Пеня по договору

Пеня по договору

Содержание

Включение в контракт условия об уплате неустойки

Казенные учреждения, заключая контракты на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, действуют от имени Российской Федерации, субъекта РФ, муниципального образования и выступают в роли заказчиков (п. 2 ст. 764 ГК РФ, п. 5, 6, 8 ст. 3 Закона о контрактной системе).

В таких контрактах в обязательном порядке прописывается условие об ответственности сторон (заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя)) за нарушение обязательств, предусмотренных контрактом, которая выражается в уплате неустойки (штрафа, пени) (п. 4, 5, 6 ст. 34 Закона о контрактной системе).

При этом в случае просрочки исполнения обязательств по контракту устанавливаются пени, а за иные случаи неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств – штраф (п. 5, 7, 8 ст. 34 Закона о контрактной системе).

Обратите внимание: перечень случаев, когда указанные выше требования могут не применяться, установлен в п. 15 ст. 34 Закона о контрактной системе. Это случаи заключения заказчиком контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) на основании п. 1, 4, 5, 8, 15, 20, 21, 23, 26, 28, 29, 40, 41, 44, 45, 46, 51 и 52 ч. 1 ст. 93 Закона о контрактной системе. При таких обстоятельствах условие об установлении и уплате неустойки в контракте не закрепляется.

Определение размера неустойки

На сегодняшний день размер неустойки по контракту рассчитывается с учетом Правил № 1042. Прежние правила, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 25.11.2013 № 1063 (далее – Правила № 1063), с 09.09.2017 утратили силу.

Остановимся более подробно на новых методах определения штрафов и пени.

Штрафы.

Правилами № 1042 расширен перечень обстоятельств, при которых штрафы за неисполнение или ненадлежащее исполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по контракту определяются по-разному. Теперь размер штрафа зависит не только от цены контракта, но и от того, кто является исполнителем по нему. Если обязательство по контракту не имеет стоимостного выражения, то штрафы устанавливаются в конкретных абсолютных величинах (см. таблицу).

Условия контракта

Цена контракта, НМЦК

Размер штрафа

Контракт заключен в общем порядке*

Не более 3 млн руб.

10%

От 3 млн до 50 млн руб.

5%

От 50 млн до 100 млн руб.

1%

От 100 млн до 500 млн руб.

0,5%

От 500 млн до 1 млрд руб.

0,4%

От 1 млрд до 2 млрд руб.

0,3%

От 2 млрд до 5 млрд руб.

0,25%

От 5 млрд до 10 млрд руб.

0,2%

Свыше 10 млрд руб.

0,1%

Контракт заключен с субъектами малого предпринимательства и социально ориентированными некоммерческими организациями*

Не более 3 млн руб.

3%

От 3 млн до 10 млн руб.

2%

От 10 млн до 20 млн руб.

1%

Контракт заключен с победителем закупки (или с иным участником закупки), предложившим наиболее высокую цену за право заключения контракта (по результатам электронного аукциона)**

Не более 3 млн руб.

10%

От 3 млн до 50 млн руб.

5%

От 50 млн до 100 млн руб.

1%

Обязательства по контракту не имеют стоимостного выражения

Не более 3 млн руб.

1 тыс. руб.

От 3 млн до 50 млн руб.

5 тыс. руб.

От 50 млн до 100 млн руб.

10 тыс. руб.

Свыше 100 млн руб.

100 тыс. руб.

Предусмотрено условие о привлечении к исполнению контракта субподрядчиков, соисполнителей из числа субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций***

5%

* Размеры штрафов устанавливаются в виде фиксированной суммы, рассчитываемой в процентном соотношении к цене контракта (этапа).

** Размеры штрафов устанавливаются в виде фиксированной суммы, рассчитываемой в процентном соотношении к НМЦК.

*** Размеры штрафов устанавливаются в виде фиксированной суммы, рассчитываемой в процентном соотношении к объему привлечения субподрядчиков, соисполнителей, установленному контрактом.

Что касается размера штрафаза ненадлежащее исполнение подрядчиком обязательств по выполнению видов и объемов работ по строительству, реконструкции объектов капитального строительства, которые он обязан выполнить самостоятельно без привлечения других лиц к исполнению своих обязательств по контракту, то он остался на прежнем уровне – 5% стоимости указанных работ.

К сведению: перечень работ по строительству и реконструкции объектов капитального строительства, которые подрядчик обязан выполнить самостоятельно, установлен Постановлением Правительства РФ от 15.05.2017 № 570 (в редакции Постановления Правительства РФ № 1042).

Пени.

Порядок расчета пени за просрочку исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по контракту, по сравнению с действующим ранее, упростился.

Сейчас пени начисляются за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения обязательства, в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от цены контракта. Последняя, в свою очередь, должна быть уменьшена на сумму, пропорциональную объему фактически исполненных обязательств.

Обратите внимание: ставка рефинансирования с 1 января 2016 года приравнена к ключевой ставке, ее размер определяется на дату уплаты пени (п. 7 ст. 34 Закона о контрактной системе). С 18.09.2017 ключевая ставка составляет 8,5% годовых (Информация ЦБ РФ от 15.09.2017).

Таким образом, для определения размера пеней, подлежащих уплате поставщиком (исполнителем, подрядчиком) (ППост), будет применяться следующая формула:

ППост = 1/300 х СЦБ х О х ДП, где:

СЦБ – ключевая ставка ЦБ РФ, установленная на дату уплаты пеней;

О – размер обязательства по контракту, не исполненного в установленный срок (сумма задолженности);

ДП – количество дней просрочки.

Штрафы.

Размеры штрафов за неисполнение заказчиками обязательств, предусмотренных контрактом, установлены Правилами № 1042 в виде фиксированных сумм, определяемых в следующем порядке:

Цена контракта

Размер штрафа

Не более 3 млн руб.

1 тыс. руб.

От 3 млн до 50 млн руб.

5 тыс. руб.

От 50 млн до 100 млн руб.

10 тыс. руб.

Свыше 100 млн руб.

100 тыс. руб.

Отметим, что ранее штрафы рассчитывались в процентном соотношении к цене контракта.

Пени.

Порядок определения размера пени в связи с просрочкой исполнения заказчиком обязательств по контракту в Правилах № 1042 не прописан. Он предусмотрен ст. 34 Закона о контрактной системе, где сказано, что пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательства, предусмотренного контрактом, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения обязательства. Такая пеня определяется контрактом в размере 1/300 действующей на дату уплаты пеней ставки рефинансирования ЦБ РФ от не уплаченной в срок суммы.

Приведенный порядок определения размера пеней, подлежащих уплате заказчиком (ПЗак), отражается формулой:

ПЗак = 1/300 х СЦБ х О х ДП, где:

СЦБ – ключевая ставка ЦБ РФ, установленная на дату уплаты пеней;

О – размер неуплаченной в установленный срок суммы (сумма задолженности);

ДП – количество дней просрочки.

* * *

Из нововведений, предусмотренных Правилами № 1042, выделим следующие:

  • введены штрафы для поставщиков (подрядчиков, исполнителей) за нарушение условий контрактов, цена которых составляет от 100 млн руб. и более (от 0,5 до 0,4% цены контракта (этапа));

  • штрафные санкции для субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций установлены в меньшем размере, чем остальным исполнителям;

  • установлены штрафы за каждый факт нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по контракту, заключенному с победителем закупки (или с иным участником закупки), предложившим наиболее высокую цену за право заключения контракта. Они определяются в виде фиксированной суммы, рассчитываемой в процентном соотношении к НМЦК;

  • введены штрафы за каждый факт неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, которое не имеет стоимостного выражения. Такие штрафы устанавливаются в конкретных абсолютных величинах (от 1 тыс. до 100 тыс. руб. в зависимости от цены контракта);

  • штраф за неисполнение условия контракта о привлечении к его исполнению субподрядчиков, соисполнителей из числа субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций составляет 5% объема такого привлечения;

  • штрафы для заказчиков за неисполнение обязательств, предусмотренных контрактом, установлены в виде фиксированных сумм (от 1 тыс. до 100 тыс. руб. в зависимости от цены контракта). Ранее они рассчитывались в процентном соотношении к цене контракта.

Также новыми правилами определено, что общая сумма начисленной неустойки за нарушение обязательств, предусмотренных контрактом по отношению к поставщику (подрядчику, исполнителю), а также к заказчику, не может превышать цену контракта.

Неустойка за неисполнение обязательств по договору: общие вопросы

Основной нормативный документ, где освещаются положения о неустойке, — Гражданский кодекс РФ. В главе 23 § 2 ГК РФ дано определение рассматриваемого термина, а также условия применения этого вида ответственности.

Неустойкой (пенями, штрафом) признается (п. 1 ст. 330 ГК РФ) определенная с согласия контрагентов по сделке или на законодательном уровне денежная сумма, подлежащая оплате должником при несоблюдении условий, некачественном выполнении или просрочке выполнения обязательств.

Соответственно, неустойка возможна двух видов:

  • договорная;
  • установленная законом.

Кроме того, исходя из толкований, данных в постановлении Пленума Верховного суда РФ «О применении судами некоторых положений ГК РФ…» от 24.03.2016 № 7, штрафные санкции возможны в виде (п. 60):

  • фиксированной ставки — штрафа;
  • регулярных начислений — пеней.

В зависимости от способа зачета понесенного ущерба неустойка делится:

  • на зачетную, если ущерб компенсируется в части, не покрытой неустойкой (п. 1 ст. 394 ГК РФ);
  • исключительную, если истребуется только неустойка, но не компенсация ущерба;
  • штрафную, если размер ущерба восполняется в полной мере;
  • альтернативную, когда производится взыскание либо понесенного ущерба, либо неустойки.

Размер неустойки за неисполнение условий договора

Величина законной неустойки определяется в законодательных актах. Если размер неустойки за неисполнение обязательств по договору нормативно не установлен, стороны сделки вправе назначить его самостоятельно.

ВАЖНО! В соответствии со ст. 331 ГК РФ соглашение о неустойке должно быть оформлено письменно.

Исходя из пояснений, данных в п. 63 постановления № 7, письменно оформленный документ о неустойке должен соответствовать требованиям, перечисленным в пп. 2, 3 ст. 434 ГК РФ. Если соглашение о базовом обязательстве признано недействительным, это подразумевает недействительность и соглашения о пени или штрафе (п. 64 постановления № 7).

Однако если заключено соглашение о неустойке, в котором определено, что она выплачивается в случае невыполнения обязательств по возврату имущества, в связи с недействительностью сделки, то недействительность или незаключение основного договорного документа не влечет недействительность условий о неустойке (абз. 2 п. 64).

На практике вид, величину и порядок истребования неустойки согласовывают непосредственно в соглашении. Величина неустойки устанавливается в виде процента от суммы обязательства. Законодательных ограничений по размеру процента неустойки за неисполнение обязательств по договору нет.

Процент неустойки по законодательству

Законная неустойка (ст. 332 ГК РФ) позволяет требовать уплаты штрафных санкций за невыполнение параметров сделки независимо от того, предусмотрен такой вариант соглашением между контрагентами или нет.

На законодательном уровне неустойка установлена для широкого круга гражданско-правовых отношений. К примеру:

  1. Закон «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» от 08.11.2007 № 259-ФЗ предусматривает в том числе выплату неустойки:
  • за невывоз груза по договору грузоперевозки — штраф 20% от размера оплаты услуг;
  • просрочку доставки груза — штраф 9% от провозной платы за каждые сутки просрочки;
  • задержку отправления транспорта, осуществляющего регулярные междугородние перевозки пассажиров, — 3% от стоимости проезда за каждый час задержки, но не более стоимости проезда.
  1. Закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения гос. и муниципальных нужд» от 05.04.2013 № 44-ФЗ устанавливает неустойку:
  • за несвоевременное исполнение контрактного обязательства — в размере 1/300 актуальной ключевой ставки Банка России от не выплаченной в срок суммы;
  • неисполнение контрактных обязательств, не связанных с просрочкой, — в виде штрафа, размер которого определяется в соответствии с постановлением Правительства РФ «Об утверждении…» от 30.08.2017 № 1042 и оговаривается в контракте.
  1. Закон РФ «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 № 2300-I устанавливает следующие размеры неустойки:
  • за несвоевременную передачу оплаченного товара — пени в размере 0,5% от суммы заранее оплаченной покупки за каждый день просрочки;
  • неудовлетворение претензий потребителя в добровольном порядке — штраф в размере 50% от суммы, присужденной потребителю.

Изменение размера законной неустойки

Согласно п. 2 ст. 332 ГК РФ размер неустойки, установленной законом, может быть увеличен по согласованию сторон, если нет запрета на это. Пленум ВС РФ в постановлении № 7 разъясняет, что, несмотря на отсутствие указаний на это в ГК РФ, законная неустойка за невыполнение условий договора не может быть снижена по волеизъявлению сторон сделки (п. 61).

Помимо этого, в постановлении № 7 приводится частный случай, когда повышение законной неустойки невозможно.

Увеличение установленной законом неустойки не допускается в отношении санкций, предусмотренных ч. 14 ст. 155 ЖК РФ за просрочку или неполную оплату коммунальных услуг. На этих разъяснениях формируется судебная практика (к примеру, определение Верховного суда РФ от 12.10.2017 по делу № 305-ЭС17-10359, А40-51128/2016).

Кроме того, в п. 62 постановления № 7 конкретизируется, что если базовое обязательство нарушено, то обязанность выплатить законную неустойку может быть исполнена:

  • предоставлением отступного (ст. 409 ГК РФ);
  • новацией (ст. 414 ГК РФ);
  • прощением долга (ст. 415 ГК РФ).

При этом способ прекращения обязательства по выплате неустойки может быть определен и в мировом соглашении.

Определенная на законодательном уровне неустойка может быть снижена судом в соответствии с положениями ст. 333 ГК РФ (п. 78 постановления № 7), то есть в случаях, когда подлежащая уплате сумма явно не соответствует принципу разумности.

Взыскание неустойки по договору

Истребование неустойки возможно как в добровольном, так и в судебном порядке. На практике эта мера ответственности применяется, как правило, через суд.

При этом истцу необходимо приложить к исковому заявлению документ с расчетом требуемой с ответчика неустойки. Период, за который следует произвести расчет, определяется следующим образом:

  1. По смыслу ст. 330 ГК РФ и в соответствии с разъяснениями из постановления № 7 (п. 65) сторона истца правомочна требовать присуждения неустойки вплоть до дня реального исполнения обязательств, то есть, к примеру, по день реальной оплаты товара. Между тем в законе или соглашении сторон может быть определен более краткий период для исчисления неустойки либо ее общий суммарный размер может быть ограничен.
  2. Если при завершении договорных отношений первичное обязательство заканчивается, неустойка рассчитывается за период до момента прекращения обязательства (п. 4 ст. 329 ГК РФ).
  3. Если при расторжении договора базовое обязательство не прекращено, требовать можно не только определенные договорным документом платежи, но и неустойку за их несвоевременную выплату (ст. 622, 689 ГК РФ).

В резолютивной части судебного решения указывается суммарная величина неустойки, рассчитанная на момент вынесения решения. В дальнейшем, после вступления решения в законную силу, сумма неустойки взыскивается в рамках процедуры исполнительного производства приставом-исполнителем.

Процент за пользование чужими денежными средствами и неустойка

Не следует путать проценты за пользование чужими денежными средствами с неустойкой. Их отличает то, что проценты взыскиваются в случае, если одна из сторон сделки неправомерно удерживает деньги, принадлежащие или причитающиеся другой стороне. Соответственно речь идет исключительно о денежных обязательствах.

Порядок взыскания таких процентов определен в ст. 395 ГК РФ. Величина процента за пользование чужими денежными средствами определяется с учетом ключевой ставки Банка России, действовавшей в те или иные периоды нарушения обязательств.

Однако в договоре возможно прописать увеличенный размер процента, по сравнению с размером ключевой ставки ЦБ РФ. Если иной диапазон процентов установлен соглашением сторон или законом, проценты за использование чужих денежных средств взыскиваются в ином размере, соответственно, ключевая ставка не применяется.

***

Таким образом, неустойка представляет собой заранее согласованную возможность материального стимулирования к соблюдению и исполнению условий договора.

Что такое пеня?

Пеня – это наказание за неисполнение пунктов договора, в том числе за срывы сроков при исполнении. Это штраф, который возлагается на дебитора.

Пеня может начисляться вне зависимости от того, кто является кредитором:

  • Банковское учреждение.
  • Государство.
  • Партнеры компании.
  • ФЛ и ЮЛ.

Сроки исполнения могут регулироваться не только договором, но и законом. Рассмотрим, за что может начисляться пеня:

  • Несвоевременная выплата налогов.
  • Срывы срывов при поставке товаров.
  • Пропуск сроков при оплате за услуги.
  • Несвоевременное погашение кредита.

Особенностью пени является ее ежедневное начисление. Она устанавливается в процентах от суммы по договорным обязательствам. Пеня также может начисляться в зависимости от размера налоговых отчислений, которые не были уплачены. К примеру, предприятие выплачивает пеню в размере 0,1% от суммы долга. Задолженность составляет 1 000 рублей. 1% от тысячи рублей – это 10 рублей. 0,1% -это 1 рубль. То есть, за каждый день просрочки будет начисляться пеня в размере 1 рубля. Предприятие не оплачивает долг в течение 60 дней. К основной сумме долга прибавляется пеня в размере 60 рублей.

ВАЖНО! Размеры пени могут быть не оговорены в договоре. В этом случае они будут определяться в зависимости от ставки ЦБ РФ на текущий момент. Данное правило установлено статьей 395 ГК РФ. Если пеня начисляется на налоговые сборы, пеня составит 1/300 от текущей ставки ЦБ РФ. Правило установлено статьей 75 НК РФ. В данной статье есть еще важный пункт: если налоговые отчисления выплачены лишь частично, по причине нахождения банковских счетов под арестом, пеня начисляться не будет.

ВНИМАНИЕ! Пеня не будет начисляться на пеню. Рассмотрим пример. Предприятие должно 1000 рублей. Пеня в размере 0,1% исчисляется именно с этой суммы. Сумма не выплачивается уже 1000 дней. Общая сумма к оплате равна 2 000 рублей, из которых 1 000 рублей – это пеня. В дальнейшем пеня будет начисляться не от 2 000 рублей, а от 1 000 рублей.

Как пеня отличается от неустойки?

Законодательство не разграничивает неустойку и пеню. Все эти начисления, согласно 330 ГК РФ, включены в понятие неустойки. Однако, на практике, эти понятия разграничивают:

  • Неустойка. Начисляется не только за долг, но и за некачественное исполнение услуг. Может устанавливаться как в процентах, так и в конкретной сумме. Обычно фигурирует в договорах коммерческого типа.
  • Пеня. Начисляется при несвоевременной уплате долгов, неисполнении условий договора. Обычно термин фигурирует при налоговых начислениях, наличии задолженностей по ЖКХ. Начисляется ежедневно в процентном соотношении от суммы долга.
  • Штраф. Применим при неполном исполнении или полном неисполнении условий по договору. Определяется в процентах или конкретной сумме. Обычно это фиксированная денежная сумма. Размеры штрафов известны заранее. Штраф взимается однократно. В дальнейшем не может происходить доначислений.

Пеня – это подвид неустойки. Однако между всеми перечисленными терминами есть небольшие отличия. Определение пени дано пунктом 1 статьи 75 НК. Термин пени установлен пунктом 1 330 статьи ГК.

Размер пени

Величина пени может определяться самостоятельно, однако в этом деле есть определенные ограничения.

Пеня не должна быть больше размера долга или налоговых отчислений.

Кредитор, который начислил высокую пеню, должен иметь в виду, что должник может ее оспорить. Оспаривание производится на основании статьи 333 ГК. На данный момент приемлемым размером неустойки является 0,2%. Показатель определен на основании текущей ставки ЦБ. На каких основаниях суд снижает неустойку? Статьей 333 ГК не предусмотрены обстоятельства, при которых суд примет положительное решение. Однако данные сведения можно получить из судебных решений. Рассмотрим эти обстоятельства:

  • Неустойка выше 0,2%.
  • Совокупность суммы, начисленной по пене, превышает сумму долга. К примеру, задолженность предприятия составляет 1 000 рублей, а размер неустойки равен 2 000 рублей.

Суды редко принимают положительные решения в следующих ситуациях:

  • Должник пытается обогатиться на снижении штрафов.
  • Существуют явные признаки того, что дебитор преследовал мошеннические цели, изначально не собирался возвращать средства.
  • Дебитор допустил грубые нарушения по договору. К примеру, сделал только первый взнос по кредиту, в дальнейшем он начал скрываться от кредитора.

Если дебитор не обращается в судебный орган, у него почти нет шансов уменьшить неустойку.

Формула для расчета пени

Расчет неустойки проводится по следующей формуле:

Пеня = сумма долга * дни просрочки * ставка

Сумма долга указывается в договоре между сторонами. Отсчет дней просрочки отсчитывается со следующего дня после образования задолженности.

Пример

У предприятия есть задолженность в размере 500 000 рублей. 285 000 рублей организация возвратила кредитору. Осталось 215 000 рублей долга. Выплаты не происходят на протяжении 86 дней. Ставка пени, по договору, составляет 0,1%. Проводятся следующие расчеты:

Пеня = 215 000 рублей * 86 дней * 0,1%

Размер неустойки составит 18 490 рублей.

ВАЖНО! Если пеня начисляется по договору, при расчетах используется задолженность с вычетом НДС. Перед расчетами из суммы долга вычитается 18% НДС.

Данные расчеты актуальны при деловых отношениях по договору. В других случаях ставка определяется по курсу ЦБ РФ. Пока она составляет 0,2%.

Запомним:

  • Пеня представляет собой штраф за неисполнение обязательство по договору.
  • Должнику нужно помнить, что при просрочке ему придется оплачивать не только основную задолженность, но и пеню.
  • Для некоторых дебиторов, несведущих в юридических нюансах, это может стать сюрпризом. Однако кредиторы также должны помнить о том, что дебитор может снизить размер неустойки, если пеня значительно превышает ставку рефинансирования ЦБ. Поэтому лучше не завышать неустойку.

Как рассчитать неустойку по договору поставки?

Зачастую в процессе заключения договоров поставки стороны включают в текст документа пункт об ответственности в форме неустойки, которая выплачивается, когда не исполнены условия сделки: с одной стороны, поставщик может нарушить сроки поставки, предоставить товар не в соответствии с заказом и т. д.; с другой — покупатель может отказаться от оплаты поставленного товара в полной мере или частично, произвести несвоевременный расчет. С позиции Гражданского кодекса под неустойкой понимается определенная законом либо договором денежная сумма, которую должник обязан выплатить кредитору в случаях неисполнения либо ненадлежащего исполнения обязательств, в частности в случаях просрочки исполнения последних. Поговорим о том, как произвести расчет неустойки.

Установленная законом или договором поставки неустойка за недопоставку или просрочку поставки товаров взыскивается с поставщика до фактического исполнения обязательства в пределах его обязанности восполнить недопоставленное количество товаров в последующих периодах поставки, если иной порядок уплаты неустойки не установлен законом или договором (ст. 521 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ)).

Обратите внимание! Неустойка по договору поставки должна соответствовать требованиям Гражданского кодекса РФ о письменной форме соглашения о возмещении неустойки (вне зависимости от формы основного обязательства) и соразмерности последствиям предполагаемого нарушения (иначе суд может существенно уменьшить ее размер).

Закон предоставляет сторонам свободу в определении нарушений, за которыми последует взыскание неустойки, установлении ее размера, порядка исчисления и т. д. В соглашении неустойка может называться, например, штрафом либо пеней и быть выражена в процентах либо составлять фиксированную сумму.

К сведению Если в договоре, по которому компания-кредитор взыскивает неустойку с компании-должника, нет соглашения о неустойке (в виде пункта договора или отдельного документа, прилагаемого к договору), компания-кредитор за просрочку исполнения обязательств по оплате может потребовать от компании-должника уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами на основании положений ст. 395 ГК РФ, то есть исходя из ставки рефинансирования Центробанка РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ размер процентов за пользование чужими денежными средствами определяется учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части, существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо — в месте его нахождения.

Напомним, что согласно ст. 395 ГК РФ если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании п. 1 указанной статьи, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.

На практике расчет неустойки производится по-разному. Поэтому рассмотрим, как правильно рассчитать неустойку в нескольких наиболее распространенных ситуациях:

  • если в договоре прописана выплата фиксированной суммы, то при появлении задолженности выплачивается именно она;
  • если в договоре указан процент пени, то размер неустойки рассчитывается как произведение общей суммы задолженности и процента пени, взимаемого за каждый календарный день просрочки;
  • если в договоре не прописаны проценты неустойки (не указан процент пени, не оговорена фиксированная сумма), неустойка рассчитывается по ставке рефинансирования ЦБ РФ. Отметим, что если на протяжении периода просрочки ставка рефинансирования колебалась, специалисту следует считать пеню отдельно по каждому периоду с определенным значением ставки, а затем суммировать полученные данные. Данный коэффициент в актуальной величине всегда указан на сайте Центробанка. В расчете могут использоваться как все дни просрочки (календарные дни), так и «эффективные» дни — выбор за компанией-кредитором, поскольку какой из двух вариантов является верным, арбитражная практика не дает конкретного ответа.

Рассмотрим оба варианта расчета процентов:

1 вариант. Использование всех дней (календарных) просрочки. Сумма, которую компания-должник заплатит кредитору за пользование чужими деньгами, рассчитывается по следующей формуле:

Сумма процентов = Сумма задолженности × Период задолженности в календарных днях × Ставка рефинансирования ЦБ РФ / 360. (1)

Отметим, что проценты за пользование чужими деньгами начисляются за каждый день просрочки платежа, при этом в расчет принимается количество фактических календарных дней, отсчет которых начинается со следующего дня после даты, когда началась просрочка платежа (условно, если заплатить компания должна была до 16 октября, то количество дней считается с 17 числа). Последним днем отсчета считается день, назначенный для уплаты пени.

2 вариант. Использование только «эффективных» дней. Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.10.1998 № 13/14, при расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ число дней в году (месяце) принимается равным соответственно 360 и 30 дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота. Формула расчета суммы процентов имеет следующий вид:

Сумма процентов = Сумма задолженности × Период задолженности в «эффективных» днях × Ставка рефинансирования ЦБ РФ / 360. (2)

Проценты начисляются до момента фактического исполнения денежного обязательства, определяемого исходя из условий о порядке платежей, форме расчетов и положений ст. 316 ГК РФ о месте исполнения денежного обязательства, если иное не установлено законом либо соглашением сторон.

Рассмотрим порядок расчета неустойки на примерах.

Пример 1

Задолженность ОАО «Бета» перед ОАО «Альфа» возникла 17.10.2013 и на 01.10.2014 составила 555 495,96 руб. Необходимо рассчитать размер пени согласно п. 6.5 договора между компаниями, а также сумму процентов за пользование чужими денежными средствами за период с 17.10.2013 по 01.10.2014.

Пунктом 6.5 договора предусмотрена пеня в размере 1/365 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

В силу ст. 309, 310 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями договора и требованиями закона. Односторонний отказ от исполнения обязательств и одностороннее изменение условий договора не допускаются. Расчет размера пени по месяцам представлен в табл. 1.

Таблица 1. Расчет пени по договору

Месяц просрочки

Сумма задолженности, руб.

Количество календарных дней просрочки

Процент пени

Размер пени, руб.

Октябрь

555 495,96

15

0,023

1916,46

Ноябрь

555 495,96

30

0,023

3832,92

Декабрь

555 495,96

31

0,023

3960,69

Январь

555 495,96

31

0,023

3960,69

Февраль

555 495,96

28

0,023

3577,39

Март

555 495,96

31

0,023

3960,69

Апрель

555 495,96

30

0,023

3832,92

Май

555 495,96

31

0,023

3960,69

Июнь

555 495,96

30

0,023

3832,92

Июль

555 495,96

31

0,023

3960,69

Август

555 495,96

31

0,023

3960,69

Сентябрь

555 495,96

30

0,023

3832,92

Октябрь

555 495,96

1

0,023

127,76

Итого

350

44 717,42

Согласно табл. 1 общий размер пени составил 44 717,42 руб. Если расписывать по месяцам, то за октябрь 2013 г. начислена пеня 1916,46 руб. (555 495,96 руб. × 15 дн. × 0,023 % / 100 %), за ноябрь — 3832,92 руб. и т. д.

Также данный расчет можно оформить следующим образом: период просрочки с 17.10.2013 по 01.10.2014 составляет 350 календарных дней, процент пени составляет 0,023.

Следовательно, размер неустойки за один день составляет:

555 495,96 руб. / 100 % × 0,023 % = 127,764 руб.

Таким образом, общий размер договорной неустойки за период с 17.10.2013 по 01.10.2014 равняется 44 717,42 руб. (127,764 руб. × 350 дн.).

Рассчитаем сумму процентов за пользование чужими денежными средствами, используя формулу 2. Результаты расчетов сведены в табл.2.

Таблица 2. Расчет суммы процентов за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ

Месяц просрочки

Сумма задолженности, руб.

Количество «эффективных» дней пользования

Ставка рефинансирования ЦБ РФ, %

Сумма процентов за пользование чужими денежными средствами, руб.

Октябрь

555 495,96

14

8,25

1782,22

Ноябрь

555 495,96

30

8,25

3819,03

Декабрь

555 495,96

30

8,25

3819,03

Январь

555 495,96

30

8,25

3819,03

Февраль

555 495,96

30

8,25

3819,03

Март

555 495,96

30

8,25

3819,03

Апрель

555 495,96

30

8,25

3819,03

Май

555 495,96

30

8,25

3819,03

Июнь

555 495,96

30

8,25

3819,03

Июль

555 495,96

30

8,25

3819,03

Август

555 495,96

30

8,25

3819,03

Сентябрь

555 495,96

30

8,25

3819,03

Октябрь

555 495,96

1

8,25

127,30

Итого

345

43 918,90

Согласно табл. 2 ОАО «Бета» должна заплатить ОАО «Альфа» проценты за пользование деньгами в сумме 43 918,9 руб. (555 495,96 руб. × 345 дн. × 8,25 % / 360).

Пример 2

Задолженность ОАО «Гамма» перед ОАО «Альфа» составила:

  • за период с 14.12.2013 по 16.01.2014 — 2 500 000 руб.;
  • за период с 17.01.2014 по 01.06.2014 — 6 000 000 руб.;
  • за период с 02.06.2014 по 12.08.2014 — 5 850 000 руб.;
  • за период с 13.08.2014 по 01.10.2014 — 5 600 000 руб.

Необходимо рассчитать размер неустойки согласно п. 6.4 договора между компаниями, а также сумму процентов за пользование чужими денежными средствами.

Согласно п. 6.4 договора при задержке платежа на сумму 6 500 000 руб. поставщик вправе предъявить покупателю штрафную неустойку в размере 0,1 % в день от общей суммы поставленного товара за каждый день просрочки, но не более 5 % от суммы поставленного товара. Расчет штрафной неустойки представлен в табл. 3.

Таблица 3. Расчет штрафной неустойки по договору

Месяц просрочки

Сумма поставленного товара, руб.

Количество календарных дней просрочки

Процент неустойки, %

Размер штрафной неустойки, руб.

Декабрь

6 500 000

18

0,1

117 000,00

Январь

6 500 000

31

0,1

201 500,00

Февраль

6 500 000

28

0,1

182 000,00

Март

6 500 000

31

0,1

201 500,00

Апрель

6 500 000

30

0,1

195 000,00

Май

6 500 000

31

0,1

201 500,00

Июнь

6 500 000

30

0,1

195 000,00

Июль

6 500 000

31

0,1

201 500,00

Август

6 500 000

31

0,1

201 500,00

Сентябрь

6 500 000

30

0,1

195 000,00

Октябрь

6 500 000

1

0,1

6500,00

Итого

292

1 898 000,00

Согласно табл. 3 размер штрафной неустойки составил 1 898 000 руб. (6 500 000 руб. × 292 дн. × 0,1 % / 100 %). Однако в п. 6.4 договора прописано, что размер штрафной неустойки не должен превышать 5 % от суммы поставленного товара, то есть в нашем случае компания «Гамма» должна заплатить штрафную неустойку компании «Альфа» в размере 325 000 руб. (6 500 000 руб. × 5 % / 100 %), а не 1 898 000 руб.

Далее рассчитаем сумму процентов за пользование чужими денежными средствами (табл. 4).

Таблица 4. Расчет суммы процентов за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ

Месяц просрочки

Сумма задолженности, руб.

Количество «эффективных» дней пользования

Ставка рефинансирования ЦБ РФ, %

Сумма процентов за пользование чужими денежными средствами, руб.

Декабрь

2 500 000,00

17,00

8,25

9 739,58

Январь

2 500 000,00

16,00

8,25

9 166,67

Январь

6 000 000,00

14,00

8,25

19 250,00

Февраль

6 000 000,00

30,00

8,25

41 250,00

Март

6 000 000,00

30,00

8,25

41 250,00

Апрель

6 000 000,00

30,00

8,25

41 250,00

Май

6 000 000,00

30,00

8,25

41 250,00

Июнь

6 000 000,00

1,00

8,25

1 375,00

Июнь

5 850 000,00

29,00

8,25

38 878,13

Июль

5 850 000,00

30,00

8,25

40 218,75

Август

5 850 000,00

12,00

8,25

16 087,50

Август

5 600 000,00

18,00

8,25

23 100,00

Сентябрь

5 600 000,00

30,00

8,25

38 500,00

Октябрь

5 600 000,00

1,00

8,25

1 283,33

Итого

288,00

362 598,96

Согласно проведенным расчетам общая сумма начисленных процентов составляет 362 598,96 руб. Обратите внимание, что сумма процентов за январь, июнь, август разбита на две части, поскольку сумма задолженности в течение данных периодов менялась. Например, за август начислены проценты за пользование деньгами в размере 16 087,5 руб. (5 850 000 руб. × 12 дн. × 8,25 % / 360) и 23 100 руб. (5 600 000 × 18 × 8,25 / 360).

Считаем и взыскиваем неустойку

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 1 августа 2014 г.

Содержание журнала № 16 за 2014 г.На вопросы отвечала Н.А. Мацепуро, юрист

Стороны часто предусматривают в договоре неустойку (штраф, пени), чтобы обеспечить исполнение друг другом принятых по договору обязательств. Кроме того, есть установленные законом проценты за пользование чужими денежными средствами (далее — проценты по ст. 395 ГК РФ). В частности, их можно взыскать со стороны, которая нарушила денежное обязательство (например, допустила просрочку в оплате). Читатели, столкнувшиеся с расчетом этих санкций и их взысканием в суде, адресовали нам несколько вызвавших у них затруднения вопросов. Ответим на них.

За некоторые нарушения неустойка установлена законом (например, в случае нарушения прав потребителей, правил автомобильных и железнодорожных перевозокп. 1 ст. 23, п. 3 ст. 23.1, п. 5 ст. 28, п. 3 ст. 31 Закона от 07.02.92 № 2300-1; статьи 33, 47, 94, 97—102, 108, 110, 111 Закона от 10.01.2003 № 18-ФЗ; ч. 2 ст. 9, ч. 5 ст. 18, ч. 1 ст. 29, статьи 34, 35 Закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ). О такой неустойке мы говорить не будем.

Начисленная неустойка НДС не облагается

В.И. Валеева, г. Москва

Собираемся направить покупателю претензию с требованием об уплате неустойки согласно договору за задержку оплаты товара. Надо ли на неустойку начислить НДС?

: На неустойку, которая, по сути, является способом обеспечения своевременной оплатып. 1 ст. 329, п. 1 ст. 330 ГК РФ, а не скрытой платой за товар, НДС не начисляетсяПостановление Президиума ВАС от 05.02.2008 № 11144/07; Письма ФНС от 03.04.2013 № ЕД-4-3/5875@; Минфина от 04.03.2013 № 03-07-15/6333. В частности, обязанность уплаты НДС не возникает, если условие о неустойке сформулировано в договоре стандартно. Например, так: «При просрочке оплаты товара поставщик вправе потребовать от покупателя уплатить неустойку в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки».

Если же неустойка использована сторонами как элемент ценообразования (увеличивает цену товара), то налоговики при проверке, скорее всего, доначислят НДСподп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ; Письмо Минфина от 01.04.2014 № 03-08-05/14440. К примеру, если в договор было включено условие наподобие такого: «При просрочке оплаты товара покупателем более чем на 10 календарных дней первоначальная стоимость товара, предусмотренная в п. 3.3 настоящего договора, повышается на 20%».

Проценты по ст. 395 ГК РФ положены и при непоставке предоплаченного товара

Г.Р. Гарипова, г. Ульяновск

Наш контрагент задерживает поставку товара, который мы уже давно оплатили. Договором неустойка не предусмотрена. Отказываться от поставки не хочется, потому что у других поставщиков такого товара нет. Предусмотрены ли законом на этот случай какие-нибудь санкции для поставщика?

: Вы можете потребовать от поставщика уплатить вам проценты по ст. 395 ГК РФ на сумму перечисленного аванса за весь период просрочки поставки товарап. 4 ст. 487 ГК РФ; п. 13 Постановления Пленума ВС № 13, Пленума ВАС № 14 от 08.10.98 (далее — Постановление № 13/14), Постановление ФАС МО от 20.04.2012 № А40-79820/11-127-720. То есть со дня, когда поставка должна была состояться по условиям договора, по день, предшествующий дню фактической поставки.

Если поставщик задерживает поставку товара, который не был предоплачен покупателем, то проценты по ст. 395 ГК РФ покупателю уже не полагаются. Поскольку обязательство по поставке — неденежное. И для такого случая ГК РФ специально не предусматривает уплату процентов по ст. 395 ГК РФ. По этим же причинам заказчику не полагаются проценты по ст. 395 ГК РФ при просрочке оказания услуг исполнителем или выполнения работ подрядчиком. Причем независимо от того, внес заказчик аванс или нет. Для таких ситуаций предусмотрены иные способы защиты нарушенных прав (в частности, право отказаться от договорап. 3 ст. 708, ст. 783 ГК РФ).

При погашении долга частями проценты также рассчитываются частями

С.В. Пьянкова, г. Екатеринбург

По условиям договора подряда заказчик должен был оплатить выполненные работы стоимостью 220 000 руб. 05.08.2011. От него дважды поступала частичная оплата: 26.09.2011 в сумме 70 000 руб. и 28.12.2011 в сумме 50 000 руб. Остальное до сих пор нам не перечислено, и мы готовим претензию и иск в суд. Как рассчитать проценты по ст. 395 ГК РФ при погашении долга частями?

: Проценты по ст. 395 ГК РФ с задолженности, возвращаемой частями, считаются отдельно для каждого платежа и оставшейся части долга, а затем полученные цифры суммируются. При этом, если иное не предусмотрено договоромпп. 1, 3 ст. 395 ГК РФ:

  • проценты начисляются за каждый день просрочки и на всю сумму непогашенного долга, включая НДСПостановление Президиума ВАС от 22.09.2009 № 5451/09;
  • период просрочки начинает течь со дня, следующего за днем, когда должна была быть произведена оплата по условиям договораПостановление Президиума ВАС от 28.01.2014 № 13222/13;
  • день оплаты включается в период просрочкиПостановление Президиума ВАС от 28.01.2014 № 13222/13;
  • полный месяц просрочки принимается равным 30 дням, а год — 360 днямп. 2 Постановления № 13/14.

Договорная неустойка рассчитывается по правилам, предусмотренным в договоре. В частности, если в нем установлено, что неустойка начисляется за каждый день просрочки, то ее нужно считать исходя из фактического числа дней просрочки без округления: месяцев — до 30 дней, а года — до 360 дней;

  • процентная ставка равна 1/360 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочкип. 2 Постановления № 13/14;
  • ставка рефинансирования ЦБ берется на дату оплаты долга или его части (на дату составления претензии, если долг еще не оплачен)п. 2 Постановления № 13/14.

Допустим, если заказчик на момент составления вами претензии так и не оплатит долг и вы будете составлять ее 31.07.2014, то сумма процентов будет такая.

Сумма долга, руб. Число дней просрочки Ставка рефинансированияУказание ЦБ от 29.04.2011 № 2618-У; Указание ЦБ от 23.12.2011 № 2758-У; Указание ЦБ от 13.09.2012 № 2873-У, % Сумма процентов
(гр. 1 х гр. 3 / 360 х гр. 2), руб.
1 2 3 4
70 000 52
(06.08.2011—26.09.2011)
8,25 834,17
50 000 144
(06.08.2011—28.12.2011)
8 1 600,00
100 000 1076
(06.08.2011—31.07.2014)*
8,25 24 658,33
Итого: 27 092,50

* Учитывая, что в неполных месяцах просрочки учитывается фактическое количество дней просрочки, в полных — всегда 30 дней, а полный год — это 360 дней, то 1076 дней складывается из следующих периодов: 26 дн. (06.08.2011—31.08.2011) + 30 дн. х 11 мес. (01.09.2011—31.07.2012) + 360 дн. (01.08.2012—31.07.2013) + 360 дн. (01.08.2013—31.07.2014).

Такой способ расчета процентов исключает их начисление на одну и ту же сумму и позволяет применить нужную ставку рефинансирования, если она менялась в течение периода просрочки.

Срок давности взыскания неустойки и самого долга может различаться

В.А. Скудин, г. Санкт-Петербург

Срок оплаты товара по договору — до 30.09.2011 включительно. В связи с просрочкой оплаты покупателю неоднократно направлялись претензии, после получения каждой их которых он перечислял нам небольшие суммы. С какого момента отсчитывать срок давности для обращения в суд за взысканием остатка долга и процентов по ст. 395 ГК РФ — с 30.09.2011 или с последней даты оплаты (она была 23.12.2013)? Как изменится этот срок, если нам удастся подписать с покупателем акт сверки?

: Срок давности по требованиям как о взыскании суммы задолженности по договору (основное обязательство), так и об уплате договорной неустойки или процентов по ст. 395 ГК РФ (дополнительное обязательство) составляет 3 годап. 1 ст. 196 ГК РФ. При этом если он прерывается (к примеру, должник признал долг), то после перерыва течение срока давности начинается заново. И время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срокст. 203 ГК РФ.

В вашем случае перечисление покупателем задолженности частями на протяжении определенного времени, как и подписание акта сверки, может быть расценено судом как признание покупателем долга, прерывающее течение срока исковой давностист. 203 ГК РФ; п. 20 Постановления Пленума ВС от 12.11.2001 № 15, Пленума ВАС от 15.11.2001 № 18. И на практике обычно так и происходитПостановления 18 ААС от 12.02.2013 № 18АП-101/2013; 9 ААС от 11.07.2013 № 09АП-18854/2013-ГК. Поэтому есть большая вероятность, что в случае обращения в суд за взысканием задолженности после 30.09.2014 (по истечении 3 лет со дня нарушения обязательствапп. 1, 2 ст. 200 ГК РФ) суд согласится с перерывом срока давности на дату последнего платежа покупателя (дату подписания акта сверки, если он будет подписан).

По общему правилу с истечением срока давности по основному обязательству истекает и срок давности по процентамп. 1 ст. 207 ГК РФ. Но при перерыве срока давности по основному обязательству срок давности по дополнительным требованиям не прерываетсяп. 23 Постановления Пленума ВС от 12.11.2001 № 15, Пленума ВАС от 15.11.2001 № 18. В таких случаях срок давности по процентам определяется отдельно, как правило, следующим образомПостановления Президиума ВАС от 10.02.2009 № 11778/08, от 01.06.2010 № 1861/10; 6 ААС от 13.01.2014 № 06АП-6323/2013; ФАС ЗСО от 04.12.2013 № А81-4614/2012; ФАС ПО от 26.03.2013 № А72-6071/2012:

  • для процентов по оплаченному долгу 3-лет­ний срок давности отсчитывается со дня платежа (применительно к каждому платежу). Учитывая, что последний раз контрагент перечислял вам долг 23.12.2013, то за взысканием процентов с этого платежа можно обратиться в суд до 22.12.2016 включительно. Соответственно, срок давности для взыскания процентов с более ранних платежей истечет еще раньше;
  • проценты по неоплаченному долгу взыскиваются за 3 года, предшествующих дню обращения в суд за взысканием процентов. Например, если вы обратитесь в суд 01.11.2014, то проценты с неоплаченной части долга вам присудят за период с 01.11.2011 по 31.10.2014, а не с 01.10.2011 (дата начала просрочки оплаты).

Двойная ответственность за одно и то же нарушение не допускается

И.А. Алешина, г. Москва

Контрагент выставил нам счет на уплату договорных пеней и процентов по ст. 395 ГК РФ за период просрочки оплаты товара. Мы знаем, что по закону должны уплатить только что-то одно. Означает ли выставление контрагентом такого счета, что мы вправе выбрать, какую из неустоек нам заплатить? И в случае уплаты нами меньшей суммы (а это проценты) контрагент не сможет потом взыскать с нас разницу?

: Вы правы в том, что должны уплатить только одну из требуемых контрагентом неустоек. Поскольку применение одновременно двух мер ответственности за одно и то же нарушение не допускается. И если предусмотрена договорная неустойка, то кредитор может предъявить на выбор или договорную неустойку, или проценты по ст. 395 ГК РФпп. 6, 15 Постановления № 13/14; Постановления ФАС МО от 13.02.2013 № А41-19916/12; ФАС ДВО от 13.05.2013 № Ф03-1699/2013; ФАС ВСО от 29.11.2013 № А78-5350/2012.

Если за одно и то же нарушение договором предусмотрена неустойка в виде комбинации пени и штрафа, то суды, как правило, взыскивают и пени, и штраф, полагая, что в силу свободы договора стороны вправе по своему усмотрению определить санкции за нарушение обязательств по договору, в том числе могут предусмотреть комбинированную неустойкуп. 6 Постановления Пленума ВАС от 22.12.2011 № 81 (далее — Постановление № 81); Постановления ФАС ВВО от 12.02.2014 № А82-2672/2013; ФАС ВСО от 22.01.2014 № А33-20274/2012; 13 ААС от 17.12.2013 № А42-2862/2013.

Если иное не следует из счета, то его выставление одновременно на обе суммы неустоек однозначно не свидетельствует о том, что контрагент разрешил вам выбрать, какую из них заплатить. Соответственно, если контрагент впоследствии определится со своим выбором в пользу договорной неустойки, то он сможет потребовать от вас доплатить ему неустойкустатьи 309, 310 ГК РФ. Поэтому следует согласовать с контрагентом вид неустойки к уплате.

Имейте в виду, в случае добровольной уплаты договорной неустойки вы впоследствии не сможете оспорить в суде ее размер, если сочтете, что она завышена и не соизмерима с последствиями нарушения обязательстваст. 333 ГК РФ; п. 5 Постановления № 81.

Договорная неустойка начисляется только за период действия договора

С.Г. Боброва, г. Самара

Наша фирма досрочно расторгла договор с продавцом, который постоянно нарушал сроки поставок. Правда, мы и сами при этом не расплатились с ним за последнюю партию товара. Недавно он прислал нам претензию с требованием погасить долг и уплатить предусмотренные договором пени по день фактического перечисления денег. Должны ли начисляться договорные пени за период после расторжения договора?

: Вам нужно посмотреть договор и соглашение о его расторжении (если вы его подписывали). Если там ничего по этому поводу не сказано, то не должны. Ведь с прекращением договора прекращает действие и условие о неустойкепп. 2, 3 ст. 453 ГК РФ. Поэтому после расторжения договора договорную неустойку можно взыскать лишь за тот период просрочки, который приходится на период действия договора. То есть со дня начала просрочки по день, когда договор был расторгнутп. 3 ст. 453 ГК РФ; п. 1 Информационного письма Президиума ВАС от 21.12.2005 № 104; Постановления ФАС ЗСО от 26.03.2014 № А03-431/2013; ФАС ВСО от 19.11.2012 № А78-945/2012, от 06.04.2011 № А33-5284/2010; ФАС СКО от 10.02.2011 № А32-35419/2009. Однако обратите внимание, что со дня, следующего за днем расторжения договора, и по день фактического погашения долга продавец может потребовать от вас уплаты процентов по ст. 395 ГК РФст. 395 ГК РФ; Постановление 20 ААС от 21.01.2014 № А54-3978/2013.

Не забудьте, что если договором предусмотрена неустойка на случай просрочки поставки товаров, то вы вправе выставить продавцу встречное требование об уплате за эти периоды просрочки:

  • <или>договорной неустойки;
  • <или>процентов по ст. 395 ГК РФ, если просроченные поставки были вами предоплачены и проценты оказались выше договорной неустойки (например, если просрочка длительная, то проценты могут превысить неустойку, установленную в виде штрафа в твердой сумме).

Если же неустойка в договоре не предусмотрена и при этом вы работали с продавцом по предоплатной схеме, то со стоимости просроченных поставок (в пределах суммы аванса) можно потребовать уплаты процентов по ст. 395 ГК РФп. 4 ст. 487 ГК РФ; п. 13 Постановления № 13/14.

При просрочке аванса проценты по ст. 395 ГК РФ не полагаются

Л.В. Нефедова, Московская обл.

Подрядчик требует от нашей компании (заказчика) уплаты процентов по ст. 395 ГК РФ за просрочку внесения предоплаты, предусмотренной договором подряда. Договором на этот случай неустойка не предусмотрена. Должны ли мы уплатить ему проценты?

: Должны ли уплачиваться проценты по ст. 395 ГК РФ при просрочке внесения авансов — вопрос спорный.

Встречаются единичные судебные решения, в которых проценты были взысканыПостановление ФАС МО от 14.07.2010 № КГ-А40/7018-10. То есть суды согласились с тем, что раз договором предусмотрено внесение аванса заказчиком, то подрядчик вправе рассчитывать на эти деньги, а также на компенсацию в связи с задержкой их получения.

Но в основном суды исходят из того, что просрочка уплаты авансов является нарушением условий договора, но не может рассматриваться как пользование чужими денежными средствами (заказчик не получает денег от подрядчика и фактически пользуется своими же деньгами). Поэтому в таких случаях договорную неустойку взыскать можност. 330, п. 4 ст. 421 ГК РФ, а вот проценты по ст. 395 ГК РФ — нетПостановления ФАС МО от 24.05.2013 № А40-75717/12-58-716; ФАС ДВО от 27.01.2014 № Ф03-6706/2013.

Неустойка на неустойку не начисляется

Ю.В. Пороховая, г. Тула

Бывший арендодатель прислал нам претензию об уплате предусмотренного договором штрафа за просрочку внесения арендной платы за последний месяц, а также процентов по ст. 395 ГК РФ за несвоевременную уплату этого штрафа. Правомерно ли его требование по процентам?

: Требование арендодателя неправомерно. В судебной практике уже давно закрепилось правило: начисление неустойки на неустойку не допускаетсяПостановления 13 ААС от 03.06.2014 № А56-38945/2013; 18 ААС от 16.12.2013 № 18АП-12638/2013, 18АП-12672/2013, 15 ААС от 26.02.2010 № 15АП-41/2010; 8 ААС от 07.09.2009 № А46-171/2009. То есть неустойку можно начислить только за нарушение основного обязательства (в указанном случае — обязательства по внесению арендной платы)ст. 329, п. 1 ст. 330 ГК РФ. Аналогичный подход у судов и к процентам по ст. 395 ГК РФ — они не начисляются ни на неустойку, ни на проценты по ст. 395 ГК РФп. 51 Постановления Пленума ВС № 6, Пленума ВАС № 8 от 01.07.96; Постановления 15 ААС от 10.04.2014 № 15АП-3522/2014; 3 ААС от 29.05.2013 № А33-15483/2012; ФАС ВСО от 28.02.2011 № А33-10843/2010.

За неуплату присужденных сумм грозят проценты по ст. 395 ГК РФ

Е.А. Золотоног, Ленинградская обл.

Контрагент задолжал нашей компании за товар. На отправленную ему претензию не ответил, но нам известно, что он продолжает вести деятельность. Хотим взыскать с него через суд задолженность и проценты по ст. 395 ГК РФ. По какую дату суд взыщет эти проценты, если до принятия им решения контрагент так и не погасит долг? Ведь проценты по ст. 395 ГК РФ нам полагаются вплоть до возврата должником всей суммы долга.

: В такой ситуации суд взыщет проценты по ст. 395 ГК РФ по состоянию на ту дату, на которую вы его попросите:

  • <или>на день фактического исполнения обязательства должником. В этом случае госпошлина уплачивается исходя из процентов, рассчитанных на дату подачи иска в суд, и доплачивать ее будет не нужно. Если должник добровольно не исполнит решение суда и долг придется взыскивать с него принудительно через службу судебных приставов, то судебные приставы сами рассчитают итоговую сумму процентов по ст. 395 ГК РФ на основании решения суда и взыщут ее с должника по день возврата денег. Ну а если вы самостоятельно предъявите исполнительный лист в банк должника, то итоговую сумму процентов к удержанию с его счетов рассчитает банкп. 1 Постановления Пленума ВАС от 04.04.2014 № 22;
  • <или>на день принятия судом решения либо на более раннюю дату — день подачи иска или уточнения исковых требований в связи с доначислением процентов по ст. 395 ГК РФ (при увеличении исковых требований придется доплатить госпошлину). В таких случаях с должника, добровольно не исполняющего судебное решение, можно будет взыскать проценты по ст. 395 ГК РФ со всей присужденной суммы (включая основной долг, санкции, судебные расходы) за период со дня вступления в силу решения суда по день поступления денег на ваш счетп. 2 Постановления Пленума ВАС от 04.04.2014 № 22; Постановление Президиума ВАС от 19.11.2013 № 6879/13. Требование по процентам на случай неисполнения судебного акта можно заявить сразу в иске. А можно и потом — по окончании рассмотрения дела, попросив суд выдать вам дополнительное решение.

Неустойка обычно не уменьшается ниже двукратной учетной ставки ЦБ

Т.В. Бекова, г. Тюмень

Разрабатываем «рыбу» договора на оказание бухгалтерских и сопутствующих услуг. Планируем предусмотреть для клиентов неустойку за нарушение сроков оплаты оказанных услуг в размере 1% от суммы задолженности за каждый день просрочки. Не является ли такой размер неустойки завышенным? Каковы ориентиры для установления размера неустойки? Ведь должникам иногда удается снизить размер неустойки через суд.

: Вероятность уменьшения неустойки судом есть, если ее сумма явно несоразмерна последствиям нарушения обязательстваст. 333 ГК РФ. При установлении такой явной несоразмерности суды учитывают, в частности, следующие обстоятельствап. 2 Информационного письма Президиума ВАС от 14.07.97 № 17:

  • слишком высокий процент неустойки;
  • значительное превышение суммы неустойки над величиной фактических или возможных убытков кредитора (хотя отсутствие у кредиторов убытков само по себе не указывает на чрезмерность неустойки)п. 2 Определения КС от 21.12.2000 № 263-О;
  • длительность неисполнения обязательства, в том числе наличие задолженности по основному обязательству на момент рассмотрения спора судом. Так, если просрочка всего несколько дней, то неустойка не должна быть высокой. И наоборот — чем дольше не исполняется обязательство, тем обоснованнее уплата повышенной неустойки.

Такие доводы должника, как, например, тяжелое материальное положение, наложение ареста на деньги и иное имущество либо непоступление средств от контрагентов или из бюджета, сами по себе не служат основанием для снижения неустойкип. 1 Постановления № 81.

Определяя, является ли процент неустойки за нарушение денежного обязательства чрезмерно высоким, суды могут сравнить егоп. 2 Постановления № 81:

  • <или>с двукратной ставкой рефинансирования ЦБ в период нарушения. Сейчас это 16,5% (8,25% х 2)Указание ЦБ от 13.09.2012 № 2873-У;
  • <или>со средней процентной ставкой по краткосрочным кредитам на пополнение оборотных средств, если должник или кредитор представят такие данные. Ее величина, как правило, близка к двукратной ставке рефинансирования ЦБ. Раздобыть такие сведения можно, просто сравнив предложения банков по «предпринимательским» кредитам в месте нахождения должника в период нарушения обязательства.

Поэтому часто именно такой размер неустойки и служит ориентиром при наличии оснований для ее снижения. Ниже двукратной ставки рефинансирования неустойку уменьшают лишь в экстраординарных случаяхп. 2 Постановления № 81. Например, по договору займа (кредита), когда установлены очень высокие проценты за пользование займом.

При этом поскольку суды оценивают критерии для снижения неустойки по внутреннему убеждению, исходя из обстоятельств конкретного дела, то получается, что по разным делам взыскивается разный размер неустойки. Например, бывает, что суды не снижают неустойку, установленную сторонами в размере 0,1% за каждый день просрочки (36,5% годовых), признавая такой процент обычно применяемым в деловом оборотеПостановления ФАС СЗО от 19.10.2012 № А56-61575/2011; ФАС МО от 10.04.2014 № Ф05-1607/2014.

Вы же собираетесь установить процентную ставку в размере 365 (366)% годовых (1% х 365 (366) дн.). Такой процент значительно превышает двукратную ставку рефинансирования (более чем в 20 раз). Поэтому должники наверняка смогут добиться в суде уменьшения неустойки. Но, скорее всего, споры с клиентами по размеру санкций возникнут уже на стадии подписания договора. Ведь основное назначение неустойки — компенсировать кредитору его потери. Она не должна приводить к его дополнительному обогащению. Но и должник не должен получать доступ к финансированию за счет другого лица на нерыночных условияхп. 2 Постановления № 81.

Имейте в виду, что суд может снизить неустойку, только если ответчик заявит соответствующее ходатайство в суде первой инстанции и представит доказательства ее завышенностипп. 1, 3 Постановления № 81; Постановление Президиума ВАС от 13.01.2011 № 11680/10.

***

Кредитор (при применении общего налогового режима) учитывает неустойку во внереализационных доходахп. 3 ст. 250, подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ:

  • <если>должник добровольно признал неустойку — на дату такого признания (например, в день получения от него «признательного» письма в ответ на претензию, подписания им акта сверки, перечисления неустойки, вступления в силу определения суда, утвердившего мировое соглашение);
  • <если>неустойка взыскана судом — на дату вступления в силу решения суда.

Должник (также общережимник), в свою очередь, на ту же дату может учесть неустойку во внереализационных расходахподп. 13 п. 1 ст. 265; подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ.

Аналогично неустойка отражается в бухучете в прочих доходах и расходахпп. 7, 16 ПБУ 9/99; пп. 11, 16, 18 ПБУ 10/99; п. 76 Положения, утв. Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Дебиторка / кредиторка»:

>Расчет неустойки по 44-ФЗ: калькулятор онлайн

Смотрите, как рассчитать пени за просрочку исполнения обязательств по контракту. Используйте наш калькулятор неустойки по 44-ФЗ онлайн.

Штраф по 44-ФЗ

Еще одна мера ответственности для заказчиков и поставщиков – штраф. Штраф обязательно должен быть начислен (по крайней мере заказчиком во избежание штрафных санкций со стороны контролирующих органов) за ненадлежащее исполнение обязательств по контракту как со стороны заказчика, так и со стороны поставщика. Это могут быть поставка товара не в соответствии с заявкой заказчика, отказ поставки товара по заявке, поставка товара в несколько этапов (при условии, что контрактом предусмотрена поставка в один этап).

Размер штрафа фиксирован, и его сумма указывается в контракте в соответствии с порядком, который установило правительство РФ (Постановление от 30.08.2017 года №1042). Хотелось бы заострить внимание на том, что штрафы для участников закупки, которая проводится для СМП и СОНКО в соответствии с 44-ФЗ значительно отличаются от тех, которые установлены для всех участников, не подходящих под данное ограничение (3% цены заключенного контракта на сумму не выше 3 млн. рублей для СМП и СОНКО против 10% при такой же цене для всех остальных участников). Помимо штрафов, составляющих процент от контракта, существуют также штрафы в виде фиксированных сумм. За просрочку исполнения обязательств штрафы не начисляются. При определенных условиях возможно, что заказчику/поставщику будут начислены и пеня, и штраф.

Позволяет определить штраф и пени за нарушение контракта.

Рассчитать пени или штраф

Как рассчитать пени за просрочку исполнения обязательств по контракту

Формула расчет неустойки по 44 фз выглядит следующим образом:

П = (Ц — В) × C , где
П – Сумма пени;
Ц – цена контракта;
В – стоимость товаров/услуг, поставленных/оказанных заказчику за период, в который контракт должен быть исполнен;
С – финальная ставка

Финальная ставка получается путем умножения ставки ЦБ (СЦБ) на специальный коэффициент (К) количество дней просрочки.

Для расчета этого коэффициента (К) количество дней просрочки нужно разделить на период выполнения обязательств контракта и умножить полученное число на 100% При К в диапазоне от 0 до 50% ставка 0,01; от 50 до 100% ставка 0,02. Если К больше или равен 100% ставка равна 0,03.

Как по-новому рассчитать и предъявить поставщику-нарушителю неустойку
14 августа 2019 поменяли порядок работы по штрафным санкциям в контрактах. Узнайте в статье, как рассчитать штрафы и пени по новым правилам, если поставщик нарушает условия контракта. Универсальная схема расчета неустойки покажет, как действовать шаг за шагом.

Пошаговая инструкция

Например, у нас есть контракт на поставку марли на 100 000 рублей. Срок, в течение которого товар должен быть поставлен – с 01.04.2019 по 30.04.2019. В указанный срок поставщик исполнил обязательства на сумму 54 000 рублей. Остатки товара поставщик привез 05.05.2019. (Дата поставки включается в расчет пени). Ставка ЦБ=7,75%.

Как рассчитать неустойку: готовый алгоритм

Отношения с контрагентом зашли в тупик – поставки идут с задержкой, качество товара оставляет желать лучшего, а мирные переговоры ни к чему не приводят. Как быть в этой ситуации? Урезонить бизнес-партнера помогут штрафы и пени, условие о начислении которых, как правило, включено в договор. О том, как рассчитать неустойку правильно, читайте в этом материале.

Используйте пошаговые руководства:

  • Excel для финансового директора
  • Управленческий учет в вашей компании
  • Подведение итогов полугодия

Важное в статье:

  • Что такое неустойка.
  • Как рассчитать неустойка.
  • Примеры расчета неустойки.

Для того, чтобы понять, как рассчитать неустойку, давайте разберемся, что это такое. Согласно Гражданскому кодексу РФ, неустойка – это обеспечительная мера (ст. 329 ГК РФ). Другими словами, неустойка – эт способ воздействия на контрагента, нарушающего условия договора. Неустойка бывает законной или договорной. В первом случае правила начисления финансовых санкций прописаны в федеральных законах, то есть включать их в договор не обязательно. Это касается сферы железнодорожных, авиа- и грузоперевозок, защиты прав потребителей и некоторых других. В остальных ситуациях стороны сами устанавливают финансовые санкции, которые могут быть в форме штрафа или пени, в процентах за год или за каждый день просрочки, привязаны к ставка рефинансирования 2018 или установлены в рублях.

Как рассчитать неустойку в форме штрафа

Рассмотрим, как рассчитать неустойку в форме штрафа. Штраф чаще всего начисляется единовременно и, как правило, это процент от суммы сделки, стоимости всего товара, партии или другой расчетной базы. К примеру, в договор можно включить пункт следующего содержания: «Покупатель, отказавшийся принимать качественный товар, платит Поставщику штраф в размере 30 процентов от стоимости непринятого товара». Иногда размер штрафа может быть определен в твердой сумме в рублях, например, 100 рублей за каждый день просрочки оплаты.

Пример № 1. Расчет неустойки в форме штрафа

Общая стоимость договора оказания услуг – 1 000 000 рублей. Заказчик перечислил Исполнителю аванс 150 000 рублей. По условиям договора Заказчик должен произвести окончательный расчет не позднее 10 календарных дней после подписания акта выполненных работ. По истечении этого периода начисляется штраф из расчета 200 рублей за каждый день просрочки, но не более 5 000 рублей.

Работы переданы по акту 31 мая 2016 года, по состоянию на 30 июня 2016 года Исполнитель не получил оставшиеся деньги и выслал претензию Заказчику с требованием уплатить долг в размере 850 000 рублей и штраф в сумме 4000 рублей (20 дней * 200 рублей).

Скачайте и возьмите в работу:

Отчет о работе бухгалтерии

Платежное поручение для пеней по налогу

Как рассчитать неустойку, установленную в пенях с годовым процентом

«Исполнитель несет ответственность в размере двукратной ставки рефинансирования, которую устанавливает Центробанк за каждый день просрочки выполнения заказа» или «В случае задержки оплаты покупатель выплачивает пени за каждый день просрочки из расчета 15 процентов годовых». Если ваш договор содержит подобную формулировку, то пени начисляются по формуле:

Пени = Сумма задолженности * Процент/360 дней * Период просрочки

Разберемся с каждым показателем для расчета неустойки в отдельности.

Сумма задолженности. Если пени вы начисляете на аванс или постоплату, то определить расчетную базу не составит труда. Но в ситуации, когда в расчет берется стоимость товара или работ, возникает вопрос: учитывать ли НДС?

Сразу скажем, да, учитывать. К такому выводу пришел Высший Арбитражный суд в постановлении от 22.09.2009 №5451/09 (спор был в отношении процентов по ст. 395 ГК РФ). Причина в том, что для покупателя входной НДС – это часть цены товара. В то же время продавец обязан заплатить НДС независимо от того, поступили деньги от покупателя или нет. Поэтому если покупатель не рассчитался, продавец перечислит в бюджет собственные деньги. Получается, что задерживая оплату, покупатель неправомерно пользуется деньгами продавца.

Правда, из этого правила есть исключения. Так, при расчете пеней за просрочку доставки грузов железнодорожным транспортом НДС не учитывается, так как налог не входит в размер провозной платы (постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 5328/12 по делу № А40-51561/11-61-356).

360 дней – условное количество дней в году (30 в месяце) при расчете процентов за пользование чужими деньгами по статье 395 ГК РФ согласно разъяснениям Верховного и Высшего арбитражного судов (п. 2 совместного постановления пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 8 октября 1998 г. № 13/14). Эти же условные числа используются и при расчете договорной и законной неустойки.

Период просрочки. Первый день периода – дата, когда контрагент должен был перечислить деньги, поставить товар, вернуть аванс и т.д., но не сделал этого вопреки условиям договора (ст. 191 ГК РФ). Последний день – дата, когда обязательства исполнены, или другая дата, по состоянию на которую нужно начислить пени, к примеру, день составления претензии. Казалось бы все просто. Тем не менее, есть два варианта расчета этого периода.

Сложный вариант расчета неустойки

Берется условное число дней в году и месяце – 360 и 30 соответственно. Поскольку в Постановлении №13/14 не говорится о том, что этот порядок распространяется исключительно на полные месяцы расчета, его принято использовать и в случаях, когда в период неустойки попадают и неполные месяцы. Эта методика называется расчетом с использованием «эффективных» дней. Рассмотрим ее на примере.

Пример №2

Расчетный период с 25 февраля по 15 апреля. Несмотря на то что в феврале 28 (29) дней, исходим из того что в феврале 30 дней. Таким образом, неустойка начисляется за 51 день (6 дней февраля + 30 дней марта + 15 дней апреля).

Простой вариант расчета неустойки

В расчете неустойки используются все календарные дни просрочки. Этот способ расчета приведен в определении ВАС РФ от 24.05.13 № ВАС-5844/13 (дело № А68-4927/2012). В определении говорится, что пункт 2 Постановления № 13/14 определяет, как следует рассчитывать годовые проценты за пользование чужими денежными средствами по ставка рефинансирования 2018 для расчета, но не устанавливает способ определения периода просрочки платежа. Воспользуемся данными предыдущего примера.

Пример расчета неустойки №3

Расчетный период с 25 февраля по 15 апреля. Количество дней неустойки равно 50 (4 дня февраля + 31 дней марта + 15 дней апреля).

Приведем пример расчета пеней с процентной ставкой за год.

Как рассчитать неустойку. Пример №4

Сумма задолженности 100 000 руб. Период просрочки 50 дней. Ставка рефинансирования 11%. Согласно договору пени взимаются за каждый день просрочки учитывая их двукратный размер ставки рефинансирования, но не более 10 000 руб.

Проценты итого за период = 100 000* 2*11/100/360*50 = 3055,56 руб.

Как быть, если неустойка в договор не включена

Поскольку включать договор условие о неустойке не обязательно, стороны часто этого не делают. Но даже если в договоре ничего не сказано о пенях, с безответственного контрагента можно взыскать проценты по статье 395 Гражданского кодекса РФ за незаконное использование денег. Заметьте, положения этой статьи действуют только в отношении денежных обязательств! То есть, можно начислить проценты задолжавшему покупателю или поставщику, не отгрузившему вовремя товар, при условии, что вы внесли предоплату. Наказать таким образом поставщика за просрочку товара или подрядчика за несданную вовремя работу не получится.

Обратите внимание, с 1 июля 2015 года правила начисления процентов за использование чужих денег изменились! Если раньше в этих целях использовалась банковская ставка рефинансирования, то теперь необходимо брать в расчет среднюю ставку банковского процента по вкладам физическим лиц своего региона. Нужную информацию можно найти на сайте Центробанка в разделе статистики.

Как рассчитать неустойку. Пример № 6

Продавец получил от Покупателя аванс в размере 100 000 рублей по договору поставки товаров. По вине производителя Продавец товар в срок не поставил. В этом случае по условиям договора Продавец обязан известить Покупателя о невозможности выполнить обязательства и вернуть деньги в 10-дневный срок с момента отправки извещения. Через 30 дней после истечения 10-дневного срока Покупатель, так и не дождавшись денег, потребовал вернуть их с процентами за использование. Поскольку размер процентов в договоре указан не был, Покупатель использовал данные Центробанка: на 16 июня 2016 года средняя ставка по вкладам физических лиц в ЦФО – 8,24%. Сумма процентов за использование денег: 100 000 х 8,24 % / 360 х 30 = 686,67 руб.

Обратите внимание! С 1 августа 2016 года начисление процентов за пользование чужими деньгами будет привязано к ключевой ставке. Поправки в статью 395 ГК РФ уже одобрены Советом Федераций.

И еще один важный момент: договор может предусматривать начисление процентов по статье 395 Гражданского кодекса РФ, но по другой ставке. Поэтому прежде чем предъявлять претензию контрагенту, внимательно изучите условия.

Неустойка (штраф, пени) — как считать?

X Вам понравился материал? Вы можете угостить автора чашечкой ароматного кофе и оставить ему доброе пожелание 🙂
Ваше угощение будет обязательно доставлено до автора. Чашка кофе — это не много, но она согревает и придает силы творить дальше. Вы можете выбрать, чем угостить автора.

Чашка кофе из ПитСтопа за 60 руб.

Крепкий эспрессо за 110 руб.

Восхитительное Латте за 175 руб.

Разработан командой socpravo.ru X Хотите оставить пожелание для автора?

Оставить пожелание Пропустить

Что такое одна трехсотая ставки рефинансирования ЦБ РФ? Если в законе указана неустойка одна трехсотая, а в договоре одна пятисотая, то что больше? Если не указана ставка рефинансирования ЦБ РФ, то одна стопятидесятая от чего? Чем отличается штраф от неустойки?

Одни из самых распространенных вопросов, во время разговора об ответственности за нарушение договора являются: «Что такое одна трехсотая?», «Как считать неустойку?» и «Чем штраф отличается от неустойки?». Обо всем этом и других аспектах расчета неустойки — сегодня и поговорим.

  • Что такое неустойка, штрафы, пени?
    • Есть ли разница между неустойкой, штрафом и пени?
  • Законная или договорная неустойка?
  • Что такое одна трехсотая ставки рефинансирования ЦБ РФ?
    • Что такое ставка рефинансирования ЦБ РФ?
    • Что такое одна трехсотая?
  • Как считать неустойку?
  • Основные варианты договорной неустойки
  • Основные варианты законной неустойки
    • Расчет неустойки по ст. 395 ГК РФ
    • Расчет неустойки по одной трехсотой ставки рефинансирования

Что такое неустойка, штраф, пени?

В первую очередь необходимо рассказать, что такое неустойка и чем она отличается от штрафа или пени. Как всегда, при возникновении вопросов по гражданскому законодательству — открываем Гражданский кодекс РФ.

Как гласит статья 330 Гражданского кодекса РФ неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

О спойлерах. В серых полосах скрыт различный текст, например правовых норм или комментарии автора. Для того чтобы их прочитать, нажмите на полоску — чтобы скрыть, нажмите еще раз.

Spoiler ГК РФ Статья 330. Понятие неустойки

1. Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.

2. Кредитор не вправе требовать уплаты неустойки, если должник не несет ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства.

Теперь переведем это на понятный язык.

Отношения между сторонами, в гражданском праве, в основном строятся на основании сделок. А сделки, оформляются в виде договоров, например самыми распространенными являются договора купли-продажи, аренды, возмездного оказания услуг, займа и т.д.

Любая сделка — это по сути действие, которое сторона должна сделать, для чего-нибудь или для кого-нибудь. В основном все сделки делятся на односторонние и двухсторонние (или многосторонние).

Spoiler Согласно статьи 154 ГК РФ выделяют двухсторонние и многосторонние сделки, но для упрощения понимания будем считать, что двухсторонние входят в многосторонние. Из-за этого упрощения будем говорить о двухсторонних, как более привычных и более распространенных, но подразумевать и многосторонние сделки тоже.

Главное отличие односторонней сделки от двухсторонней, заключается в том, что заставить заключить одностороннюю сделку нельзя, а двухстороннюю можно.

Нельзя заставить человека подарить свою машину — это односторонняя сделка, но можно его заставить отдать машину, если это двухсторонняя сделка (например, договор купли-продажи машины).

Именно эта возможность заставить другую сторону исполнить какие-то действия, в гражданском праве и называется обязательством.

Spoiler ГК РФ Статья 307. Понятие обязательства

1. В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, оказать услугу, внести вклад в совместную деятельность, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.

2. Обязательства возникают из договоров и других сделок, вследствие причинения вреда, вследствие неосновательного обогащения, а также из иных оснований, указанных в настоящем Кодексе.

3. При установлении, исполнении обязательства и после его прекращения стороны обязаны действовать добросовестно, учитывая права и законные интересы друг друга, взаимно оказывая необходимое содействие для достижения цели обязательства, а также предоставляя друг другу необходимую информацию.

Если есть обязательство, т.е. обязанность что-то выполнить, то должна быть и возможность заставить выполнить эту обязанность или наказать за ее неисполнение. Одной из мер наказания и является неустойка.

Итак, простым языком — неустойка, это денежное наказание за нарушение договора.

Есть ли разница между неустойкой, штрафом и пени?

Практически нет. Если Вы будете вместо слов «штраф» и «пени» использовать «неустойка» — это будет правильно, т.к. «неустойка» — это общее слово для «пени» и «штрафа» и произнося слово «неустойка» Вы можете спокойно подразумевать, как «штраф» так и «пени», и их совокупность.

Однако, вместо «штрафа» говорить «пени», или наоборот — это не правильно. С точки зрения юридического языка необходимо разделять «неустойку» на «пени» и «штраф» (хотя, это не обязательно):

  • штраф — это наказание (неустойка) за законченное нарушение договора, которое измеряется какой-то конкретной, фиксированной, суммой;

Spoiler штраф — денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору за факт неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства

  • пени — это наказание (неустойка) за продолжающееся (длящееся) нарушение договора, которое изменяется со временем, т.е. чем дольше длится нарушение, тем больше наказание (растет пени).

Spoiler пени — денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору за период неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства

Рассмотрим примеры:

  • должник задержал оплату по договору. Это законченное нарушение. Даже опоздание на один день — это уже состоявшееся нарушение. Т.е. ключевым в данном моменте будет сам ФАКТ — должник задержал оплату. Если это произошло, то уже не важно сколько будет длиться задержка, т.к. нарушение уже произошло. В данном случае правильным будет применение вида неустойки — штраф.
  • должник задерживает оплату по договору уже 10 дней. Это нарушение, которое длится во времени. Период нарушения имеет важное значение. Если должник должен один день, то обычно это не страшно, а если пройдет тысяча дней? Разве может быть равным одно и то же наказание для того кто опоздал на один день и того, кто опоздал на тысячу дней? Именно, в подобных случаях и применяется вид неустойки — пени.

Можно ли одновременно применять и штраф и пени? Краткий ответ — да, можно. Подробнее поговорим по тексту дальше, но следует помнить, что штраф — это наказание за факт нарушения, а пени — за его продолжительность, и так как это разный порядок расчета, то можно применять и штраф, и пени.

Законная или договорная неустойка?

Теперь о различии в понятиях «законная» и «договорная» неустойка. Как видно из самих слов — главным отличием является ГДЕ предусмотрена неустойка. Неустойка может быть предусмотрена законом или указана в договоре между сторонами. Например:

  • в законе «О защите прав потребителей» установлена неустойка за нарушение 10 дневного срока возврата денег за товар в размере 1% в день от стоимости товара (подробнее в материале «Сроки рассмотрения претензии продавцом (исполнителем)» ;
  • в законе «Об участии в долевом строительстве» установлена неустойка в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки передачи гражданину построенной квартиры (подробнее в материале «Взыскание неустойки по договору участия в долевом строительстве» ;

и т.д. Это примеры «законной» неустойки.

Spoiler Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей»

Статья 23. Ответственность продавца (изготовителя, уполномоченной организации или уполномоченного индивидуального предпринимателя, импортера) за просрочку выполнения требований потребителя

1. За нарушение предусмотренных статьями 20, 21 и 22 настоящего Закона сроков, а также за невыполнение (задержку выполнения) требования потребителя о предоставлении ему на период ремонта (замены) аналогичного товара продавец (изготовитель, уполномоченная организация или уполномоченный индивидуальный предприниматель, импортер), допустивший такие нарушения, уплачивает потребителю за каждый день просрочки неустойку (пеню) в размере одного процента цены товара.

===============================================

Федеральный закон от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»

Статья 6. Срок передачи застройщиком объекта долевого строительства участнику долевого строительства

2. В случае нарушения предусмотренного договором срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства застройщик уплачивает участнику долевого строительства неустойку (пени) в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день исполнения обязательства, от цены договора за каждый день просрочки. Если участником долевого строительства является гражданин, предусмотренная настоящей частью неустойка (пени) уплачивается застройщиком в двойном размере. В случае нарушения предусмотренного договором срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства вследствие уклонения участника долевого строительства от подписания передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщик освобождается от уплаты участнику долевого строительства неустойки (пени) при условии надлежащего исполнения застройщиком своих обязательств по такому договору.

(в ред. Федеральных законов от 18.07.2006 N 111-ФЗ, от 03.07.2016 N 304-ФЗ)

В то же время, зачастую в договорах купли-продажи мы видим неустойку продавца в размере 0,1% от стоимости товара за каждый день просрочки, или 0,1% от стоимости квартиры за каждый день просрочки ее сдачи. Это примеры «договорной неустойки».

Так какая же неустойка будет применяться, если они противоречат друг другу?

Судебная практика последних двух десятилетий сложилась в простое правило — неустойка в договоре важней, чем неустойка в законе.

Spoiler От автора

Исключения из этого правила есть, но это больше именно «исключения» связанные с некоторыми императивными нормами. Гражданское право имеет диспозитивный характер регулирования, поэтому в подавляющем большинстве случаев ответственность регулируется диспозитивными нормами, что повышает приоритет договорной ответственности.

НО

Если одной стороной договора является простой гражданин, а другой стороной договора является юридической лицо (фирма) или предприниматель, то правило звучит так — «Нельзя ущемлять права граждан» 🙂 для бизнеса неустойка увеличивается, для гражданина уменьшается:

  • если виноват продавец (предприниматель) и неустойка в договоре меньше, чем в законе — применят неустойку по закону. Если виноват гражданин — применят неустойку по договору;
  • если виноват продавец, а неустойка в договоре больше, чем в законе — применят неустойку по договору. И также обратно — в отношении виноватого гражданина применят неустойку ту, которая меньше, т.е. по закону.

Spoiler От автора

Подобное правило может использоваться и между юридическими лицами, но тогда необходимо доказать «слабость» одного юридического лица перед другим лицом.

===========================

извлечения из Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 16

==========================

9. …

В тех случаях, когда будет установлено, что при заключении договора, проект которого был предложен одной из сторон и содержал в себе условия, являющиеся явно обременительными для ее контрагента и существенным образом нарушающие баланс интересов сторон (несправедливые договорные условия), а контрагент был поставлен в положение, затрудняющее согласование иного содержания отдельных условий договора (то есть оказался слабой стороной договора), суд вправе применить к такому договору положения пункта 2 статьи 428 ГК РФ о договорах присоединения, изменив или расторгнув соответствующий договор по требованию такого контрагента.

Также с учетом конкретных обстоятельств заключения договора и его условий в целом может быть признано несправедливым и не применено судом условие об обязанности слабой стороны договора, осуществляющей свое право на односторонний отказ от договора, уплатить за это денежную сумму, которая явно несоразмерна потерям другой стороны от досрочного прекращения договора.

11. При разрешении споров, возникающих из договоров, в случае неясности условий договора … толкование судом условий договора должно осуществляться в пользу контрагента стороны, которая подготовила проект договора либо предложила формулировку соответствующего условия.

Пока не доказано иное, предполагается, что такой стороной было лицо, являющееся профессионалом в соответствующей сфере, требующей специальных познаний (например, банк по договору кредита, лизингодатель по договору лизинга, страховщик по договору страхования и т. п.).

========================================

Сложно и тяжело, но можно.

Что такое одна трехсотая ставки рефинансирования ЦБ РФ?

Дальше необходимо разобраться с правилами расчета неустойки и ее вариантами. В практике применяется обычно три варианта неустойки:

  • в твердой сумме. Например, 10 000 рублей за нарушение сроков оплаты;
  • в проценте от чего-нибудь. Например, 1% в день от суммы долга;
  • в размере одной чего-нибудь, например одной трехсотой, от ставки рефинансирования ЦБ РФ (или ключевой ставки ЦБ РФ).

Первый вариант самый понятный. Так обычно указывается неустойка (штраф) и рассчитывать ничего не требуется.

Второй вариант (пени) также не вызывает проблем в расчете — бери количество дней нарушения умножай на % в день от суммы (например, от суммы долга) и получишь размер неустойки (дополнительно можно почитать в материале «1 процент в день. Это сколько?» Главное определить от чего считать %. Подробнее об этом еще поговорим.

Основные проблемы в расчетах вызывает третий вариант — когда в тексте указывается одна трехсотая ставки рефинансирования ЦБ РФ или просто ставка рефинансирования.

Что такое ставка рефинансирования ЦБ РФ?

Если кратко, то ставка рефинансирования — это размер процентов в годовом исчислении, подлежащий уплате Центральному банку России за кредиты, которые центральный банк предоставил кредитным организациям.

Простым языком — это процент, под который наш Центробанк дает деньги взаймы простым банкам (тому же Сбербанку), а банки дают кредиты предприятиям и гражданам. Т.е. ставка рефинансирования — это стоимость самого дешевого кредита в стране (если банк не в убыток дает деньги).

Spoiler Отсюда простое правило экономики — чем ниже ставка у ЦБ, тем ниже ставки у банков, но влияние ставки рефинансирования, а также ключевой ставки, на макро и микроэкономические показатели, не является темой нашего разговора :-).

Если должник нарушает сроки оплаты по договору, то предприятию (кредитору) надо эти деньги откуда-то взять (например, на зарплату сотрудникам), т.е. предприятие у кого-то возьмет кредит. Каждый кредит имеет определенную стоимость «% годовых» за которые банк готов дать деньги. Если предприятие сможет в суде доказать, что именно на зарплату сотрудникам ему пришлось взять кредит в банке под 20% годовых, и это средний процент в городе, то через суд предприятие сможет обязать должника возместить эти 20% годовых.

Но много ли предприятий подобное могут сделать? И будут ли они это делать? Единицы. Именно поэтому в подобных случаях применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ. Считается, что предприятие (кредитор) взяло у кого-то кредит, а стоимостью кредита является ставка рефинансирования установленная ЦБ РФ.

Spoiler От автора

Именно из-за этого порядка расчета неустойки многие компании предпочитают нарушать условия договора. Один из примеров подобных нарушений — нарушение заказчиком условий об оплате за выполненные работы:

дом еще строится + квартиры еще продаются + денег не хватает + подрядчик выполнил работу, но оплату не получает, т.к. у заказчика нет еще денег;

  • вариант первый — взять деньги в банке под 20% годовых и отдать их подрядчику
  • или ждать пока появятся деньги, а подрядчику потом оплатить неустойку по договору в размере 8,25% годовых.

Какой вариант выберет заказчик?

Из всего вышесказанного вывод: ставка рефинансирования — это % в годовых за деньги, которые должен должник, если стороны не предусмотрели другой размер.

Ставка рефинансирования с 01 января 1992 года до 14 сентября 2012 года изменялась часто — 73 раза, иногда несколько раз в месяц, поднимаясь до 210%. С 14.09.2012 г. по 31.12.2015 г. ее размер был стабилен — 8,25% в год.

С 01.01.2016 г. ставка рефинансирования ЦБ РФ перестала устанавливаться ЦБ РФ самостоятельно. С этой даты и по настоящее время ставка рефинансирования равна ключевой ставке устанавливаемой также Центральным банком России.

Что такое одна трехсотая?

Как мы уже разобрали выше, ставка рефинансирования это стоимость кредита. А стоимость кредита имеет определенный размер.

Размер практически любого кредита определяется в размере процентов годовых — т.е. в размере процентов, которые будут начислены, если кредит будет использоваться целый год.

Хорошо, если срок неустойки (или срок кредита) будет ровно год. Но подобное встречается редко. Поэтому срок для неустойки рассчитывается по количеству дней.

Сколько дней в году?

  • — 365 или 366

Что надо сделать, чтобы рассчитать неустойку за один день?

  • — разделить размер неустойки (размер кредита, размер ставки рефинансирования) на количество дней, т.е. на 365.

Это и есть 1/365 или одна тристашестьдесятпятая

Наверное, чтобы не ломать язык и чуть повысить меру ответственности, выбрали одну трехсотую — или 1/300.

Как получить одну трехсотую?

  • Надо разделить размер неустойки (размер кредита, размер ставки рефинансирования) на 300 и это будет размер неустойки за один день нарушения.

А дальше остается умножить на количество дней нарушения 🙂

Поэтому не стоит бояться значений одна трехсотая, одна сто пятьдесят пятая и т.п. Это просто размер неустойки (стоимость кредита) разделили на это число и получили размер неустойки в день.

Spoiler От автора

Кстати, одна трехсотая может быть от чего угодно — от суммы договора, от стоимости автомобиля, от количества населения земли. Одна трехсотая это все лишь часть от чего-то — просто дробь. Если можно высчитать это что-то, то высчитывается и одна трехсотая.

Затем, следует помнить, что одна трехсотая не обязательно будет в день. Это может быть в час или в неделю. При расчете нам остается только правильно ее рассчитать, например:

одна трехсотая от 100 в час за 20 дней — это = (100 / 300) х 24 х 20 = 160

а одна трехсотая от 100 в день за 20 дней — это = 6,66

Основные варианты договорной неустойки

% от нарушения в день

  • За просрочку оплаты очередной партии товара покупатель обязан оплатить 0,1% от стоимости партии за каждый день просрочки

Spoiler Комментарий

Один из самых честных размеров ответственности по долгосрочным договорам. Просрочили оплату по партии на 10000 рублей и отвечаете в этих пределах.

% от суммы договора в день

  • За просрочку оплаты партии товара покупатель обязан оплатить 0,1% от стоимости договора за каждый день просрочки

Spoiler Комментарий

Основной вариант по разовым договорам — одна партия, одна сделка, разовая ответственность. Однако, в долгосрочных договорах эта ответственность приведет к тому, что за нарушение по партии в 10 000 рублей, могут предъявить неустойку в миллионы.

% от стоимости договора за каждое нарушение

  • За каждое нарушение по договору покупатель обязан оплатить 0,1% от стоимости договора за каждый день нарушения

Spoiler Комментарий

Очень жесткая ответственность при долгосрочных отношениях и множестве обязанностей по договору. Нарушения могут быть пустяковые, например, не подписанный акт или не вовремя забрали счет-фактуру, а ответственность измеряется миллионами.

В последние годы указанные варианты являются основными видами договорной неустойки. И считается подобная неустойка достаточно просто:

  • первоначально определяем размер ответственности — от стоимости партии, или стоимости договора;
  • затем определяем количество нарушений и период по каждому нарушению;
  • остается умножить размер на период;
  • затем повторить алгоритм столько раз, сколько будет нарушений.

Основные варианты законной неустойки

Расчет неустойки по ст. 395 ГК РФ

Расчет по ст. 395 ГК РФ является основной «законной» неустойкой используемой в гражданском праве. Это сложный расчет для начинающих юристов.

Примерный текст условия: «Ответственность сторон за нарушение по договору определяется в соответствии со ст. 395 ГК РФ» или «Ответственность сторон за нарушение договора определяется в соответствии с нормами действующего законодательства». При отсутствии специализированных норм — применяется ст. 395 ГК РФ.

Проблема расчета по ст. 395 ГК РФ связана с неоднократным изменением как ставки рефинансирования ЦБ РФ, так и самого текста статьи. Приведем пример — необходимо рассчитать неустойку за период с 01.01.2014 г. по 01.11.2016 г. За этот период времени происходили следующие изменения:

1. С 01.01.2014 г. по 31.05.2015 г. расчет велся по ставке рефинансирования ЦБ РФ — 8,25%;

2. С 01.06.2015 г. вступила в силу новая редакция ст. 395 ГК РФ, согласно которой для расчета стали применять не ставку рефинансирования, а существующие в месте жительства кредитора, опубликованные Банком России и имевшими место в соответствующие периоды средние ставки банковского процента по вкладам физических лиц. Из-за подобного изменения ставка не только стала часто меняться, но и зависела от региона в котором произошло нарушение. Например, для г. Москва ставка изменялась следующим образом:

  • с 01.06.2015 по 14.06.2015 ставка 11,80%
  • с 15.06.2015 по 14.07.2015 ставка 11,70%
  • с 15.07.2015 по 16.08.2015 ставка 10,74%
  • с 17.08.2015 по 14.09.2015 ставка 10,51%
  • с 15.09.2015 по 14.10.2015 ставка 9,91%
  • с 15.10.2015 по 16.11.2015 ставка 9,49%
  • с 17.11.2015 по 14.12.2015 ставка 9,39%
  • с 15.12.2015 по 31.12.2015 ставка 7,32%
  • с 01.01.2016 по 24.01.2016 ставка 7,32%
  • с 25.01.2016 по 18.02.2016 ставка 7,94%
  • с 19.02.2016 по 16.03.2016 ставка 8,96%
  • с 17.03.2016 по 14.04.2016 ставка 8,64%
  • с 15.04.2016 по 18.05.2016 ставка 8,14%
  • с 19.05.2016 по 15.06.2016 ставка 7,90%
  • с 16.06.2016 по 14.07.2016 ставка 8,24%
  • с 15.07.2016 по 31.07.2016 ставка 7,52%

И как Вы понимаете, для правильного расчета необходимо учитывать все эти изменения 🙂

3. С 01 августа 2016 года ситуация упростилась, т.к. вступила в силу новая редакция статьи 395 ГК РФ — теперь размер ответственности определяется ключевой ставкой ЦБ РФ, единой на всей территории России. За период с 01.08.2016 г. по 01.11.2016 г. ставка изменилась всего лишь два раза 🙂

  • с 01.08.2016 по 18.09.2016 ставка 10,50%
  • с 19.09.2016 по 01.11.2016 ставка 10%

Таким образом, чтобы правильно посчитать неустойку за период с 01.01.2014 г. по 01.11.2016 г. необходимо применить 19 различных размеров ответственности и соответственно 19 раз считать неустойку — т.к. период нарушения надо также разделить на 19 соответствующих частей. И это только для одного нарушения.

Расчет неустойки по одной трехсотой ставки рефинансирования

Мы уже разбирали выше, что такое одна трехсотая и как она считается. Подобное условие часто встречается, например, пункт 14 статьи 155 Жилищного кодекса РФ «одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день фактической оплаты».

Как уже рассматривали выше ставка рефинансирования ЦБ РФ давно приравнена к ключевой ставке. Алгоритм расчета по данному условию простой:

  • берем ключевую ставку ЦБ РФ на дату расчета долга
  • делим ее на 300
  • и умножаем на количество дней нарушения
  • средние ставки банковского процента по вкладам физических лиц не применяем, что значительно упрощает наши расчеты

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *