В выписке по расчетам с бюджетом содержатся сведения по начисленным и оплаченным налогам за определенный период времени. Из этого документа можно узнать о всех начисленных обязательствах по сданным декларациям, проверить поступление платежей в налоговую.

Выписка операций по расчетам с бюджетам — что это?

Выписка операций по расчетам с налоговой — это формализованный документ, который предоставляет налоговая. В нем есть сведения по всем начисленным и оплаченным налогам, пени и штрафам. При наличии расхождений между данными налогоплательщика и ИФНС этот документ поможет свериться.

Для контроля за уплатой налогов рекомендуется заказывать Справку о состоянии расчетов и такую выписку регулярно после каждой оплаты. Это позволит убедиться, что платеж действительно принят в налоговой. Справка показывает есть ли у ИП долг или переплата по налогам сжато одной строкой по каждому налогу. Выписка содержит подробные сведение и поможет понять причину возникновения задолженности или переплаты.

Как заказать Выписку по расчетам с бюджетом

Получить выписку по налогам можно электронно или лично обратиться в инспекцию с заявлением. В заявлении указываются реквизиты налогоплательщика, название налога, по которому нужны сведения и период времени. Образец заявления в этом документе по ссылке

Как заказать Выписку по расчетам с бюджетом из налоговой в сервисе Контур.Эльба

Электронно получить выписку можно через систему сдачи отчетности, например, Эльбу (раздел Отчетность -> Сверка с налоговой -> Создать запрос -> Выписка по расчетам с бюджетом <указать год>). Здесь и далее нажмите на картинку для увеличения.

Как заказать выписку по расчетам с бюджетом через личный кабинет

Есть вариант заказать документ через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Для подключения личного кабинета нужно обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом. Вам выдадут логин и пароль для входа в систему.

Так же в ЛК можно войти по электронной подписи. Оформить подпись можно в удостоверяющем центре по .

После входа в ЛК физического лица необходимо активировать личный кабинет предпринимателя. Через кабинет ИП можно заказать Выписку по расчетам с бюджетом.

Выписка формируется в разделе Мои налоги, страховые взносы -> Все обязательства -> Выписка операций по расчетам с бюджетом.

Нажмите на изображение для увеличения

Выбираем внизу страницы пункт «Выписка операций по расчетам с бюджетом»

Далее выбираем отчетный год. В выписку попадают сведения только за один год. Если вы хотите свериться за последние три года, то нужно заказать выписку за каждый год отдельно.

Укажите группировку платежей, номер вашей налоговой и формат выписки.

Далее нажимаем двойную стрелку, чтобы выбрать все налоги.

Подписываем и отправляем.

Ответ придет через несколько дней в раздел на главной странице «Уведомления…»

Далее выбираем «Информация о документах…»

И там будет ответ

После получения выписки переходим к расшифровке и анализу сведений.

Как читать выписку по расчетам с бюджетом

Выписка содержит дату и период, который охватывает приведенные сведения. Ниже в ней указаны данные о налогоплательщики и инспекции: ИНН, ФИО, адрес и номер ИФНС.

В таблице указаны основные расчетные сведения.

В графах 1 и 2 указываются даты внесения операции в карточку и сроки уплаты. В данном примере первая дата 10 января 2017 — это дата когда ИП сдал декларацию за 2017 год. Даты во 2 графе соответствуют начислениями авансовых платежей по налогу из сданной декларации : 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

В графе 3 указывается наименование операции. Мы видим две операции: «уплачено» и «начислено по расчету». Бывают и другие операции, например, «программно доначислена пеня по пересчету»

«Уплачено» — платежи ИП в налоговую.

«Начислено по расчёту» — налог, который необходимо заплатить. Начисленные платежи налоговая проводит по декларации, из которой узнает когда и сколько должен заплатить ИП.

В графах 4-8 указываются сведения о документе, по которому сделана запись. Так, для декларации указывается дата сдачи в налоговую, а для платежного поручения дата списания с расчетного счета. В столбце «Вид» зашифрованы документы:

РНАлП — начислено по расчету (сведения из декларации или налогового расчета).

ПлПор — платежное поручение.

ПрРас — программный расчет пеней.

ПС — инкассо

Графа 9 «Вид платежа» может принимать значение налог, пени и штраф.

В графах 10-12 указываются суммы. Платежи предпринимателя попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».

В графах 13 и 14 «Сальдо расчетов» подводятся итоги по долгу или переплате нарастающим итогом. Со знаком «+» указываются переплата налогоплательщика, а с «–» задолженность.
Сальдо расчётов разделено на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом». В первом указаны сведения по конкретному платежу — только по налогу, по пени или штрафу. Во втором общий итог по карточке с учетом налога и пени.

Подробная расшифровка выписки из вышеуказанного примера выглядит так:

Выписка по налогу УСН с объектом «доходы» содержит сведения за период с 1 января 2017 г. по 13 октября 2017 г.
1. Сальдо расчетов на 1 января в пользу налогоплательщика (переплата) составляет 82 126 руб.
2. По итогам сданной декларации по УСН за 2016 г. 10 января 2017 начислены обязательства:
— за 1 кв 2016 г. 1 920 руб. по сроку 25 апреля 2016 г.
— за полугодие 2016 г. 10 295 руб. по сроку 25 июля 2016 г.
— за 9 мес 2016 г. 69 911 руб. по сроку 25 октября 2016 г.
Всего 82 162 руб. Обязательства погашены переплатой числящейся на 1 января 2017 г. и сальдо расчетов с ИФНС равно 0.
3. По платежному поручению № 47 от 10 января 2017 г. поступила сумма 114 760 руб. в оплату налога. Сальдо 114 760 руб. в
пользу налогоплательщика (переплата).
4. По платежному поручению № 11 от 7 апреля 2017 г. поступила сумма 1 720 руб. в оплату налога. Сальдо 116 480 руб. в
пользу налогоплательщика (переплата).
5. Отражено обязательство по налогу за год по декларации за 2016 г. в размере 114 760 руб. по сроку оплаты 2 мая 2017 г.
Обязательство погашено переплатой. Сальдо расчетов 1 720 руб. в пользу налогоплательщика (переплата).
6. По платежному поручению № 55 от 6 июля 2017 г. поступила сумма 7 950 руб. в оплату налога. Сальдо 9 670 руб. в пользу
налогоплательщика (переплата).
7. По платежному поручению № 66 от 5 октября 2017 г. поступила сумма 81 580 руб. в оплату налога. Сальдо 91 250 руб. в
пользу налогоплательщика (переплата).
По состоянию на 13 октября сальдо по налогу составляет 91 250 руб. в пользу налогоплательщика (переплата).

Данная переплата вовсе не означает, что её можно попросить у налоговой к возврату на расчетный счет. Если посмотреть внимательно, то видим, что сальдо 91 250 руб. состоит из трех платежей:
– 1 720 от 07.04.2017 г.
– 7 950 руб. от 06.07.2017 г.
– 81 580 руб. от 05.10.2017 г.
Эти суммы не что иное как авансовые платежи по налогу, которые платятся каждый квартал в течении года. До сдачи декларации эти платежи числятся в карточке как переплата, но после проведения налоговых обязательств они будут зачтены в оплату налога. Срок сдачи декларации по УСН для ИП до 30 апреля следующего за отчетным годом, поэтому в данном примере переплата «уйдет» после сдачи декларации уже в 2018 году.

Выписка по расчетам с бюджетом в 2019 году

В 2019 году выписка РСБ незначительно изменилась по форме. Смысл и порядок расшифровки остались прежними.

Ответы на популярные вопросы

Что делать если налог оплачен платежным поручением с верными реквизитами, но так и не поступил в налоговую?

Такое бывает. Необходимо написать заявление в налоговую на розыск платежа. Если платежа нет в карточке операций по расчетам с бюджетом, а у вас на руках есть платежка с отметкой банка с правильными реквизитами, то заявление пишем в произвольной форме. Например, так:

Если в платежке допущены ошибки, то указать правильные реквизиты можно через личный кабинет ИП в разделе Моя почта -> Обратиться в налоговый орган -> Расчеты с бюджетом -> Заявление об уточнении платежей -> Прочие платежи. В открывшейся форме указываем реквизиты платежного поручения: номер, дату и сумму.

В найденном платежном поручении можно ввести новые правильные реквизиты и тут же сформировать и отправить заявление на уточнение платежа.

Остались вопросы? Нужна помощь с расшифровкой выписки? Напиши в WhatsApp или в Телеграм и получи консультацию.

Справка о состоянии расчетов по налогам

Цитата: 2. Справка о состоянии расчетов формируется на дату, указанную в запросе. В случае, если в запросе не указана дата, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов, или в запросе указана будущая дата, справка о состоянии расчетов формируется на дату регистрации этого запроса в налоговом органе. . 5. В справке о состоянии расчетов отражаются следующие данные:

1) в графе 1 указывается наименование налога (сбора);

2) в графе 2 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (далее — КБК);

3) в графе 3 указывается код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО);

4) в графах 4, 6, 8 указываются:

сальдо расчетов (положительное «+», отрицательное «-«) с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) по всем суммам налогов, сборов, пеней, штрафов, без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм приостановленных к взысканию;

отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств); 5) в графах 5, 7, 9 указываются суммы по налогам, сборам, пеням, штрафам по которым организации (индивидуальному предпринимателю) предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, а также суммы, приостановленные к взысканию

В каких случаях может потребоваться справка об отсутствии задолженности

Выписка операций — достаточно объемный документ, который у крупных организаций достигает нескольких сотен листов.Такой варинат получают только в электронном виде, отправив заявку по ТКС. Форма запроса та же, что и для справки. В ней выбирают необходимый документ и период, за который вы хотите получить сведения. Но, как показывает практика, сведения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи ИФНС предоставляет намного быстрее. Срок ответа, как правило, не превышает одного-двух дней.

Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

Поэтому путь только один — обращение в суд для призания задолженности безнадежной ко взысканию и списание ее ФНС на основании судебного акта.

Хорошо было бы добавить возможность присвоения короткой ссылки для расчета с добавлением ее на таблицу расчета в отдельном поле. Распечатал расчет , а когда понадобится обновить — с распечатки взял короткую ссылку, ввел ее и сразу на свой расчет попал….

Если в справке вы увидели непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения. Приложение N 4. Справка о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом по федеральным, региональным и местным налогам.

Справка о состоянии расчетов обновлена

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам нужна налогоплательщику для контроля правильности уплаты налогов. В такой справке указываются все виды налогов и само состояние по ним, например, при наличии сумм к взысканию или наличие переплаты.

В связи с передачей ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов приказом ФНС РФ от 28 декабря 2020 № ММВ-7-17/ с 6 февраля 2020 года обновлены:

• форма справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей;
• форма справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями;
• порядок заполнения этих справок;
• формат их представления в электронной форме.

В новых формах справок указываются данные по суммам страховых взносов (пеней, штрафов), уплачиваемых организацией (индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем).

Организация или ИП могут получить справку о состоянии расчетов как в бумажной, так и в электронной форме – по ТКС или с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица» на сайте ФНС. Инспекция обязана выдать справку в течение пяти рабочих дней со дня получения от компании запроса – в бумажной или в электронной форме по ТКС.

Чтобы получить справку о состоянии расчетов в бумажном варианте, запрос нужно передать в инспекцию через канцелярию или направить по почте ценным письмом с описью вложения. Документ выдается за подписью руководителя (заместителя руководителя) налоговой инспекции и заверяется гербовой печатью налоговой инспекции.

В электронной форме справку можно получить по расчетам с любыми инспекциями, в которых организация или ИП поставлены на учет. Срок выдачи такой справки – не позднее чем на следующий рабочий день после даты, указанной в квитанции налоговой инспекции о приеме запроса.

Если сведения из справки о состоянии расчетов не соответствуют вашим данным, стоит провести с ФНС сверку расчетов. Вместо справки о состоянии расчетов можно взять простую незаверенную распечатку о начислениях и уплатах, в случае если информация о расчете нужна для внутреннего пользования. Такую распечатку вы получите в день обращения в ФНС.

Электронная версия журнала «НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

Как получить акт сверки от налоговой инспекции

Акт сверки формирует налоговая инспекция. Налогоплательщику, чтобы его получить, необходимо сделать следующее:

Шаг 1: подать в свою ИФНС (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

• или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
• или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса «Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица»;
• или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/).

Если вы не согласны с данными в электронном акте, то для устранения разногласий надо будет подать заявление о сверке в бумажном виде.

Получив ваше заявление, ИФНС не позднее пяти рабочих дней должна сформировать (распечатать) акт сверки со своими данными и пригласить представителя организации для вручения акта (либо направить акт по почте) (п. 3.4.3 Регламента ФНС).

Шаг 2: получить акт и сверить его данные со своими. При этом возможны два варианта развития событий.

• Если расхождений нет, то подписать акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». Первый экземпляр акта оставить у вас, второй — в ИФНС (п. 3.1.3 Регламента ФНС).
• Если обнаружены расхождения с данными ИФНС, то:

1. в графе 4 разд. 1 акта рядом с указанными ИФНС суммами, с которыми вы не согласны, указать суммы по вашим данным;
2. подписать акт на последней странице разд. 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями»;
3. передать подписанный экземпляр акта в ИФНС.

Получив акт с разногласиями, ИФНС проверит свои данные по внутренним информационным ресурсам и предложит вам представить документы, подтверждающие данные вашего учета (например, платежные поручения на уплату налога).

Сверка с налоговой по переплаченному налогу

Вопрос:

За 2014 год ошибочно бы дважды уплачен налог УСН 6%. В сверке, полученной от ИФНС, сумма переплаты не значится. Подскажите, пожалуйста, почем нет переплаты, сверку не ту заказал или платеж не дошел до ИФНС? Сверку в приложении:

В справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам суммы, обозначенные со знаком минус означают недоимку, а положительные суммы означают переплату. Таким образом, исходя из приложенной Вами к вопросу справки из ФНС по состоянию на 19.04.2015 г. за Вами по УСН числится переплата в сумме 13865 руб.

Однако отмечу, что по такой справке с налоговой в большинстве случаев нельзя точно определить наличие переплаты, т.к .она не является достаточно информативной.

Поэтому, рекомендую Вам обратиться в свою налоговую за уточнением информации о том, насколько корректно в выписке отражается информация по УСН. Возможно, они Вам предложат пройти сверку лично.

Для прохождения сверки с налоговой подается заявление (образец). На основании заявления налоговая распечатывает акт сверки ? если с данными, которые в нем отражены, Вы согласны, акт подписывается с Вашей стороны и со стороны налоговой. Если есть расхождения, тогда возможно потребуется предоставление каких-либо документов (например, платежек на уплату налога), подробнее подскажут непосредственно в налоговой при выявлении расхождений по сверке.

Если Вы хотите, чтобы заявление на сверку было рассмотрено побыстрее, тогда его лучше подать лично, а не направлять по почте. После того как Вами будет получен от налоговой официальный акт сверки с отражением в нем переплаты по налогу, Вы сможете ее вернуть или зачесть. Подробнее

Выписка операций по расчетам с бюджетом: образец

Актуально на: 7 марта 2020 г.

​Выписка операций по расчетам с бюджетом: образец

Выписка операций по расчетам с бюджетом – это документ, который каждый налогоплательщик может запросить в своей ИФНС, чтобы проконтролировать уплату налогов, штрафов, пеней. Организации нередко «заказывают» такую выписку при подготовке к сверке с налоговиками.

Если в справке о состоянии расчетов с бюджетом указываются только суммы задолженности и переплаты, то в выписке отражаются:

• начисленные налоги (сведения берутся из сданных налогоплательщиков деклараций);
• уплаченные налоги, штрафы, пени;
• суммы, начисленные по результатам налоговых проверок;
• сальдо расчетов на начало периода.

Таким образом, выписка операций по расчетам с бюджетом содержит в себе больше информации, нежели справка.

Выписка предоставляется налогоплательщику по утвержденной форме в электронном виде (Приложение N 4 к Методическим рекомендациям по организации электронного документооборота, утв. Приказом ФНС от 13.06.2013 N ММВ-7-6/). Соответственно, запросить ее можно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица» («Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» ) либо через вашу бухгалтерскую программу, если вы регулярно обмениваетесь электронными документами с налоговиками с ее помощью.

Выписка операций по расчету с бюджетом: расшифровка

В выписке операций по расчету с бюджетом в первую очередь указывается, по состоянию на какую дату она сформирована и за какой период. Далее в ней отражаются сведения о налогоплательщике (ИНН, КПП, адрес и др.), налоговом органе, а также КБК и наименование налога, по которому сформирована выписка.

Основные же расчетные сведения содержатся в таблице. В ней указывается:

• в графе 1 – дата записи операции в карточку «Расчеты с бюджетом». Например, дата, когда была внесена запись об уплате налога;
• в графе 2 – срок уплаты. При уплате налога – это дата передачи платежки в банк;
• в графе 3 – суть операции. Может быть о, «начислено по расчету» (по отчетности), «программно доначислена пеня по пересчету» и др.;
• в графах 4-8 – сведения о документе, на основании которого отражена операция. В случае уплаты налога отражается информация о платежке: дата, номер, вид платежа «ПП» (или «ПлПор»);
• в графе 9 – вид платежа (налог, пеня и т.д.);
• в графах 10-11 – суммы по дебету (начисленные) и суммы по кредиту (уплаченные). В графе 12 «учтено» – сальдо на начало периода;
• в графах 13-14 – суммы переплаты или недоимки (задолженности) по виду платежа, а также по карточке «Расчеты с бюджетом»;
• в графе 15 – суммы досрочно погашенной отсроченной задолженности.

Чтобы разобраться с выпиской было проще, разделим её на 7 блоков:

1. Сальдо на 1 января показывает ситуацию по расчётам с налоговой на начало года. Действует то же правило, что и в справке: переплата указывается с плюсом, а долг — с минусом.
2. Кроме расчётов по налогу в выписке есть сведения по пеням и штрафам. Для удобства они сгруппированы по видам.
3. Список операций делится на «Уплачено» и «Начислено по расчёту». «Уплачено» — ваши платежи в налоговую. «Начислено по расчёту» — налог, который вы должны заплатить. Чаще всего, начисления появляются после сдачи декларации. По ней налоговая узнаёт, когда и сколько вы должны заплатить, и заносит эти сведения в базу.
4. Ваши платежи попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».
5. В разделе «Сальдо расчётов» подводятся итоги по долгу или переплате. Если у вас переплата 30 000 рублей, то после начисления налога 5 000 рублей остаётся 25 000 рублей переплаты. «Сальдо расчётов» разделяется на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом». В первом вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. Во втором — общий итог по всем платежам. Например, по налогу переплата 30 000 рублей, а по пеням долг 1 000 рублей. Поэтому на начало года переплата по налогу составляет 30 000 рублей, а общая переплата по всем платежам — 29 000 рублей.
6. В раздел «Расчёты будущих периодов» попадает налог, который вы должны заплатить позже. Например, вы сдали декларацию по УСН в феврале. Налоговая сразу занесла в базу налог, который нужно заплатить по этой декларации. Но срок уплаты налога за год наступает позже — 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Поэтому начисленный налог попадает в отдельный раздел «Расчёты будущих периодов». Как только настанет срок уплаты налога, начисленная сумма из этого раздела появится в общем списке операций.
7. Документ — вид, номер, дата, отчётный период. Здесь можно посмотреть, на основании какого документа появилась запись в налоговой или проще — строка в выписке. РНалП — расчёт налога первичный, то есть декларация по УСН. На основании декларации вам начисляют налог — ту сумму, которую вы должны заплатить в бюджет. ПлПор — платёжное поручение, банковский документ о том, что вы перечислили деньги в налоговую.

Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи (операции с типом «Уплачено») содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.

1. Приказ об утверждении списка подотчетных лиц, имеющих право получать денежные средства (образец заполнения)

Сальдо (от итальянского saldo – баланс) – это остаток по бухгалтерскому счету на определенный момент времени. Для расчета сальдо следует вычислить разницу между поступлениями и расходами денежных средств. Термин чаще всего используется в бухгалтерском учете, однако его можно применять в любой области, связанной с финансами.

Из этой статьи вы узнаете, что такое сальдо в бухгалтерии простыми словами и как применяется этот термин во внешнеэкономической деятельности.

Что такое сальдо

Немного истории. Родиной бухгалтерского учета является Италия. В конце XV века математик Лука Пачоли изобрел так называемую систему двойной записи, согласно которой каждая операция в учете отражается на двух счетах. К примеру, если кто-то является верителем (то есть дебитором), то другого нужно обозначить должником. Или если деньги израсходованы из кассы, значит, поступил товар. Согласно порядку ведения торговых книг, каждая запись по приходу (дебет) должна отражаться в левой стороне книги, а расходные (кредитовые) операции – в правой. Разница между двумя колонками – это сальдо. Впрочем, сам термин получил свое применение намного позже – в XIX веке, опять-таки в Италии.

Простыми словами, сальдо – это разница между приходом и расходом. Однако не все счета учета отражают движение денег. Существуют еще так называемые пассивные счета, по которым ведется учет обязательств, т.е. задолженности. Но об этом поговорим чуть позже, а пока вернемся к простым примерам для жизни.

Как определить сальдо?

Предположим, вы открываете счет в банке как частное лицо. Начальное сальдо по счету будет нулевое. Через несколько дней вам зачислена зарплата в размере 75 000 руб. (1 000 $ или 29 000 грн.), а затем вы произвели кое-какие расходы на сумму 22 500 руб. (300 $ или 8 700 грн.). Больше за месяц движений по счету не было. Таким образом, сальдо на конец периода по вашему счету будет составлять 52 500 руб. (700 $ или 20 300 грн.).

Другой пример. Ваш друг на начало месяца был должен вам 37 500 руб. (500 $ или 14 500 грн.). В течение месяца он погасил свой долг частично, перечислив вам 22 500 руб. (300 $ или 8 700 грн.). На конец месяца сальдо расчетов составило 15 000 руб. (200 $ или 5 800 грн.) в вашу пользу. Когда считается остаток долга, то сальдо всегда в пользу того, кому кредитор должен.

Как посчитать сальдо? Для этого нужно выполнить два действия:

1. К начальному остатку по счету прибавить суммы по операциям, которые этот остаток увеличивают. Это относится и к долговым обязательствам. Допустим, вы были должны Пете 7 500 руб. (100 $ или 2 900 грн.) и взяли у Васи еще 15 000 руб. (200 $ или 5 800 грн.). Таким образом, ваша текущая кредиторская задолженность составляет 22 500 руб. (300 $ или 8 700 грн.).
2. Далее из этого значения нужно вычесть суммы по обратным операциям. Предположим, в этом месяце вы вернули Пете 3 750 руб. (50 $ или 1 450 грн.), и кредитовое сальдо составит 18 750 руб. (250 $ или 7 250 грн.) (300-50).

Сальдо в бухгалтерском учете

Теперь, когда стало понятно, что такое сальдо и как его посчитать для простых жизненных ситуаций, перейдем к более глобальным расчетам. Начнем с учета операций внутри предприятия. В бухгалтерии сальдо – это остаток по активному или пассивному счету бухгалтерского учета.

Такие остатки на конец квартала или года переносятся в бухгалтерский баланс – основной отчет о финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Счета учета делятся на активные и пассивные. Активные – это счета, по которым отражается движение активов. Напомню, что к активам относятся:

• основные средства;
• нематериальные активы;
• запасы (материалы, товары и др.);
• денежные средства;
• дебиторская задолженность.

На пассивных счетах учитываются источники средств:

• уставный капитал;
• нераспределенная прибыль;
• кредиторская задолженность.

По активным счетам сальдо должно быть дебетовым. Это означает, что дебет (приход) должен превышать кредит (расход). К примеру, запасы товаров на складе или остаток денег в кассе не могут выражаться отрицательным значением. Таким образом, по таким счетам сальдо может быть только дебетовое (отраженное по левой стороне регистра бухгалтерского учета) или нулевое.

В пассивных счетах, наоборот, кредит должен быть больше дебета, и сальдо располагается в правой стороне регистра. Например, задолженность по кредиту в банке отражается на пассивном счете. Если по такому счету дебет превысит кредит, это означает, что вы переплатили, то есть отдали банку сумму больше, чем составляла ваша задолженность. В этой ситуации сальдо на конец периода будет располагаться в правой части регистра и принимать отрицательное значение. Отрицательное сальдо всегда подсвечивается в бухгалтерской программе красным цветом.

Красное сальдо в учете означает, что где-то была допущена ошибка. Если бухгалтер формирует ведомость по счетам и видит, к примеру, что сальдо по кассе отрицательное и выделено красным цветом, значит, какая-то операция была пропущена или отражена неверно.

Существуют также активно-пассивные счета, по которым сальдо может считаться как по дебету, так и по кредиту. К примеру, если сальдо по расчетам с покупателями дебетовое, это означает, что покупатель должен нам. А сальдо по кредиту возникает в случаях, когда покупатель перечислил аванс, по которому пока не произведена отгрузка.

Если начальное сальдо равно конечному, это может означать две ситуации:

1. в течение периода по счету не было движений;
2. по дебету и кредиту проходили одинаковые суммы.

Например, остаток по счету учета материалов на начало месяца составлял 90 000 руб. (1 200 $ или 34 800 грн.). В течение месяца поступили материалы на сумму 45 000 руб. (600 $ или 17 400 грн.). Эти же материалы были отпущены в производство. Таким образом, сальдо на конец месяца составило те же 90 000 руб. (1 200 $ или 34 800 грн.).

У бухгалтера часто возникает необходимость узнать состояние счета не на конец какого-либо периода, а на сегодняшний день. Для этого рассчитывается текущее сальдо – остаток по счету на данный момент времени.

Сальдо во внешнеторговых отношениях

При анализе внешнеэкономической деятельности государства принимаются во внимание суммы экспортных и импортных операций. При этом учитывается как отгрузка, так и оплата. Для этого рассчитывается сальдо торгового баланса и сальдо платежного баланса.

Сальдо торгового баланса

Торговый баланс – это соотношение между экспортом и импортом. Если экспорт превышает импорт, это означает, что государство продает товаров за границу больше, чем покупает. Такое сальдо называется положительным и свидетельствует о том, что товары, произведенные в данной стране, пользуются спросом среди потребителей в других государствах. Яркий пример – Швейцария, где постоянно наблюдается профицит торгового баланса. Во всем мире пользуются спросом швейцарские фармацевтические товары, бытовая техника и, конечно, часы.

В целом превышение экспорта над импортом характеризуется как благоприятный фактор для экономики. Однако здесь следует обращать внимание на структуру экспорта и импорта. Так, в той же Швейцарии экспортируются продовольственные и промышленные товары. В России же положительное сальдо достигается за счет экспорта сырья и энергоресурсов, что ведет к сокращению природных богатств. При этом количество рабочих мест в сферах, не ориентированных на экспорт, не увеличивается. В результате в плюсе оказываются только экспортеры, которым невыгоден крепкий рубль, а большая часть населения теряет доходы из-за ослабления национальной валюты.

Отрицательное сальдо торгового баланса возникает при превышении импорта над экспортом. Этот фактор считается негативным, т.к. наибольшую долю в потреблении составляют импортные товары, а развитие отечественного производства страдает. Соответственно, возникает безработица, доходы населения сильно зависят от курсов валют других государств, а деньги выводятся из страны.

Сальдо платежного баланса

Сальдо платежного баланса – это разница между приходом денежных средств из других стран и платежами за рубеж. Показатель используется при анализе взаиморасчетов между государствами и также может иметь положительное и отрицательное значение.

Как понять, когда возникает положительное или отрицательное сальдо расчетов?

Положительное сальдо платежного баланса может быть в следующих случаях:

• если в стране в целом экспорт превышает импорт (положительный торговый баланс), соответственно, и поступления денег превышают расходы;
• государственный долг растет по причине дефицита бюджета – недостаточно средств для расчетов с зарубежными кредиторами.

Отрицательное сальдо бывает, когда импорт превышает экспорт, а также при увеличении задолженности других стран за поставки товаров в прошлых периодах. Рост дебиторской задолженности возможен, к примеру, если в экономике ключевых стран-партнеров наблюдается спад.

Функции

Теперь, когда мы знаем, что означает сальдо, перейдем к функциям этого показателя.

Если говорить о расчетах в сфере личных финансов, то здесь все предельно просто: сальдо долга нужно вычислить, чтобы знать, сколько вы должны оплатить или сколько денег должны вам. Также сальдо вашего личного бюджета будет равно разнице между доходами и расходами.

В бухгалтерском учете сальдо выполняет две функции:

1. Информационная. Руководитель предприятия, запросив у бухгалтера сальдо по взаиморасчетам, получает информацию, нужную для принятия определенных мер. Так, например, если дебиторка растет (текущее сальдо значительно выше остатка на начало периода), следует проверить работу отдела продаж. При увеличении кредиторской задолженности, возможно, стоит сократить коммерческие расходы и рассчитаться с поставщиками за сырье. Бухгалтер, формируя платежное поручение на оплату контрагенту или перечисление налога, ориентируется на сальдо по соответствующему счету. Иными словами, благодаря сальдо можно оперативно получить данные, нужные для работы.
2. Аналитическая. Бухгалтерская отчетность содержит информацию о размере активов, выручки, прибыли, уставного капитала и прочих важных параметров. Такая информация может потребоваться учредителям, инвесторам, контрагентам и другим заинтересованным лицам. Например, при рассмотрении кредитной заявки специалист банка анализирует данные бухгалтерского баланса, сравнивая начальное и конечное сальдо по счетам учета денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, основных средств. Это необходимо для анализа экономической деятельности компании за определенный период.

Основная функция сальдо в экономике – аналитическая. Чуть выше мы разобрали понятия сальдо торгового и платежного баланса. Эти показатели нужно изучать в динамике (т.е. за несколько лет), чтобы проанализировать состояние внешнеэкономической деятельности государства.

Инвесторы обращают внимание на показатели отчетности компаний, акции которых котируются на фондовой бирже. Здесь тоже принимаются во внимание размер активов, финансовые результаты и другие показатели.

Что означает сальдо

В начале статьи уже было упомянуто, что в дословном переводе с итальянского слово «сальдо» означает «баланс». Также термин встречается в контекстах:

• остаток (входящее или исходящее сальдо);
• результат расчета;
• разница между приходом и расходом и др.

Наверняка многим доводилось слышать про «сальдо и бульдо». Простыми словами, «бульдо» означает примерное или неправильное, ошибочное сальдо. Это слово носит сленговый характер и не встречается в официальной терминологии.

Применение

Теперь рассмотрим более подробно, как используются показатели сальдо расчетов в государственной и мировой экономике. В частности, в трейдинге для прогнозирования проводится фундаментальный анализ по отдельным компаниям, вызывающим интерес инвесторов и по государствам в целом. Делается это с целью определения направления инвестиций. Важным показателем является торговый баланс.

В торговом балансе

Как мы уже знаем, сальдо торгового баланса считается по формуле:

СТБ=ЭКС-ИМП, где:

ЭКС – сумма товаров, отправленных на экспорт;

ИМП – сумма импортированных товаров.

Положительное значение СТБ говорит о том, что товары данного государства востребованы в других странах. Нужно отметить и некоторые отрицательные стороны положительного торгового сальдо:

• на экспорт уходят товары, которые нужны внутри страны;
• увеличение экспорта ведет к укреплению национальной валюты. Мы уже упоминали про Швейцарию, где курс франка правительство сдерживает искусственно, принимая во внимание интересы экспортеров, которым невыгоден рост курса национальной валюты.

Отрицательное значение сальдо характерно для экономически слаборазвитых стран. Тем не менее, бывают исключения. К примеру, в Соединенных Штатах значительная часть производства перенесена в другие страны. То же самое имеет место в Японии. Таким образом, сальдо торгового баланса имеет отрицательное значение, при этом экономика находится на высоком уровне.

Профессиональный трейдер должен быть в курсе подобных нюансов и использовать более детальные данные в разрезе экономических секторов и отдельных компаний.

В платежном балансе

Платежный баланс отражает не только денежные расчеты за товары и услуги, но и движение капитала между странами. Эти параметры рассчитываются отдельно. Текущее сальдо платежного баланса по внешнеторговым операциям нельзя рассматривать отдельно от других показателей. К примеру, положительное сальдо может возникнуть в результате того, что в конце периода поступил аванс за товары, отгрузка которых запланирована на следующий квартал или год. Поэтому следует принимать во внимание данные за несколько периодов. Что касается сальдо по движению капитала, то этот показатель отражает приток иностранных инвестиций и объем вложений в экономику других стран.

Если приток капитала увеличивается – это позитивная тенденция, свидетельствующая об интересе иностранных инвесторов.

На показатели платежного баланса оказывают влияние следующие факторы:

• инфляция;
• кризисы в мировой экономике;
• совершенствование технологий;
• колебания курса национальной валюты;
• санкции других государств и пр.

Из-за множества внешних факторов сальдо платежного баланса часто не является стабильной величиной.

В международной торговле

Положение страны на международном рынке во многом определяется показателями внешнеторгового баланса. Эти показатели также оказывают влияние на курс национальной валюты. Если прогнозируется увеличение спроса на продукцию государства, то курс будет расти. Иными словами, если анализ торгового баланса показал, что продукция пользуется спросом, значит, и на валюту ожидается спрос.

Для сохранения положительного сальдо по торговому балансу государства иногда прибегают к таким мерам, как взимание различных сборов на импорт, мотивируя эти действия защитой интересов отечественных производителей. Узнав об этом, иностранные партнеры принимают ответные меры. Такая политика носит название торговой войны.

Отрицательное сальдо по торговому балансу может компенсироваться положительным значением платежного баланса. Такая ситуация возможна для развивающихся стран с притоком капитала от иностранных инвесторов.

Примеры расчета

Для того чтобы не осталось вопросов на тему «что такое сальдо в бухгалтерии», приведем еще пример из жизни предприятия, в котором будем применять принцип двойной записи. Для краткости и удобства дебетовые операции обозначим буквой Д, кредитовые – буквой К.

1. 1 марта на склад поступили товары на сумму 375 000 руб. (5 000 $ или 145 000 грн.). В бухгалтерской программе были сделаны проводки:

• Д «Товары на складах» – 375 000 руб. (5 000 $ или 145 000 грн.);
• Кредит «Расчеты с поставщиками» – 375 000 руб. (5 000 $ или 145 000 грн.).

1. 5 марта покупателю был отгружен товар на сумму 540 000 руб. (7 200 $ или 208 800 грн.):

• Д «Расчеты с покупателями» – 540 000 руб. (7 200 $ или 208 800 грн.);
• К «Реализация» – 540 000 руб. (7 200 $ или 208 800 грн.).

Списана покупная стоимость товара:

• Д «Реализация» – 375 000 руб. (5 000 $ или 145 000 грн.);
• К «Товары на складах» – 375 000 руб. (5 000 $ или 145 000 грн.).

1. Выделен НДС с реализации:

• Д «Реализация» – 90 000 руб. (1 200 $ или 34 800 грн.);
• К «Расчеты по налогам и сборам» – 90 000 руб. (1 200 $ или 34 800 грн.).

1. 10 марта от покупателя поступила оплата:

• Д «Расчетный счет» – 540 000 руб. (7 200 $ или 208 800 грн.);
• К «Расчеты с покупателями» – 540 000 руб. (7 200 $ или 208 800 грн.).

1. 15 марта произведена оплата поставщику:

• Д «Расчеты с поставщиками» – 375 000 руб. (5 000 $ или 145 000 грн.);
• К «Расчетный счет» – 375 000 руб. (5 000 $ или 145 000 грн.).

1. 31 марта отражен финансовый результат (прибыль) за квартал:

• Д «Реализация» – 75 000 руб. (1 000 $ или 29 000 грн.);
• К «Прибыли и убытки» – 75 000 руб. (1 000 $ или 29 000 грн.).

1. 25 апреля НДС перечислен в бюджет:

• Д «Расчеты по налогам и сборам» – 90 000 руб. (1 200 $ или 34 800 грн.);
• К «Расчетный счет» – 90 000 руб. (1 200 $ или 34 800 грн.).

Как рассчитать сальдо по счетам вручную? Алгоритм расчета исходящего (конечного сальдо) для активного счета следующий:

Входящее (начальное) сальдо (дебет) + обороты по дебету – обороты по кредиту = сальдо на конец периода (дебет).

Для пассивного счета:

Кредитовое сальдо на начало периода + обороты по кредиту – обороты по дебету = исходящее (конечное) сальдо (кредит).

Мы изобразим каждый счет схематично в виде небольшой таблицы. Подобная таблица – это своего рода рыба (т.е. заготовка) для ручного расчета сальдо. Как правило, такие таблицы (студенты их называют «самолетиками») не имеют внешних границ и содержат две колонки, разделенные вертикальной линией. Каждая операция должна быть отражена на двух счетах – по дебету и кредиту. Используем сокращения:

Д – дебет;

К – кредит;

С нач. – сальдо начальное;

С кон. – сальдо конечное;

ОД – обороты по дебету;

ОК – обороты по кредиту;

А – активный счет;

П – пассивный счет;

АП – активно-пассивный счет (сальдо может быть отражено с любой стороны).

«Товары на складах» (А)		«Расчеты с покупателями» (АП)		«Расчеты с поставщиками» (АП)
С нач. 0		С нач. 0			С нач. 0
Д	К	Д	К	Д	К
5000	5000	7200	7200	5000	5000
ОД 5000	ОК 5000	ОД 5000	ОК 5000	ОД 5000	ОК 5000
С кон. 0		С кон. 0			С кон. 0

«Реализация» (АП)		«Расчеты по налогам и сборам» (АП)		«Расчетный счет» (А)
С нач. 0			С нач. 0	С нач. 0
Д	К	Д	К	Д	К
5000	7200	1200	1200	7200	5000
1200		ОД 1200	ОК 1200		1200
1000			С кон. 0	ОД 7200	ОК 6200
ОД 7200	ОК 7200			С кон. 1000
	С кон. 0

«Прибыли и убытки» (АП)
	С нач. 0
Д	К
	1000
ОД	ОК 1000
	С кон. 1000

Сальдо по расчетному счету (75 000 руб. (1 000 $ или 29 000 грн.)) будет перенесено в актив баланса, а финансовый результат (прибыль от сделки в размере 75 000 руб. (1 000 $ или 29 000 грн.)) – в пассив. Если актив равен пассиву, значит, все операции отражены корректно.

Мы разобрали простыми словами понятие сальдо. Как видите, этот термин можно использовать на самых разных уровнях:

• для учета личных финансов;
• в финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
• в международных экономических отношениях.

Итак, сальдо – это важный экономический показатель. Увеличение сальдо по активам и сокращение кредиторской задолженности свидетельствуют об эффективной работе предприятия.

Во внешней торговле высокое сальдо в большинстве случаев характеризует благоприятное состояние экономики. Анализ сальдо проводится за определенный период: месяц, квартал или год. Для инвестиций следует учитывать сальдо по основным показателям деятельности компании в динамике за несколько лет.