Оплата работ по договору подряда

Оплата работ по договору подряда

Что такое договор подряда? Когда он заключается и как правильно составляется? Какие налоги заплатить? Как отразить в учете? Далее рассмотрим все эти вопросы.

Содержание

Что такое договор подряда

Договор подряда (договор гражданско-правового характера ГПХ) – это соглашение, в котором одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определённую работу и сдать её результат заказчику, а последний обязуется принять результат работы и оплатить его (ст. 702 ГК РФ).

Договор подряда считается одним из старейших гражданско-правовых договоров. Он был известен уже римскому праву, в котором определялся, как найм работы и подразделялся на три вида – наем вещей, подряд, наем услуги.

После революции в советском законодательстве подряд был выделен в отдельный договорный тип. По ГК 1922 г. по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется на свой риск выполнить определенную работу по заданию другой стороны (заказчика), последняя же обязуется дать вознаграждение за выполнение задания. Гражданский кодекс 1964 г. определял подряд как договор, по которому подрядчик обязуется выполнить на свой риск определенную работу по заданию заказчика из его или своих материалов, а заказчик — принять и оплатить выполненную работу (ст. 350).

ГК РФ 1994 года выделяет виды договора подряда (глава 37):

  1. бытовой;
  2. строительный подряд;
  3. подряд на выполнение проектных и изыскательских работ;
  4. подрядные работы для государственных нужд.

Договор подряда с физическим лицом можно применять в случаях разовых работ. Примеры: юридические услуги, ремонт офиса, покраска забора и т.д.

Достоинства и недостатки договора подряда с физлицом

Такой договор часто привлекает внимание налоговых органов. Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается (ст. 15 ТК РФ). Налоговики могут признать его трудовым и тогда организацию могут оштрафовать. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение административного штрафа (ст. 5.27 КоАП РФ):

  • на должностных лиц в размере от 10 (десяти) тысяч до 20 (двадцати) тысяч рублей;
  • на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, от 5 (пяти) тысяч до 10 (десяти) тысяч рублей;
  • на юридических лиц — от 50 (пятидесяти) тысяч до 100 (ста) тысяч рублей.

Кроме этого, придется выплатить некоторые суммы работнику (например, компенсацию за отпуск).

Сравнение договора подряда и трудового договора

Элемент отличия

Трудовой договор

Договор подряда

Цель договора

Процесс труда, т.е выполнение сотрудником определенных функций, определенных для его должности.

Достижение подрядчиком определенных результатов и передача результата заказчику в установленный срок.

Оплата труда

Заработная плата выплачивается ежемесячно, независимо от результата.

Оплата производится по результату работы.

Подчинение

Подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка организации.

Подрядчик самостоятельно определяет способы выполнения задания заказчика.

Право собственности

Вещь, создаваемая работником, принадлежит работодателю.

Вещь, изготовленная подрядчиком, до момента ее передачи заказчику принадлежит на праве собственности подрядчику.

К слову, признать договор подряда трудовым налоговики могут только в судебном порядке. Примеры судебной практики по этому вопросу:

  1. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.05.2011 по делу № А17-2880/2010. Судом установлено, что работники, с которыми Общество заключило договоры гражданско-правового характера, фактически оформлены на конкретную должность, с указанием конкретной трудовой функции и квалификации, выполняют работу определенного рода, а не разовые задания.
  2. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.04.2008 № А33-8071/07-Ф02-1640/08 по делу № А33-8071/07. Суд пришел к выводу, что работы носили не гражданско-правовой характер, а трудовой, поскольку по условиям договоров работник обязуется выполнять работу по определенной специальности, а Общество обязуется с определенной периодичностью выплачивать работнику вознаграждение. Из предмета договоров видно, что по договору выполнялась не какая-либо конкретная разовая работа, а исполнялись определенные функции.
  3. Постановление ФАС Уральского округа от 18.08.2008 № Ф09-5783/08-С2 по делу № А71-10321/07. Суд установил, что в соответствии с договорами физические лица обязывались выполнять работу по определенной должности, специальности или профессии, работники работали 5 дней в неделю с 08-00 до 17-00, работа в выходные дни оплачивалась в двойном размере, работники подчинялись правилам трудового распорядка Общества, часть работников проходила профессиональную подготовку за счет Общества.

Плюсы договора подряда для заказчика

+1 Достаточно вольная трактовка условий соглашения и его финансирования;

+2 По вознаграждению не нужно платить взносы в ФСС;

+3 Не нужно оплачивать отпуска и больничные.

Плюсы договора подряда для подрядчика

+1 Уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ на сумму фактических расходов, которые связаны с выполнением подрядных обязательств. Расходы необходимо подтвердить соответствующими документами.

Как оформить договор подряда с физлицом

В договоре подряда (скачать примерную форму) рекомендуем учесть следующие пункты:

  • Дата начала и окончания работы;
  • Порядок оплаты выполненной работы;
  • Перечень работ или услуг, требующих выполнения (необходимо определить содержание, объем и результат выполняемой подрядчиком работы);
  • Требования к качеству выполняемой работы (требования, которые подрядчик будет обязан соблюдать);
  • Гарантийный срок (срок, в течение которого подрядчик обязуется обеспечить соответствие качества результата работы условиям договора и несет ответственность перед заказчиком за выявленные недостатки результата работы);
  • Порядок приема-сдачи работ;
  • Ответственность сторон;
  • Срок действия договора.

После выполнения работ, оформляется акт выполненных работ на основании договора подряда. Акт подписывается физическим лицом и руководителем. В акте указывается сумма вознаграждения. Данный договор освобождает организацию от обязанности оплачивать работу каждые полмесяца, оплата происходит только в сроки предусмотренные договором. За нарушение сроков оплаты работ или услуг, заказчик несет ответственность в виде процентов, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ (ст. 395 ГК РФ). При заключении договора подряда, мы рекомендуем прописывать срок и вид выполняемых работ, цену договора. При этом цена может состоять из двух частей: вознаграждения за работу подрядчика и компенсации его издержек (ст. 709 ГК РФ). Всё это важно, чтобы налоговая инспекция не сочла договор подряда – трудовым.

Кто платит налоги и взносы по договору подряда с физлицом

НДФЛ

Вознаграждение за выполненную работу, оказанную услугу относится к доходам от источников в РФ и является объектом обложения НДФЛ (ст. 208 НК РФ). Налогообложение производится по налоговой ставке 13% (ст. 224 НК РФ), если физическое лицо является резидентом РФ, либо по налоговой ставке 30%, если физическое лицо — нерезидент РФ. Организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получает доходы, признаются налоговыми агентами — на них возлагаются обязанности по исчислению НДФЛ, удержанию его у налогоплательщика и уплате удержанной суммы налога в бюджет (ст. 226 НК РФ). В той же статье НК РФ есть исключения — сделки с ценными бумагами, выигрыши. Доходы в виде вознаграждения за выполнение работ по гражданско-правовому договору в указанных нормах не поименованы.

Организация, выплачивающая физическому лицу доходы по договору подряда, является налоговым агентом в отношении такого дохода. Обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о таких доходах (форма 2-НДФЛ). Удержание производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых агентом налогоплательщику, в том числе и по авансовым выплатам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты. Удержанный у физического лица налог организация перечисляет в бюджет по месту своего учета в налоговом органе.

Если налоговый агент не может по каким-то причинам удержать у налогоплательщика сумму налога, то он обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и указать сумму налога.

Если налоговый агент не выполнит свои обязанности (исчисление, удержание, перечисление) — грозит штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ).

Страховые взносы

Аналогичная ситуация со страховыми взносами. Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров в пользу физических лиц, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг являются объектом обложения страховыми взносами (ст. 420 НК РФ).

Исключение составляют:

  • выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
  • выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, место расположения которого находится за пределами РФ;
  • выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами РФ;
  • выплаты добровольцам, волонтерам (ст. 17 № 135-ФЗ);
  • выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA (Federation Internationale de Football Association) и предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA.

Итак, вознаграждение физического лица за выполнение работы по договору подряда облагается взносами в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Ставки по страховым взносам.

Внимание. В базу для начисления страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), сумма вознаграждения не включается. Такая обязанность возникает только в случае, если обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний прописано в договоре подряда.

Как вести бухгалтерский учет по договору подряда с физлицом

Отражаем операции:

  1. Отражаем начисление физическому лицу за выполненные работы: Д 20 (26,44) – К 76 20 («Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»);
  2. Отражаем удержание НДФЛ от суммы: Д 76 – К 68.01 (68.01 «Налог на доходы физических лиц»);
  3. Начисляем страховые взносы в пенсионный фонд, в фонд медицинского страхования: Д 20 (26, 44) – К 69.02 (69.02 «Расчеты по пенсионному обеспечению»), Д 20 (26, 44) – К 69.03 (69.03 «Расчеты по медицинскому страхованию»);
  4. Начисляем страховые взносы от несчастных случаев на производстве:Д 20 (26, 44) – К 69.01.2 (69.01.2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»);
  5. Отражаем сумму выплаты физическому лицу: Д 76 – К 50 (51);
  6. Перечисляем НДФЛ в бюджет:Д 68.01 – К 51

Бывает, что организация заключает договор подряда с собственным работником. В этом случае сумма отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Если Вы заключили договор подряда с работником, который состоит в штате вашей организации, то работы по данному договору должны проводиться в нерабочее время. Иначе работа будет считаться работой по совместительству.

Если договор подряда заключен с физическими лицами, являющимися сотрудниками вашей организации, то вы не сможете отнести на себестоимость выплаты по этому договору (п. 21 ст. 255 НК РФ).

Выводы

Надеемся, что наш материал содержал полезные для Вас сведения. Мы рассказали:

  • законодательно определено четыре вида договора подряда;
  • каждый из видов договора подряда нужно правильно оформить, чтобы договор не был признан трудовым;
  • после выполнения задания необходимо оформить акт выполненных работ.
  • по договору уплачиваются ндфл и страховые взносы.

Договор подряда № ___/13

г.___________ «___» __________ 2013 г.

1. Предмет договора

2. Стоимость, порядок оплаты и приемки работ по договору

2.2. Оплата по договору производится в следующем порядке:

После полного завершения работ не позднее 3-х дней после подписания Заказчиком акта приемки работ (ф.КС-2, КС-3) Подрядчику выплачивается сумма настоящего Договора за вычетом авансового платежа.

2.4. Условия и порядок внесения изменений в стоимость работ оговорены в разделе 5.

3. Сроки выполнения работы

3.1. Сроки выполнения работ по ремонту квартиры устанавливаются Сторонами:

с «___» ___________ 2013 года по «___» ___________ 2013 года.

4. Обязанности Сторон

4.1. Подрядчик обязан:

4.1.1. Выполнить работы в объеме и в сроки, предусмотренные Договором, и сдать объект Заказчику в установленный п. 3.1. Договора срок.

4.1.2. Обеспечить производство работ в соответствии с проектом, строительными нормами и правилами и указаниями Заказчика и качество выполнения работ в соответствие с проектной документацией и действующими нормами.

4.1.3. Обеспечить при проведении работ необходимые мероприятия по технике безопасности, охране окружающей среды.

4.1.4. Согласовать с организацией, осуществляющей строительство дома, порядок ведения работ и обеспечить его соблюдение.

4.1.5. Обеспечить уборку места выполнения работ и прилегающей непосредственно к ней территории.

4.1.6. Вывезти в 5-дневный срок со дня подписания акта о приемке Объекта за пределы места выполнения работ, принадлежащие Подрядчику оборудование, инвентарь, инструменты, другое имущество, а также строительный мусор.

4.1.7. Выполнить свои обязательства, предусмотренные в других статьях Договора.

4.2. Заказчик обязан:

4.2.1. Передать Подрядчику на период выполнения работ квартиру.

4.2.2. Произвести приемку и оплату Работ, в порядке, предусмотренном Договором.

4.2.3. Выполнить свои обязательства, предусмотренные в других статьях Договора.

5. Внесение изменений в договор

Заказчик вправе вносить изменения в состав работ, которые, по его мнению, необходимы. В этом случае, он обязан направить в адрес Подрядчика письменное распоряжение с указанием:

  • изменения характера, качества или вида некоторой указанной работы;

  • выполнения определенной дополнительной работы;

  • увеличения или уменьшения объемов некоторой указанной работы;

  • включения или исключения некоторого вида работ.

Если такие изменения повлияют на стоимость или срок завершения работ, то Подрядчик приступает к их выполнению только после подписания дополнительного соглашения, становящегося с момента его подписания неотъемлемой частью настоящего Договора.

Договорная цена может быть изменена по взаимному согласию Сторон, что закрепляется дополнительным соглашением, становящимся с момента его подписания неотъемлемой частью настоящего Договора.

6. Заключительные положения

6.1. Любая договоренность между Сторонами, влекущая за собой новые обязательства, не предусмотренные Договором, считается действительной, если она подтверждена Сторонами в письменной форме в виде дополнительного соглашения или протокола, которые являются неотъемлемыми частями Договора.

6.2. Стороны устанавливают, что все возможные претензии по Договору должны быть рассмотрены Сторонами в течение 5 (Пяти) дней с момента получения претензии.

6.3. Споры, которые могут возникнуть при исполнении Договора, Стороны будут стремиться разрешить путем переговоров. При не достижении решения, указанные споры подлежат разрешению в суде.

6.4.Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

7. Адреса и банковские реквизиты сторон

Максим Иванов
Автор статьи
Практикующий юрист с 1990 года

Договор подряда достаточно распространен в области строительства, выполнения проектов и государственных заказов, оказания бытовых услуг.

Его суть заключается в том, что подрядчик обязуется выполнить определенную работу по созданию либо переработке изделия, которое затем становится собственностью заказчика.

Как правило, документ заключается в письменном виде и подписывается сторонами. Существенное условие соглашения — это его предмет, то есть вещественный итог выполняемых по заданию заказчика работ.

Что такое подряд?

Это вид договора, представляющий собой соглашение в письменном виде, по условиям которого одна сторона обязана в оговоренный срок исполнить определенную работу, а другая — оплатить ее в установленном размере.

При этом сторонами являются:

  • заказчик — юрлицо либо гражданин, который поручает выполнение работ исполнителям по установленным пунктам соглашения;
  • подрядчик — юрлицо или физлицо, обязующиеся исполнить поставленные задачи в определенные сроки и в конкретном объеме.

Существенные условия договора подряда

На основании действующего законодательства существенными условиями являются предмет договора и срок, без указания которых заключенный контракт будет считаться недействительным.

К существенным условиям договора подряда относят его предмет и период действия.

  1. Предмет

    В рассматриваемой нами ситуации — это выполнение работ по производству, обработке либо переработке изделия. Так, к примеру, в строительстве предметом такого соглашения является сооружение или реконструкция здания. Также это может быть выполнение пусконаладочных, монтажных и иных работ, тесно связанных с постройкой. Итог деятельности подрядчика является овеществленным и передается заказчику после подписания акта сдачи-приемки. Это отличает договор подряда от соглашения по оказанию услуг.

  2. Срок

    Второе существенное условие рассматриваемого вида контрактов — срок. В документе должна быть установлена дата начала и окончания работ. В определенных ситуациях — время сдачи отдельных объектов (к примеру, при строительстве большого жилого комплекса). По согласованию сторон при заключении контракта сроки возможно изменить в процессе его выполнения.

Обратите внимание!

Нарушение этих условий исполнителем без получения у контрагента необходимого разрешения считается несоблюдением пунктов соглашения. В результате к нарушителю будут применены меры ответственности, указанные в самом договоре.

Следует отметить, что стоимость не является существенным условием, и ее отсутствие в тексте документа не служит основанием для признания его недействительным.

В той ситуации, если положениями контракта не оговорена сумма оплаты производственной деятельности, она высчитывается исходя из средней цены выполнения подобной работы, установившейся на рынке.

Если не указать в тексте договора предмет и срок, он считается незаключенным.

Виды договоров подряда

Гражданское законодательство предусмотрело следующие разновидности:

  • бытовой;
  • строительный;
  • на выполнение проектных и изыскательских работ;
  • работы для муниципальных и государственных нужд.

Бытовой подряд

Особенность этого типа соглашения — назначение производимой вещи. Она предназначена для личного пользования, не связанного с коммерческой деятельностью. При этом заказчик имеет право применять ее лично и разрешать пользоваться членам своей семьи либо прочим субъектам.

Этим и определяется субъектный состав такого соглашения. Заказчиком является потребитель, а подрядчиком — организация либо предприниматель, выполняющие соответствующую деятельность.

Существенное условие, помимо предмета, — это стоимость. Форма может быть устная или письменная, если работу выполняют в присутствии заказчика. Обязательна выдача документа, удостоверяющего оплату (кассовый чек и т. п.). К исполнителю предъявляют повышенные требования в отношении качества выполнения работ, а заказчику предоставляют дополнительные гарантии.

Договор строительного подряда

Этот документ отличается специфичностью предмета, к нему относятся сооружения и здания. При этом договором предусматривается как производство нового объекта, так и его реконструкция, капитальный ремонт, монтажные, пусконаладочные и прочие строительные работы.

Предмет определяется технической документацией, где стороны согласуют определенный объем и содержание работ, а их стоимость определена сметой. Без этих документов соглашение не заключается. Срок строительства — также существенное условие.

Обратите внимание!

Дополнительные требования предъявляются и к подрядчику-исполнителю. Любые типы договора подряда, которые относятся к области капитального строительства, нужно заключать только с членами СРО.

Договор на выполнение проектных и изыскательских работ

Как правило, эти работы предшествуют заключению соглашения строительного подряда. Основная специфика — создание технической документации. Но ГК РФ особых требований к подрядчику не предъявляет, именует его изыскателем или проектировщиком. На практике им часто выступает проектная организация. В соглашении отдельно оговаривают условия, которые касаются сведений, предоставляемых сторонами контрагенту, порядка их использования и обнародования.

Работы для государственных и муниципальных нужд

Это разновидность подряда на выполнение проектно-изыскательных и строительных работ.

Заказчиком здесь выступает муниципальная власть, госорган или уполномоченное им юрлицо.

Оно заключает с подрядчиком контракт на основе результатов торгов, проведение которых регулируется специальным законодательством (ГК РФ, прочие законы и подзаконные акты).

Договор подряда с физическим лицом: образец заполнения

Соглашение подряда с физлицом мало чем отличается от стандартного аналогичного договора. Только заказчиком здесь выступает физическое лицо. Подрядчиком по соответствующему договору физлицо тоже имеет право быть, за исключением сферы строительства.

Образец договора подряда dogovor-podrjda.docx ≈ 15 КБ Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!

При оформлении документа обратите внимание на предмет соглашения, цену, порядок расчетов и срок.

Образец акта сдачи-приемки выполненных работ по договору подряда Akt-sdachi-priemki-vypolnennyh-rabot-po-dogovoru-podryada.xlsx ≈ 6 КБ Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу! Срок действия договора лучше привязать к определенной дате, а не событию.

Работа по договору подряда — плюсы и минусы

В качестве преимуществ работы по договору подряда выделяют:

  • равенство сторон;
  • отсутствие подчиненности;
  • свободный режим труда;
  • твердую стоимость контракта.

Среди недостатков можно отметить:

  • выполненная работа не включается в страховой стаж;
  • отсутствуют социальные гарантии;
  • право на оплату работы по договору появляется, только если заказчик принял результат деятельности.

Договор подряда и договор оказания услуг: основные отличия

Основное отличие в том, что в соглашении по оказанию услуг оплачиваются действия исполнителя, а оплата по договору подряда осуществляется непосредственно за результат. Также есть разница и в вопросах расторжения, правовых последствиях для заказчика и подрядчика, вопросах привлечения третьих лиц для выполнения работ. Более подробно информация представлена в таблице, которая касается как юридических, так и физических лиц.

Отличия Договор подряда Договор оказания услуг

Прекращение контракта

В любой момент.

Заказчик может расторгнуть в любой момент.
Подрядчик – только при возникновении особых обстоятельств.

Компенсация

При расторжении соглашения одна из сторон должна компенсировать убытки.

При расторжении исполнителем размер компенсации определяется через суд.

При расторжении заказчиком, он обязан оплатить объем уже произведенной работы.

Привлечение прочих лиц

Если контракт не предусматривает привлечение прочих лиц, исполнитель не вправе привлекать на помощь третьих лиц.

Есть возможность привлекать к работе субподрядчиков, если контрагент не против.

Чем отличается работа по договору подряда от трудового договора?

Рассмотрим главные отличия этих документов.

Правовое регулирование

Правовое регулирование этих соглашений различно. К трудовому контракту применимы положения ТК РФ, в том числе социальные гарантии, право на отпуск, льготы, условия труда и выплату заработка за труд. Отношения между заказчиком и исполнителем по соглашению подряда регулируются гражданско-правовым законодательством.

Равенство сторон присутствует только в гражданско-правовых отношениях: контрагенты равны между собой, при этом подчиненность одной стороны иной не допускается.

Обратите внимание!

Оформляя трудовой договор, сотрудник должен соблюдать должностные обязанности и придерживаться режима труда.

Работа по трудовому соглашению является основанием для внесения записи в трудовую книжку и включается в общий стаж сотрудника. Договор подряда не дает такого права.

Сроки

Соглашение подряда представляет срочный документ, он ограничен начальным и конечным сроками выполнения работ. По общим правилам работодатель ограничен в правах на заключение срочного трудового соглашения. Исключение составляют специальные положения, предусмотренные в ст. 59 ТК РФ.

Срочный договор можно заключить с работником, который устроился на должность временно, проходит практику, направляется на работу за границу и т.д. Трудовой договор бессрочен.

Функции работника и исполнителя

В рамках трудового договора сотрудник принимает на себя обязательство по выполнению каждодневной трудовой функции. При подряде сторонам важно достичь определенного результата, который передается заказчику.

По трудовому соглашению работа выполняется лично на рабочем месте, по договору подряда может быть предусмотрено или личное выполнение работ, или возможность привлечь субподрядчиков.

Оплата и социальные гарантии

По трудовому соглашению оплата труда гарантирована и производится регулярно, не реже 2 раз в месяц. Заработок не зависит от достижений, результата работ, выплаты осуществляются по наступлению срока платежа. По подряду стоимость работ является твердой.

По трудовому договору работнику гарантировано право на отпуск. При этом работодатель должен выплатить сотруднику отпускные и пособие по нетрудоспособности. ГК РФ таких прав не дает.

Как видим, разница между этими документами существенна.

При подписании договора обязательно следите за всеми изменениями в законодательстве и внимательно изучайте их.

Договор подряда на выполнение работ

Согласно п. 1 ст. 703 ГК РФ по договору подряда одна сторона обязуется выполнить по заданию другой стороны определенную работу и сдать ее результат заказчику, а последний должен принять результат и оплатить его.

Если соглашение заключено на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику.

Обратите внимание!

По договору подряда подрядчик самостоятельно определяет способы выполнения задания.

Порядок расторжения договора подряда

Общие положения, приведенные в ст. 450 ГК РФ, определяют порядок расторжения таких видов документов. В законодательстве предусмотрены следующие основания для прекращения обязательств:

  • обоюдное соглашение сторон;
  • исковое заявление одной из сторон и последующее судебное решение;
  • отказ от выполнения условия контракта заказчиком или исполнителем.

Законодательство вводит ограничение на 2 последних основания, определяя четкие рамки для выяснения обстоятельств, вызывающих потребность судебной защиты и прекращения выполнения обязательств в одностороннем порядке.

Особенности налогообложения договора подряда

При оформлении соглашенийстороны должны выполнять определенные обязательства. Требование налогообложения зависит от различных нюансов. Необходимо определить, имеет ли исполнитель гражданство РФ, является ли он предпринимателем.

Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей облагается НДФЛ.

Из заработка исполнителя работ вычитают определенную сумму. Рассмотрим, как платят взносы и налоги с вознаграждений.

С физлицом

Существуют определенные нюансы уплаты налогов по договору подряда с физлицом. Если гражданин не является предпринимателем, заказчик удерживает налог — 13%. C нерезидента удерживают 30%. Им признается лицо, которое находится на территории страны менее 183 дней за год.

С юрлицом

Если контракт составлен с юрлицом, фирма-заказчик не обязана платить налог. Такое обязательство должен исполнять подрядчик самостоятельно.

На стадии заключения соглашения удостоверьтесь в правоспособности фирмы-исполнителя. От этого будет зависеть, какого типа предоставляются услуги.

Правоспособность может быть общая либо специальная. В первой ситуации организация имеет право заниматься любым видом деятельности, и получение лицензии не требуется. Во второй ситуации нужно специальное разрешение.

Сотрудничество с ИП

Организация не будет считаться налоговым агентом по НДФЛ и отчислять средства в фонды, если вознаграждение перечисляется физическому лицу со статусом ИП. В этом случае подрядчики самостоятельно исполняют обязательство по уплате налогов за себя.

Чтобы защититься от претензий со стороны работника налоговой службы, пропишите, что подрядчиком является ИП. Нужно указать номер свидетельства о государственной регистрации, приложить копию этой бумаги. То есть подрядчик будет производить уплату налогов только в том случае, если он имеет статус индивидуального предпринимателя.

Если исполнитель ИП — он самостоятельно платит налог, если его наемные рабочие — удерживаются установленные суммы в бюджет государства.

Оплата страховых взносов

Если тот, кто удерживает НДФЛ по договору подряда, определяется по правовому статусу исполнителя работ, плательщиком страховых взносов является заказчик. Любые выплаченные им суммы вознаграждения за выполненную работу по соответствующему соглашению требуют оплаты взносов в следующие внебюджетные фонды:

  • пенсионный фонд;
  • фонд ОМС;
  • фонд социальной защиты.

Обратите внимание!

Перечислять страховые взносы с 2017 года (кроме взносов «на травматизм») необходимо в Федеральную налоговую службу, а не в фонды.

Таким образом, договор подряда имеет определенную специфику, которую нужно учитывать при его заключении. К существенным условиям этого соглашения, по нормам установленного действующего ГК РФ, относят его предмет и сроки. Соглашение подряда обладает рядом преимуществ и недостатков по сравнению с трудовым контрактом.

В договоре по оказанию услуг оплачивается сам процесс, а оплата подрядчикам производится непосредственно за выполненный результат, услугу, товар.

Договор подряда оформляется для правового регулирования отношениймежду заказчиком и исполнителем.

При несоблюдении одной из сторон условий соглашения вам может потребоваться помощь опытного юриста. Мы окажем качественную юридическую поддержку по вопросам, которые связаны с гражданско-правовыми отношениями.

Наши специалисты предоставят юридическую консультацию, защитят ваши интересы в суде, а также помогут выиграть спорное дело.

При необходимости специалисты сами составят грамотный документ. Юридическая помощь по договорной работе включает в себя разработку текста соглашения или его правовую экспертизу, если соглашение предложено второй стороной.

В процессе работы юрист проверяет документ:

  • на соответствие российским и иностранным (при необходимости) законам;
  • на наличие условий, противоречащих друг другу;
  • на наличие двусмысленных формулировок и технических ошибок.

По результатам проверки юрист готовит заключение о целесообразности для клиента заключать договор в целом и на конкретных условиях, предложенным контрагентом.

Чтобы получить помощь квалифицированного адвоката, вам достаточно просто позвонить нам по телефону или связаться с нами через форму обратной связи и изложить суть своей проблемы.

Людмила Разумова
Редактор
Практикующий юрист с 2006 года

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *