Что такое общий облагаемый доход?

Что такое общий облагаемый доход?

Ст. 136 ТК РФ обязует работодателя уведомлять персонал о начисленной зарплате и удержанных суммах.

С этой целью ежемесячно перед выплатой заработной платы сотрудники получают расчетные листки.

Не все могут понять его и разобраться в цифрах, кодах, шифрах, содержащихся в этом документе.

Поэтому разберемся в каждой позиции этого документа детально.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

8 (499) 703-35-33 доб. 217 — Москва — ПОЗВОНИТЬ 8 (812) 309-52-81 доб. 768 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ 8 (800) 333-94-83 доб. 507 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ Это быстро и бесплатно!

Как расшифровать и понять лист по заработной плате?

Закон о труде гласит, форма расчетного листа утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников, например, с помощью приказа. Может выдаваться в бумажном или электронном виде — .

Для учета выданных документов можно вести журнал регистрации расчетного листков или ведомость учета.

Поэтому форма бланка может быть в каждой организации своя.

Однако, в листке по заработной плате обязательно присутствуют разделы:

  • Начислено. Здесь указаны все начисленные за месяц суммы: зарплата, премия, надбавки, оплата ночного времени, доплата за стаж, пособие, отпускные и др.
  • Удержано. Отражается информация об удержаниях: НДФЛ, по исполнительным листам, приказам о взыскании ущерба и т. п.
  • Выплачено или межрасчетные выплаты. Обычно, здесь отображается выплата аванса. Но, могут быть и другие платежи. Например, выплата пособия по больничному листу была произведена раньше дня выплаты зарплаты, или работодатель оплатил отпускные.
  • К выплате или задолженность. Сумма в этой колонке складывается по формуле: начислено – удержано – выплачено. Если она получается с минусом, то обозначается задолженность. Это может случиться, если, например, аванс по каким — то причинам оказался больше, чем начисленная зарплата.

Как выглядит:

Расчетный листок за Июнь 2019

Табельный номер 30672

Подразделение Отдел продаж

Должность Менеджер

Общий облагаемый доход: 174 000

Начислено

Удержано

вид

период

дни

часы

сумма

вид

период

сумма

Оклад по дням

1 – 30 июня

19

151

25000

НДФЛ (13%)

1-30 июня

3770

Премия

1 – 30 июня

4000

Всего удержано

3770

Всего начислено:

29000

Выплачено:

Аванс

10000

Перечислено на карту

15000

Всего выплачено:

25000

Задолженность за предприятием на начало месяца:

15000

К выплате за июнь:

15230

Зарплата выплачивается персоналу в период с 1 по 15 число месяца следующего за отчетным периодом. Пункт «задолженность за предприятием на начало месяца» остается с прошлого расчетного периода (в примере — мая).

На данном примере выплата заработной платы за май производится в июне, что отражено пунктом «перечислено на карту».

Июньская же зарплата будет выплачена в июле, соответственно, эта операция будет отображена в расчетном листке за июль.

Сумма из колонки «к выплате за июнь» — 15230 будет отражена в июльском расчетном листе как «задолженность за предприятием на начало месяца» и после ее фактической выплаты появится в колонке выплачено.

По ст. 236 ТК РФ работодатель обязан при несвоевременной выплате зарплаты сразу выплачивать компенсацию за задержку. Тогда в колонке начислено появится еще одна позиция «компенсация за задержку зарплаты».

Что такое общий облагаемый доход?

Общий облагаемый доход в расчетном листке — это сумма, начисленная сотруднику с начала года, которая облагается НДФЛ – 13 %.

Не все доходы работников облагаются налогом с доходов.

Ст. 217 НК РФ устанавливает ограничения по этому поводу.

Межрасчетные выплаты

Понятие межрасчетные выплаты не всегда используют в расчетных листах. Это авансы или начисления, которые выдаются в период между совершением основных расчетов.

Например, это может быть аванс или отпускные суммы. Они выдаются именно в межрасчетный период.

Такие выплаты могут производиться одним из способов:

  • через банк, реестром перечислений;
  • через кассу, расходным кассовым ордером или платежной ведомостью.

Как разобраться с вычетами на детей?

Граждане, имеющие несовершеннолетних детей или учащихся на очной форме, вправе рассчитывать на стандартные налоговые вычеты на детей.

Они уменьшают налогооблагаемую базу.

Чтобы разобраться с данной льготой, нужно знать, какие виды вычетов предусмотрены НК РФ.

Вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:

  • на одного ребенка – 1400 рублей;
  • на второго отпрыска – 1400 рублей;
  • на третьего и последующих детей по 3000 рублей;
  • за детей инвалидов родителям – 12000 рублей;
  • приемным родителям за детей инвалидов – 6000 рублей.

Вычеты на детей предоставляются ежемесячно до момента превышения суммарного дохода 350 тыс. руб.

С нового года отсчет начинается заново. Положенные суммы льготы отражаются в строке листка «вычет на детей».

Например, если сотрудник имеет 1 ребенка и написал заявление в бухгалтерии на льготу, в его расчетном листе в этой графе будет стоять сумма 1400. Это нужно понимать, как сумма, на которую будет уменьшен облагаемый доход.

Также у работников может возникнуть право на другие виды вычетов: социальные или имущественные. Тогда отдельной позицией в расчетном листе будет указана сумма льготы и ее название.

Коды и шифры

Организациями довольно часто в расчетных листах используются коды доходов, чтобы расшифровать их, нужно знать, какие предусмотрены.

Основные шифры для отражения в листке по заработной плате:

  • 2000 – зарплата;
  • 2012 – отпускные;
  • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск;
  • 2014 – выходное пособие;
  • 2300 – оплата больничного листа;
  • 2762 – выплаты в форме материальной помощи при рождении, усыновлении и др.

Перечень кодов довольно широкий, он утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/387@.

Как должны отражаться отпускные?

Если работник ходил в отпуск, то в расчетном листе появится отдельная позиция в начислениях «оплата отпуска по календарным дням», она отражается кодом «2012».

Не позднее, чем за три дня до ухода отдыхать работодатель должен выплатить отпускные суммы (ст. 136 ТК).

При выплате в графе «выплачено» появится сумма начисленных отпускных за минусом НДФЛ.

Если есть исполнительный лист, то на руки работник получит еще меньше денег.

Пример

Условие:

Сотруднику начислены отпускные за 28 дней 45000 рублей.

По исполнительному листу с него ежемесячно удерживают 20%.

Расчет:

В колонке «выплачено» появится сумма: 45000 — (45 000 – 45000 * 13 %) * 20% = 31320 руб.

Другими словами, из начисленных отпускных сначала бухгалтер отнимет НДФЛ, потом 20% по исполнительному листу, разницу выдаст сотруднику.

Как читать строку «всего удержано»?

Этот раздел отражает все удержания из зарплаты сотрудника по закону.

Это могут быть такие позиции:

  • Налог с дохода физических лиц. Он рассчитывается как 13 % с начисленной суммы, за минусом вычета (если такой есть).
  • Удержания по исполнительным документам. Максимальная сумма таких удержаний не может быть более 50 %. В исключительных случаях 70 %.
  • Удержания по заявлению самого работника. Например, добровольные перечисления в пенсионный фонд.
  • Удержания на основании приказов по предприятию: возмещение ущерба, подотчетных сумм, членских взносов и т. п.

Все перечисленные позиции, если они присутствуют в расчетном листке, удерживаются из начисленной зарплаты и суммарно отражаются в строчке «всего удержано».

Полезное видео

Подробнее о расчетном листке и его составляющих смотрите в видео:

Выводы

Чтобы разобраться в расчетном листке, нужно знать из каких составляющих он состоит.

Работодатель обязан уведомлять персонал о начисленной зарплате и удержанных из нее суммах. Для этого на руки выдаются расчетные листки. Закон не утверждает специальной формы расчетного листа, работодатель вправе сделать это самостоятельно.

Основными блоками расчетного листа являются: начислено, удержано, всего выплачено, к выплате, задолженность предприятия на начало месяца. Все виды доходов работника имеют свой индивидуальный код или шифр.

Была уверена, что общий облагаемый доход в расчётном листке — это вся сумма дохода, которая облагается налогом. А теперь засомневалась.

В листочке за январь (год только начался!) начислена сумма (из трёх слагаемых), с неё взято 13%. Всё математически правильно.

Но почему величина «начислено» не совпадает с «общим облагаемым налогом». Разница в размере одного слагаемого (премия).

Но с этого слагаемого (премии) удержано 13% .

Ерунда какая-то получается

Ответы юристов ( 1 )

Общий облагаемый доход в расчетном листке — это сумма, начисленная сотруднику с начала года, которая облагается НДФЛ – 13 %. Не все доходы работников облагаются налогом с доходов. Ст. 217 налогового кодекса РФ устанавливает ограничения по этому поводу.

начислено 560= 400+110+50

с суммы 560 взят налог 13%

в строчке общий облагаемый доход стоит 450.

и эти 110 не подпадают под ст. 217 НК РФ — 13% с них взяли

Задачка для первоклассников!

что ж непонятного…

начислили 560, вычли налог 13% от суммы 560.Это 72,8

На руки дали 560-72,8 = 487,2

Тут всё правильно. А внизу в расчётном листочке строка

общий облагаемый доход — 450.

Т.к. 560 складывается из 400+110+50, то общем доходе не хватает 110…

Это может программа ошибку сделала…

Каждый человек любит получать прибыль, но важно знать, что наш общий заработок, согласно законодательству, облагается налогом. Именно поэтому нужно понимать, что это такое — общий облагаемый доход.

Пошлины, взимаемые с населения, а также с организаций, являются очень важной частью материальной базы самого государства. Вот такая интересная картина — наши доходы превращаются в налоги, а они снова превращаются в доходы. Поэтому хочется нам этого или нет, но обязательные платежи нужно выплачивать.

И было бы хорошо, если бы все разбирались в специальных терминах, но даже знание некоторых из них может стать очень полезным.

Что такое общий облагаемый доход

Часть всех доходов (как физических, так и юридических лиц), облагаемая налогом, и будет составлять общий облагаемый доход. Что это значит? Проще всего понять, какая часть прибыли облагается налогом, а какая нет, можно на примере расчетного листка. Его можно считать основной формой информирования сотрудников о начислениях и выплатах по зарплате.

Расчетный лист не имеет строгой формы. Поэтому в разных предприятиях и организациях он может выглядеть по-разному.

Вне зависимости от того, как будет выглядеть листок, в нем должно быть несколько разделов:

  • сумма начисленная;
  • сумма удержанная;
  • сумма аванса;
  • сумма, подлежащая выплате.

Обязательно указывается НДФЛ (сбор на прибыль физических лиц).

Согласно Трудовому Кодексу, работодатель обязан сообщать сотрудникам размер и виды начислений, удержаний и выплат. В большинстве случаев этим занимается бухгалтерия.

К этой категории следует отнести:

  • выходное пособие;
  • пособие по беременности и родам;
  • премиальные (частично);
  • материальная помощь (частично);
  • командировочные.

Если сотрудник имеет детей до восемнадцати и до двадцати четырех лет (если они проходят обучение на очной форме в государственных учебных заведениях), то может быть оформлен налоговый вычет. При этом общее количество прибыли, облагаемое налогом, будет уменьшено на сумму вычета.

Налоговая база

Это по сути другое название для суммы облагаемой прибыли.

Налоговая база должна указываться при заполнении декларации 3-НДФЛ (форма отчетности по налогу на прибыль физических лиц).

Узнать размер налоговой базы можно в бухгалтерии по месту работы. Для этого берется справка 2-НДФЛ, в которую внесены данные о начислениях и выплатах за определенный период.

Кроме этого, декларация подается в случае получения прибыли помимо официальной заработной платы (например, продажа имущества или реализация ценных бумаг), с которого также должен быть уплачен налог.

В мире налоговой терминологии легко заблудиться. Тем более, если вы не являетесь профессиональным бухгалтером, юристом или сотрудником налоговой службы. Но некоторые понятия все же необходимо запомнить. Сумму облагаемого общего дохода следует знать и понимать, из каких частей она складывается, хотя бы для того, чтобы разобраться, почему итоговый размер зарплаты именно такой. Будем надеяться, что эта небольшая заметка помогла в этом.

Смотрите видео, в котором разъясняется, как рассчитать итоговый размер зарплаты:

По расчету моей зарплаты. В РАсчетном листке написано, что общий облагаемый доход 43005,49 рублей. Но в ней же написано, что начислено 25959,98 руб, и удержано 3375,00 руб. ВЫПЛАЧЕНО (там же написано) через кассу (под расчет) 5893,84 руб, всего выплат 5893,84 руб и долг за учреждением на конец месяца 16 691,14 руб. На карту пришел аванс 5000 и потом позже зарплата 16600 руб. Меня интересует в чем такое большое различие между той суммой, которая мне пришла (получается в сумме 21000) и общей облагаемой суммой (43000)?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *