Штрафы за нарушение валютного контроля

Штрафы за нарушение валютного контроля

В статье рассмотрим, какие предусмотрены штрафы за нарушение валютного контроля. Разберемся, какие санкции ждут юридических лиц за непредоставление справки о подтверждающих документах, паспорта сделки, а также за просрочку оплаты. Мы подготовили для вас таблицу штрафов и изменения в законе.

Виды нарушений валютного законодательства

Правонарушения в области валютного контроля можно разделить на несколько направлений:

  1. Несоблюдение сроков предоставления отчетности (справок).
  2. Предоставление ложных данных, неверное заполнение документов.
  3. Несоблюдение сроков зачисления валюты на счет. Предприниматель будет вынужден заплатить штраф даже в том случае, если его иностранный партнер не оплатит в срок выставленные ему счета.
  4. Невыполнение обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентами.

Ответственность за нарушения порядка валютных операций бывает:

  • Гражданско-правовая (аннулирование сделки).
  • Административная (штрафные санкции).
  • Уголовная (вплоть до лишения свободы).

Кто штрафует за нарушение валютного контроля? Ведущими государственными органами, проводящими наблюдение за операциями между российскими и иностранными банками, являются Центробанк, ФТС и ФНС. Санкции, как правило, накладывает именно налоговая, ФТС может оштрафовать за нарушения во время таможенных операций.

Таблица штрафов по валютному контролю

Главные штрафы за нарушение валютного контроля в 2017 году мы собрали в таблице. Указанные в ней суммы относятся к юридическим лицам.

Нарушение Статья законодательства (КоАП РФ) Штрафные санкции
Неполучение резидентом оплаты за продажу товара, оказание услуг иностранному партнеру (согласно договору), а также невозврат средств за товары, не ввезенные в Российскую Федерацию. п. 4-5 3/4 — 1 сумма контракта
Несоблюдение сроков оформления и переоформления паспорта сделки п. 6 40 — 50 тыс. руб.
Непредоставление в срок справок (корректирующих справок) о валютных операциях, о подтверждающих документах 5 — 50 тыс. руб.
Отказ в предоставлении документов по запросу банка 40 — 50 тыс. руб.
Повторное (в течение года) нарушение процедуры или сроков предоставления документов 400 — 600 тыс. руб.
Непредоставление документов об изменениях, связанных со счетами в иностранных банках п. 2.1 800 тыс. — 1 млн руб.
Предоставление сведений об открытии, закрытии иностранных счетов позже срока п. 2 50 — 100 тыс. руб.
Нарушение порядка ведения валютных расчетов п. 1 3/4 — 1 сумма незаконной операции

Также прочитайте: Банки для валютного контроля: тарифы ТОП-10 банков-агентов, суммы комиссий, рекомендации по выбору и отзывы

Штрафы по валютному контролю в 2017 году

Штрафы за просрочку и другие взыскания за несоблюдение правил валютных операций указаны в статье 15.25 КоАП РФ. Исходя из ее содержания, штрафы юридическим лицам могут быть оформлены за несоблюдение сроков предоставления документов для валютного контроля, за их неверное хранение или оформление.

Особую роль играет несвоевременное предоставление:

  • Отчетности о движении валюты.
  • Паспортов сделки.
  • Сведений об изменениях, касающихся заграничных счетов резидентов РФ.
  • Непредоставление прочих подтверждающих документов и информации о подлинности сделки.

Нарушение сроков оплаты за товар и сроков поставки тоже может обернуться штрафом. Для предприятий штрафы за нарушение валютного контроля в 2017 году могут быть от 40 тыс. до 1 млн рублей. Совершение запрещенных операций с зарубежной валютой или операций, проходящих мимо специальных банковских счетов, карается штрафом вплоть до полной суммы сделки.

Уголовная ответственность

Ответственность за нарушение валютного контроля может быть не только административной, но и уголовной. Например, крупными штрафами и лишением свободы предпринимателю грозит статья 193. В ней речь идет о невозврате из-за рубежа денег в иностранной валюте.

Если по контракту резиденту должны были начислить определенные средства, но до расчетного счета они не дошли, суд выносит приговор относительно размера отсутствующей суммы:

Сумма Штраф Срок тюремного заключения
Более 9 млн руб. 200 000 — 500 000 руб. До 3 лет (до 4 лет, если в сговоре подозревается группа лиц) либо исправительные работы
Более 45 млн руб. До 1 000 000 руб. До 5 лет

Статья 193.1 Уголовного кодекса предусматривает штраф 200 000 — 500 000 руб. либо лишение свободы на период до 3 лет за предоставление в банк неверных сведений в процессе перечисления денег на заграничный счет. Если в нарушении участвовала группа лиц, фигурировала особо крупная сумма либо использовалась подставная организация, срок тюремного заключения может быть увеличен до 10 лет, а штраф — до 1 млн руб.

Изменения в законодательстве

Новости в России в 2017 году почти не затрагивали валютное регулирование. Ни для кого не секрет, кто сегодня осуществляет валютный контроль. В 2017 году за операциями резидентов и нерезидентов следят ФНС, ФТС и агенты валютного контроля (банки).

Все новое в валютном регулировании начинает действовать с 2018 года. Валютное законодательство в РФ в 2017 году строго относилось к юридическим лицам, а в частности, к их руководителям, которые не просто ведут внешнеэкономический бизнес, но и в основное время пребывают за границей. Уже с января изменяется статус валютного резидента. Для граждан РФ, которые преимущественно проживают за границей (более 183 дней в году), устанавливается льготный режим с расширенными правами на распоряжение валютными счетами.

Что касается изменений суммы штрафов в 2017 году, то уже одобренный Федеральный Закон N 325-ФЗ вступает в силу с 18 мая 2018 года. Он вводит несколько незначительных поправок в упомянутые выше законы.

К примеру, штраф для юр. лиц за незаконные валютные операций и платежи, минующие агентов валютного контроля, будет высчитываться не от суммы платежа, а составит 20 000 — 30 000 рублей. Юридическим лицам, которые повторно не вернут в срок денежные средства, уплаченные нерезидентам за непредоставленные товары или услуги, будет грозить дисквалификация от полугода до трех лет.

Срок исковой давности

За несоблюдение валютного законодательства предприниматель может быть привлечен к ответственности в течение двух лет. Сейчас этот срок действителен для всех нарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ.

До 2016 года срок исковой давности по этим нарушениям был на год меньше. Решение о продлении связано в первую очередь с медленным документооборотом между ФНС, таможенной службой и банками. Многим предпринимателям ранее удавалось избегать санкций, ссылаясь на истечение срока исковой давности, но теперь такие ситуации стали крайне редкими.

Можно ли оспорить штраф

Практически всегда есть шанс оспорить через суд или уменьшить сумму штрафа. Здесь существуют два пути: поставить акцент на малозначительности проступка или указать на смягчающие обстоятельства.

Первый способ может сработать, если штраф выставлен за фактические ошибки (например, в оформлении справок). В ситуациях с несоблюдением сроков малозначительность доказать не удастся, даже если опоздание составило пару дней.

Смягчающими обстоятельствами, с точки зрения суда, могут стать безупречная репутация предпринимателя, тяжелое финансовое положение компании, исправление ошибки после истечения требуемого срока, но до выставления штрафа и так далее. Подобные обстоятельства могут повлиять на решение суда, касающееся суммы штрафа, но полностью снять ответственность, скорее всего, не удастся.

7 июля 2020 г. Государственная Дума одобрила в третьем чтении Законопроект №518084-7, основной новеллой которого является снижение штрафов и освобождение от ответственности (при соблюдении некоторых условий) по отдельным составам правонарушений в области валютного регулирования.

Как известно, российское валютное законодательство устанавливает для резидентов (физических лиц, индивидуальных предпринимателей (далее — ИП) и юридических лиц) ряд ограничений при использовании счетов в зарубежных банках и иных финансовых организациях, а также ряд обязанностей в части представления отчетности по таким счетам и обеспечения получения денежных средств на свои российские счета по внешнеторговым операциям с нерезидентами.

За несоблюдение таких ограничений и невыполнение обязанностей предусмотрена административная ответственность. Законопроект №518084-7 предусматривает поправки в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), касающиеся изменения мер ответственности и освобождения от нее по перечисленным ниже составам правонарушений.

Снижение штрафа за невыполнение обязанности по репатриации денежных средств

В части 4 статьи 15.25 КоАП РФ ответственность резидентов за невозврат в российские банки денежных средств по внешнеторговым договорам с нерезидентами, предусматривающим передачу нерезидентам товаров, информации, результатов интеллектуальной деятельности, оказание услуг, а также по договорам займа, изменяется следующим образом:

— если валютой внешнеторгового договора является российский рубль, то штраф за невозврат денежных средств на счет юридического лица или ИП в российском банке составит от 3 до 10 процентов от суммы невозвращенных денежных средств.

— если был заключен внешнеторговый договор в иностранной валюте или договор займа, то штраф за невозврат денежных средств по такому договору на российский счет физического лица, юридического лица или ИП составит от 5 до 30 процентов от суммы невозвращенных денежных средств.

В обоих перечисленных выше случаях размер штрафа существенно уменьшается по сравнению с установленным ранее диапазоном от 75 до 100 процентов;

— впервые появляется однозначное указание на то, что к ответственности за совершение данного правонарушения могут быть привлечены и физические лица без статуса ИП. Как представляется, такое уточнение в большей степени относится к заключенным физическими лицами договорам займа, в том числе если заемщиками по ним являются принадлежащие самим физическим лицам-резидентам иностранные организации.

Ответственность за невозврат средств по внешнеторговым договорам и договорам займа может применяться не только к юридическим лицам и ИП непосредственно, но и к должностным лицам российских организаций. Размер штрафа для должностных лиц не был изменен по сравнению с действующей редакцией и по-прежнему составляет от 20 000 до 30 000 рублей.

Если имело место нарушение предусмотренного соответствующим договором срока зачисления денежных средств на счет резидента в российском банке, а не невозврат средств вовсе, то в отношении резидента применяется предупреждение или штраф в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы подлежащих возврату денежных средств за каждый день просрочки. В данном случае размер штрафа также не был изменен.

Снижение штрафа за невозврат средств за непоставленные товары и неоказанные услуги

В части 5 статьи 15.25 КоАП РФ штраф за невыполнение обязанности по получению резидентами средств за не поставленные нерезидентами в РФ товары (не переданные результаты интеллектуальной деятельности, информацию) и не оказанные нерезидентами услуги в установленный договорами срок изменяется аналогичным образом:

— если договор с нерезидентом был заключен в рублях, то штраф составит от 3 до 10 процентов от суммы невозвращенных денежных средств (ранее – от 75 до 100 процентов);

— если договор с нерезидентом был заключен в иностранной валюте, то штраф составит от 5 до 30 процентов от суммы невозвращенных денежных средств (ранее – от 75 до 100 процентов).

Штраф за просрочку возврата денежных средств в установленный внешнеэкономическим договором срок в данном случае сохраняется на уровне 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы подлежащих возврату денежных средств за каждый день просрочки.

Если же резидент-юридическое лицо или ИП включен в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, то штраф за такое нарушение, а также за невыполнение обязанности по репатриации средств, составит для него от 3 до 5 процентов от суммы невозвращенных денежных средств. К ответственности может быть привлечено также должностное лицо такой организации, штраф для него составит 20 000 – 30 000 рублей.

Освобождение от ответственности за совершение отдельных нарушений валютного законодательства

Законопроектом №518084-7 вводится примечание 7 к статье 15.25 КоАП РФ, в соответствии с которым резиденты могут быть освобождены от ответственности за совершение незаконных операций с использованием банковских и иных счетов за рубежом, связанных с осуществлением валютных операций по внешнеторговым договорам. Напомним, что незаконными являются любые операции, прямо не перечисленные в ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле» в качестве разрешенных.

Полное освобождение от ответственности применяется в случае, если резидент переводит все средства на свой счет в российском банке в течение 45 дней с даты их незаконного зачисления по внешнеторговому договору на зарубежный счет. Если незаконно зачисленные на зарубежный счет средства переведены на российский счет не в полном объеме, то штраф начисляется только на ту часть средств, которая не была переведена с зарубежного счета на российский, т.е. применяется частичное освобождение от ответственности.

Законопроект №518084-7 не содержит уточнения относительно того, как именно исчисляется срок для устанавливаемого им освобождения от административной ответственности: в рабочих или в календарных днях. При этом, если такой срок истек, то мерой ответственности в соответствии с частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, как и ранее, является штраф в размере от 75 до 100 процентов от суммы незаконной валютной операции.

В дополнение к этому, ответственность за невозврат резидентами денежных средств на российские счета не применяется, если внешнеторговый договор с нерезидентом был заключен на сумму не более 200 000 рублей или ее эквивалент в иностранной валюте. Если же сумма договора выше данного порогового значения, то ответственность резидента наступает не ранее чем через 45 дней после истечения предусмотренного договором срока возврата средств. Указанные правила закреплены примечаниями 8 и 9 к статье 15.25 КоАП РФ.

Вступление в силу

Законопроекту №518084-7 предстоит прохождение еще 3 этапов законодательного процесса: утверждение Советом Федерации, подписание Президентом РФ и официальное опубликование в качестве уже принятого закона. Вступление в силу предусмотренных им изменений в КоАП РФ состоится через 10 дней после официального опубликования.

Теги: валютное регулирование, административная ответственность, Зарубежные банки

С 31 июля 2020 года вступят в силу новые нормы об административной ответственности за нарушения валютного законодательства. Об этом предупреждает ФНС в своем .

Ведомство отмечает, что с указанной даты вступит в силу Федеральный закон от 20.07.2020 № 218-ФЗ, который смягчает санкции за нарушения валютного законодательства.

В частности, новые нормы устанавливают для участников ВЭД за впервые совершенное правонарушение, касающееся нерепатриации иностранной валюты, предупреждение или штраф от 5 до 30% непоступивших средств. Для профессиональных участников ВЭД – это предупреждение или штраф от 3 до 5%.

Согласно поправкам в КоАП, резидент не будет привлекаться к административной ответственности по ч. 1 и 4 ст. 15.25 КоАП, если причитающиеся ему по внешнеторговому договору средства в установленный срок были зачислены на зарубежный счет и в течение 45 дней с этой даты переведены им на свой счет в уполномоченном банке.

Резидент не будет привлекаться к административной ответственности, если он исполнил обязанность по репатриации средств не позднее 45 дней от установленного внешнеторговым договором срока. Также полностью отменяется административная ответственность за неисполнение обязанности по репатриации в части экспорта, если сумма обязательств по договору не превышает 200 000 руб.

Кроме того, поправки устанавливают, что административная ответственность за несоблюдение сроков представления форм учета и отчетности, а также подтверждающих документов и информации по валютным операциям наступает, только если они представлены в уполномоченный банк по истечении 90 дней после установленного срока.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *