы разобрали, что такое поле «Назначение платежа” в платежном поручении и основные рекомендации по его заполнению. Основной совет – указывать достаточную информацию, которая бы помогла банку четко понять, что вы оплачиваете и на каком основании. Не проходят фразы по типу «За товары”, «За услуги” и пр.

Чтобы выполнять безналичные операции без проблем, надо придерживаться этих простых рекомендаций и не пытаться обмануть систему. В самый неподходящий момент она может вас проконтролировать.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *