Заполнение инвойса происходит в случаях отправки различного рода товаров за границу. Данный грузосопроводительный документ является аналогом отечественного счета на оплату и требуется для предоставления на таможне.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк инвойса .docСкачать образец инвойса .doc

Кто оформляет документ

Оформляется инвойс представителем предприятия, поставляющим товар за границу. Это может быть любой сотрудник, уполномоченный на отправку товарно-материальных ценностей в зарубежье, а также оформление и подписание сопутствующих документов. Помимо прочего этот человек должен владеть английским языком (или другим – в зависимости от того, в какую страну направляется груз), поскольку часть инвойса заполняется на языке того государства, в котором находится получатель.

Инвойс выписывается непосредственно в момент отправки груза и направляется заграничному партнеру. Таким образом, данный документ является официальным основанием для проведения оплаты покупки.

Разновидностью инвойса является проформа-инвойс, который составляется в тех случаях, когда в соответствии с договором иностранный покупатель предварительно вносит аванс (предоплату). По большей части он является копией обычного инвойса за исключением того, что некоторые сведений в нем – неокончательные или неподтвержденные.

Для чего нужен инвойс

Цель инвойса – зафиксировать перечень товаров, переправляемых в другую страну, их наименование, количество, стоимость и пр. параметры. Он является свидетельством факта погрузки товарно-материальных ценностей и одновременно с этим обязывает покупателя оплатить груз в соответствии с обозначенными условиями (за исключением тех ситуаций, когда была произведена предоплата).

Правила составления инвойса

На сегодняшний день унифицированного, обязательного к применению образца инвойса нет, так что организации могут разрабатывать шаблон документа в зависимости от собственных потребностей и в соответствии с обстоятельствами. В любом случае он должен содержать:

• реквизиты компании-отправителя (ее полное наименование и адрес),
• те же данные об организации – получателе,
• список отправляемого товара с описанием его характеристик: количества, объема, веса, целей использования, цены и т.д.

Чем более сложный или дорогой товар отправляется, тем тщательнее и подробнее следует его описывать.

К заполнению инвойса необходимо относиться очень внимательно, поскольку он является важнейшим документом, не только фиксирующим сам факт отправки груза с определенными показателями, но и позволяющим доставить товар в нужные сроки. Неправильно оформленный документ может существенно задержать груз на таможне (вплоть до месяца), что порой может негативным образом отразится на отношениях между продавцом и покупателем.

Если есть какие-то сомнения в корректности заполнения документа, лучше не полагаться на «авось», а проконсультироваться у специалиста.

Правила оформления инвойса

Инвойс может быть заполнен как от руки, так и в печатном виде, как на стандартном листе А4 формата, так и на фирменном бланке организации – последний вариант особенно удобен, так как он содержит все необходимые реквизиты фирмы-отправителя. Документ обязательно должен быть заверен «живой» подписью отправляющего лица. Печать на нем ставить не обязательно (хотя пометка о ней и присутствует), поскольку с 2016 года юридические лица законом освобождены от необходимости использовать в своей работе печати и штампы.

Инвойс составляется в шести экземплярах (оригинал и пять копий), каждый их которых находит себе применение.

• Один из них кладется внутрь посылки,
• второй, так называемый отгрузочный – в специальный кармашек для авиаотправлений (вместе с транспортной накладной),
• третий остается у отправителя,
• четвертый пересылается получателю,
• пятый и шестой – остаются у перевозчика.

Как проверить документ

Перед отправлением необходимо еще раз тщательно убедиться в том, что все необходимые сведения о грузе внесены в сопроводительный инвойс.

Первое на что нужно обратить внимание: правильность и полноту внесенной информации в перечень отправляемого груза, далее надо удостовериться в том, что объявленная ценность товаров для таможни указана в валюте именно той страны, в которую «уходит» груз.

В тех случаях, когда пересылается более двух видов товаров, надо проверить разбивку стоимости по каждому наименованию и, если не указана общая объявленная ценность всех товаров, указать ее. Также нужно убедиться в том, что число копий соответствует норме.

Образец составления инвойса

1. Вначале документа пишется дата отправки груза, а также номер документа (эта строка заполняется по необходимости).
2. Далее вносятся сведения об отправителе (фамилия, имя, отчество конкретного человека), а также реквизиты компании, которую он представляет (ее наименование, почтовый адрес, номер телефона для связи.)

Следует отметить, что эта часть документа в русском экземпляре заполняется на русском языке, в английском, соответственно, на английском (или на языке той страны, в которую отправляется груз).

3. Далее указываются данные о получателе: тут все данные вносятся строго на языке того государства, в котором находится получатель.
4. Следующие три строки содержат информацию о странах отправки, происхождения и получения груза – в русском экземпляре названия стран нужно вносить на русском языке, в иностранных копиях – на соответствующих стране получения языках.
5. Далее в бланк сносится номер авианакладной и валюта страны, в которую отправляется груз.



Следующая часть документа касается собственно отправляемого товара.

6. Сначала здесь вписывается порядковый номер, затем тип упаковки (коробки, банки, паллеты, контейнеры, бочки и т.п.).
7. Далее идет полное описание каждого из товаров. Сюда нужно вносить максимально подробную информацию, в частности следует указывать:
   • область использования (если это применимо к описанию товара),
   • материал, из которого он изготовлен,
   • количество,
   • единицу измерения (штуки, килограммы, литры и т.п.),
   • вес,
   • стоимость в рублях за единицу и общую стоимость.

   Последний показатель указывается в той валюте, которая прописана в контракте между сторонами.

8. После этого в инвойс вписывается количество мест (оно соответствует количеству упаковок), а также цель отправки.
9. Затем указывается вес груза и его общая стоимость (в рублях).
10. В завершение документ необходимо подписать и поставить дату его заполнения.

Бланк счета в евро

В периоды нестабильности курса рубля многие компании предпочитают заключать договоры в валюте. Величина возникающих по ним обязательств выражается в иностранных денежных единицах. Особенностью таких договоров, заключенных резидентами, является то, что оплата обязательств происходит не в валюте договора. Например, выставленный счет — в евро, а оплата — в рублях. Образец счета для скачивания доступен по ссылке ниже.

Чем следует руководствоваться бухгалтеру, осуществляя оплату по договору, заключенному резидентами в иностранной валюте? Например, если контрагентом выставлен счет на оплату в евро (образец такого счета для скачивания доступен по ссылке в тексте).

Прежде всего – положениями договора.

В нем, как правило, предусмотрено, по какому курсу и на какую дату осуществляется пересчет валюты в рубли.

Например, договор может включать следующий пункт: «Оплата обязательств по договору производится по официальному курсу евро, установленному на дату выставления счета». Или: «Оплата по договору производится по официальному курсу евро, установленному на дату перечисления платежа Покупателем, увеличенному на 1,1%».

Чем руководствоваться, когда в договоре отсутствуют условия пересчета валютных обязательств в рубли для осуществления оплаты? Например:

• не указано, по какому курсу происходит пересчет,
• не указано, на какую дату устанавливается курс для пересчета,
• не указаны оба вышеназванных обстоятельства.

В этом случае пересчет в рубли для оплаты необходимо производить по официальному курсу валюты договора на дату платежа.

Также следует поступать, если в договоре отсутствует ссылка на то, что оплата производится в рублях.

Аналогичный порядок применяется при заключении резидентами договоров в долларах. Оплата авансов и обязательств по таким договорам будет не в валюте договора: выставляемые счета — в долларах, а оплата — в рублях.

Счет в евро — образец

Многие российские фирмы предпочитают заключать коммерческие договоры с отечественными партнерами в иностранной валюте. Законодательно такая возможность предусмотрена Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и контроле» от 10 декабря 2003 года. Однако осуществлять оплату по договору между резидентами РФ в евро и долларах запрещено (ст. 9 закона № 173-ФЗ).

Оплачивать счета в иностранной валюте могут резидент и нерезидент (ст. 6 закона № 173-ФЗ). Поэтому все расчеты по контрактным обязательствам между отечественными компаниями производятся в российских рублях.

Счет в евро, оплата в рублях: образец и заполнение бланка

Счет в евро (оплата в рублях) — образец не является первичным бухгалтерским документом. Поэтому какой-либо унифицированной формы определенного формата не существует.

Однако, в образец счета в евро важно корректно внести необходимую информацию.

Счету должен быть присвоен уникальный номер. В заглавии к счету обязательно нужно проставить дату его выставления. Также важно указать информацию об НДС, так как от этого зависит налогообложение совершаемой сделки.

В бланке должны быть вписаны нижеперечисленные сведения:

• Дата предъявления счета;
• Номер документа;
• Полное название плательщика;
• Наименование, юридический адрес и идентифицирующие данные получателя;
• Реквизиты банковского счета получателя;
• Цена за одну единицу товара;
• Общая стоимость поставки;
• Информация о НДС.

Вид валюты выставляемого счета в этом случае указывается евро.

При возникновении курсовой разницы в период от отгрузки до произведения оплаты, нужно составить соглашение об увеличении стоимости контракта и корректировочную счет-фактуру. Возможность оплаты такой разницы должна быть указана в договоре поставки.

Счет в евро образец

Особенности перерасчета денежных обязательств из евро в рубли

Финансовый работник, производящий оплату в евро, прежде всего должен учитывать условия контракта. Обычно там имеются оговорки по поводу даты и курса осуществления перерасчета евро в российские рубли.

Если же в договоре нет условия перерасчета евро в рубли, оплату обязательств по счету нужно производить по курсу валюты, установленному Банком России на день платежа. Этим можно руководствоваться в случаях, когда в договоре:

• Нет указания, по какому курсу евро нужно осуществлять перерасчет;
• Нет ссылки на дату, на которую был бы установлен курс расчета;
• В обеих вышеуказанных ситуациях.

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Организация со счета в долларах оплатила иностранному контрагенту сумму в евро. Какие должны быть проводки в учете?

Ответ

В вопросе речь идет о конверсионной операции.

Для конверсии берется курс, установленный коммерческим банком. Вместе с тем, пересчет денежных средств на валютном счете в рубли на дату проведения конверсии производится по официальному курсу ЦБ. Если коммерческий кросс-курс банка более выгоден для организации, чем официальный, образуется прочий доход (п. 7 ПБУ 9/99). Если коммерческий кросс-курс менее выгоден – получившаяся разница относится в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).

С примерами отражения в бухучете операции по конверсии одной иностранной валюты в другую можно ознакомиться в рекомендации во вложенном файле ответа.

Как отразить в бухучете расчеты валютой с нерезидентами

Перечисление валюты контрагенту отразите проводкой:

Дебет 60 Кредит 52
– перечислена иностранная валюта продавцу (исполнителю).

Оплату в валюте авансом отразите на отдельном субсчете к счету 60. При этом обязательства по выданным авансам пересчитывать не нужно (п. 7 и 10 ПБУ 3/2006). Исключение – ситуация, когда контрагент вернул организации аванс в валюте, так как он не исполнил обязательства по договору. В этом случае пересчитайте обязательства по выданному авансу на дату возврата ( п. 9 ПБУ 3/2006, рекомендации Минфина от 28.12.2016 № 07-04-09/78875).

При поступлении товаров не зачтенную авансом часть кредиторской задолженности нужно пересчитать (на отчетную дату и на дату исполнения обязательства) ( п. 9 ПБУ 3/2006). Возникшую положительную разницу включите в состав прочих доходов, отрицательную – в состав прочих расходов ( п. 7 ПБУ 9/99 и п. 11 ПБУ 10/99).

Если резидент открыл счет в одной валюте, а расчеты нужно осуществить в другой валюте, то он может провести конверсионную операцию. Например, если счет открыт в долларах США, а расчеты необходимо провести в евро, можно сделать конверсию из долларов США в евро. Для конверсии берется курс, установленный банком. Такой порядок следует из части 7 статьи 14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Вместе с тем, пересчет денежных средств на валютном счете в рубли на дату проведения конверсии производится по официальному курсу ЦБ ( абз. 1 п. 5 и п. 6 ПБУ 3/2006). Это означает, что, если коммерческий кросс-курс банка более выгоден для организации, чем официальный, у нее образуется прочий доход ( п. 7 ПБУ 9/99). Если коммерческий кросс-курс менее выгоден, организация должна включить получившуюся разницу в прочие расходы ( п. 11 ПБУ 10/99).

Пример отражения в бухучете операции по конверсии одной иностранной валюты в другую. Коммерческий кросс-курс банка более выгоден для организации, чем официальный

ООО «Альфа» заключило внешнеторговый контракт, оплата по которому должна быть произведена в евро. На валютном счете у «Альфы» есть 14 000 долл. США. Чтобы провести операцию, «Альфа» дает распоряжение банку провести конверсию долларов США для получения 10 000 евро.

Коммерческий кросс-курс банка на дату проведения операции составляет 1,36 USD/EUR. Для приобретения евро с валютного счета организации списано 13 600 USD (10 000 EUR × 1,36 USD/EUR).

Курс ЦБ (условно) составил:

 для евро – 40,60 руб./EUR;

 для доллара США – 29,70 руб./USD.

Следовательно, организация провела конверсию иностранных валют по более выгодному для себя курсу (13 600 USD 13 670 USD (10 000 EUR × 1,367 USD/EUR)).

В бухучете сделаны следующие проводки:

Дебет 76 Кредит 52 «Валютный счет в долларах США»
– 409 860 руб. (13 800 USD × 29,70 руб./USD) – списаны валютные средства с валютного счета в долларах США для конверсии;

Дебет 52 «Валютный счет в евро» Кредит 76
– 406 000 руб. (10 000 EUR × 40,60 руб./EUR) – зачислены валютные средства на валютный счет в евро после проведения конверсии;

Дебет 91-2 Кредит 76
– 3860 руб. (409 860 руб. – 406 000 руб.) – отражен прочий расход от проведения конверсионной операции.

Счет-фактура в иностранной валюте: инструкция по применению

В условиях экономической нестабильности поставщики, которые приобретают товары у зарубежных партнеров, все чаще заключают договоры в условных единицах. В этом случае устраняется зависимость от колебаний курса валют. Поскольку расчеты с резидентами в иностранной валюте запрещены, оплата по таким договорам ведется в рублях.

Управленцам это выгодно. А вот для бухгалтеров это задачка не из легких.

Приходится рассчитывать суммовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете, при том что порядок их расчета не совпадает. В этой статье мы расскажем о том, как, по мнению налоговиков, следует в таких случаях оформлять счета-фактуры и рассчитывать НДС. Оформление счетов-фактур по договорам в условных единицах и иностранной валюте Расчет налога на добавленную стоимость по договорам в иностранной валюте (условных единицах) вызывает немало вопросов.

Некоторые из них так и остаются без ответов.Позиция чиновников в связи с выходом письма ФНС от 24 августа 2009 г.

Как провести покупку валюты

Приобретение платежных средств иностранных государств осуществляется физическими и юридическими лицами в отделениях банков по курсу, установленному финансовыми учреждениями на текущую дату. Правила осуществления валютообменных операций устанавливают предельную сумму обмена денежных средств, перечень документов, необходимых для идентификации клиентов кредитных организаций.

Юридические лица при выполнении таких операций, должны оформлять заявку или поручение установленного образца. Государство регулирует порядок приобретения денежных средств и продажи валютной выручки предприятий.

Выставить счет фактуру и акт нерезиденту в евро

ФАС Северо-Западного округа от 08.04.2008 N А56-16847/2007, от 11.01.2008 N А56-5204/2007, ФАС Московского округа от 21.01.2008 N КА-А41/14395-07, от 30.11.2007 N КА-А41/12524-07, от 15.10.2007 N КА-А41/10584-07).Однако, например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 25.06.2007 N А13-13207/2006-30 судьи пришли к выводу о том, что первичные документы, составленные в условных единицах, не могут быть приняты к учету.Учитывая изложенное, полагаем, что составление товарных накладных, в которых цена и стоимость товара указаны в иностранной валюте и (или) условных единицах, может привести к налоговым спорам, например, при подтверждении обоснованности применения нулевой ставки НДС. Оформление счета-фактуры Согласно пп.

6.1 п. 5 и пп. 4.1 п. 5.1 ст.

169 НК РФ наименование валюты является обязательным реквизитом счета-фактуры.В силу пп.

«м» п. Стоимость товаров, работ, услуг и сумма

Акты в евро

Акты в евро. Можно ли? Документ, составленный в иностранной и не содержащий рублевого выражения хозяйственной операции, не отвечает требованиям пункта 1 статьи 8 Закона № 129-ФЗ. ТОРГ-12 — графы 11 и 15 предназначены для отражения стоимости в рублях и копейках.

Поэтому, принять документ в валюте конечно можно, но будьте готовы что при проверке налоговики могут этот документ убрать из расходов и вам придется через суд доказывать вашу правоту, кстати суд в данной ситуации часто на стороне налогоплательщика.

Ассоциация международныхавтомобильных перевозчиков

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте Согласно п.

7 ст. 169 НК РФ счет-фактуру в валюте можно составлять, если условия сделки в договоре выражены в валюте.

Вместе с тем параллельно с этой нормой НК в законодательстве существуют еще одна: подп. «м» п. 1 разд. II постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137 гласит, что в случае, если обязательство по договору зафиксировано в валютном эквиваленте, но валютой платежей являются рубли, счет-фактуру следует выставлять в рублях. Таким образом, возникает неясность при применении данных норм к сделкам между резидентами РФ: · с одной стороны, вроде бы можно выставлять счет-фактуру в валюте, если обязательство выражено в валюте (условных единицах); · с другой стороны, при этом нарушается порядок оформления счетов-фактур по установленным для резидентов РФ правилам, необходимым для принятия их в налоговом учете по НДС.

Можно ли выписать счет фактуру в валюте

Как выписать валютный счет-фактуру в 2016–2017? Рассмотрим нюансы составления валютного счета-фактуры у продавца:

1. далее «стандартные» строки документа заполняются в указанной валюте.
2. строка 7 — вносится название и код инвалюты счета (по ОКВ — общероссийскому классификатору валют);

Как видим, продавцу не так уж сложно выписать счет-фактуру. Вопросы обычно возникают на этапе принятия решения о том, будет ли документ в валюте или все-таки в рублях.

ВАЖНО! В валютный счет-фактуру можно вносить дополнительную информацию.

Это разрешается делать между строкой 7 и остальной заполняемой табличной частью, а также в самой табличной части при условии, что не нарушается порядок заполнения. Данное правило закреплено письмом ФНС от 17.08.2016 № СД-4-3/ и особенно актуально для тех, кто работает с контрагентами в ЕАЭС.

Прежде чем перейти к оформлению

Рекомендуем прочесть: Как получить полис омс в кронштадте по рвп

В какой валюте составляется акт выполненных работ? В валюте договора или платежа?

В какой составляется акт выполненных работ? В валюте договора или платежа?

Сервис Бизнес.Ру предназначен для розничной и оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.

• Торговля, склад, поставщики
• АРМ кассира, онлайн-касса 54-ФЗ
• CRM, работа с заказами, сделки
• Интеграция с интернет-магазинами, более 20 платформ
• Онлайн-чеки для оплат с сайта и пунктов выдачи
• От 0 рублей в месяц

Ответ: В договора, а в скобках можно указать сумму в рублях на день платежа.

Счет-фактура и акт в валюте.

Имеет ли право контрагент выдавать предприятию акт выполненных работ и счет-фактуру только в долларах?

(В договоре цена также указана только в долларах). Отвечает Ваш персональный эксперт Контрагент имеет право выставить счет-фактуру в иностранной валюте, только если и цены установлены в валюте, и расчеты по договору ведутся в валюте. Если же цены выражены в валюте, а расчеты ведете в рублях, то в строке 7 нужно указать «российский рубль, 643».

Это следует из положений пункта 7 статьи 169 Налогового кодекса РФ и подпункта «м» пункта 1 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137. Выписывать акт в иностранной валюте нельзя.

Ведь в российском бухучете стоимость имущества, обязательств ведут только в рублях.

Такое же требование относится и к отражению любых хозяйственных операций. Это установлено в статье 12 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ. Поэтому первичные документы тоже нужно составлять в рублях.

Справочник Бухгалтера

Форумы TKS.RU > Разделы > Таможенный > Счет в валюте

Просмотр полной версии : Счет в валюте

Господа специалисты, подскажите. Может ли российская компания перевозчик выставлять счета в ин. валюте своим заказчикам? Но все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз «растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях. Наверно не очень понятно объяснила, но по ходу общения буду комментировать нашу не простую ситуацию.

Проходящий мимо

26.04.2009, 14:45

Господа специалисты, подскажите. Может ли российская компания перевозчик выставлять счета в ин. валюте своим заказчикам? Но все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз «растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях. Наверно не очень понятно объяснила, но по ходу общения буду комментировать нашу не простую ситуацию.

Ситуация знакомая. Почти все так работают. У вас в договоре с ними должна быть оговорка, что счета выставляются в валюте (долл или евро), оплата по курсу в рублях на день оплаты (что чаще) или на день выставления счета (что реже). И все. А уже если счет-фактура в рублях — то не пойму, чего паритесь?

Гантенбайн

26.04.2009, 14:47

…..все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз «растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях…

Если работают по предоплате, то какой счёт выставляют потом в рублях?

Ситуация знакомая. Почти все так работают.

Как выставить счет в валюте

У вас в договоре с ними должна быть оговорка, что счета выставляются в валюте (долл или евро), оплата по курсу в рублях на день оплаты (что чаще) или на день выставления счета (что реже). И все. А уже если счет-фактура в рублях — то не пойму, чего паритесь?

Так на день подачи ГТД у нас не было ни счет-фактуры, ни счета, а была справка для таможенных целей о том, что стоимость перевозки 1000 ЕВРО, таможня нас выпустила, под чесслово дать нормальный документ, а вытрясти мы его от перевозчика до сих пор не можем.

Если работают по предоплате, то какой счёт выставляют потом в рублях? Так у нас и предоплата в рублях.

Гантенбайн

26.04.2009, 15:23

Господа специалисты, подскажите. Может ли российская компания перевозчик выставлять счета в ин. валюте своим заказчикам? Но все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз «растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях. Наверно не очень понятно объяснила, но по ходу общения буду комментировать нашу не простую ситуацию.

Вынужден цитировать Ваш пост ещё раз и полностью. Вы пишете, что работаете с перевозчиком «по предоплате”.

Как Ваша компания оплачивает эту «предоплату”, на основании какого документа Ваша компания перечисляет финансы перевозчику? Если есть «предоплата”, то почему нет финансового документа, подтверждающего произведённую «предоплату”? И если была произведена «предоплата”, то за какие услуги Вашей компании выставляется счёт-фактура после того как груз растаможен? Нужно сначала с этим разобраться.

Вынужден цитировать Ваш пост ещё раз и полностью. Вы пишете, что работаете с перевозчиком «по предоплате”.

Как Ваша компания оплачивает эту «предоплату”, на основании какого документа Ваша компания перечисляет финансы перевозчику? Если есть «предоплата”, то почему нет финансового документа, подтверждающего произведённую «предоплату”? И если была произведена «предоплата”, то за какие услуги Вашей компании выставляется счёт-фактура после того как груз растаможен? Нужно сначала с этим разобраться.

Попробую пояснить. Эта компания Х оказывает нам экспедиторские услуги нанимая третьи лица Y (иностр. компании),а мы под все наши перевозки, «загоняем” им (компании X) деньги в начале месяца, они нам рисуют справку о стоимости перевозки в ин.валюте, а счета-фактуры выставляют уже после того как им видимо выставят счета Y компании, которых они нанимали.

Проходящий мимо

26.04.2009, 16:21

Так на день подачи ГТД у нас не было ни счет-фактуры, ни счета, а была справка для таможенных целей о том, что стоимость перевозки 1000 ЕВРО, таможня нас выпустила, под чесслово дать нормальный документ, а вытрясти мы его от перевозчика до сих пор не можем.

Продолжайте трясти. Они у вас на какой системе налооогбложения — на общей, с НДС? Вряд ли на ЕНВД.

На предоплату они вам обязаны выставить счет (можно общий), а закрыть каждую перевозку — счетом-фактурой и актом выполненных работ.

Если в справке только стоимость доставки до границы — трясите другую: общая стоимость и разбивка от места погрузки до границы + от границы до места выгрузки. Пусть справка в валюте — это нормально.

27.04.2009, 04:57

еси не ошибаюсь, то с/ф должна быть выставлена не позднее 5-ти дней после продажи товара/услуг.

Так на день подачи ГТД у нас не было ни счет-фактуры, ни счета, а была справка для таможенных целей о том, что стоимость перевозки 1000 ЕВРО, таможня нас выпустила, под чесслово дать нормальный документ, а вытрясти мы его от перевозчика до сих пор не можем.

А как у вас в договоре с перевозчиком прописано, когда он обязан предоставить счет и с-ф. У нас например оплата не зависит от «растаможки”, в течение 10 дней после поступления на СВХ, и если я не успела до этого срока «растаможить”, то таможня с меня стрясет п/п.

А как у вас в договоре с перевозчиком прописано, когда он обязан предоставить счет и с-ф. У нас например оплата не зависит от «растаможки”, в течение 10 дней после поступления на СВХ, и если я не успела до этого срока «растаможить”, то таможня с меня стрясет п/п.

«И это правильно, товарищи!” ©

Как составить акт выполненных работ?

От 0 рублей в месяц

На сегодняшний день унифицированной формы законодательством не предусмотрено. Но при этом стоит отметить, что существуют формы КС-2 и КС-3, которые используются для отражения выполненных действий при проведении строительства. Это значит, что организации имеют право самостоятельно разработать форму, которая будет наиболее удобна в конкретном случае.

Независимо от оформления, бумага обязательно должна содержать следующую информацию:

наименование (его определяет договор);

дата составления;

наименования заказчика и исполнителя (эти данные вносятся в соответствии с официальными учредительными документами; все наименования должны соответствовать наименованиям, который фигурируют в договоре);

наименование выполненных операций (это делается, как правило, в виде перечня или таблицы);

объем выполненных работ (если выполнено несколько видов, предусмотренных договором, то объем указывается отдельно по каждому виду работ в одном акте или же составляется несколько актов, по одному на каждый вид работ);

единицы измерения выполненных операций;

общая стоимость (она должна указываться в учетом НДС);

сроки выполнения мероприятий;

номер и дата договора, по которому осуществляется сотрудничество;

номер счета, который был предоставлен заказчику для оплаты;

четкие оттиски печатей обеих сторон (если одна из сторон – физическое лицо, то оттиск печати должен быть только один);

подписи исполнителя и заказчика с расшифровкой (подписать акт могут также уполномоченные представители заказчика и исполнителя, которые указаны в договоре).

Данные «наименование», «единицы измерения», «цена», «стоимость» обычно указываются в формате таблицы. В этом случае в каждую отдельную строку вписывается конкретная услуга или вид выполненных работ и все нужные параметры. Завершает такую таблицу строка «Итого», в которой суммируется стоимость, а строка «Всего» заполняется с учетом НДС (сумма из строки «Итого» налог). При этом нужно обязательно указать сумму прописью, а копейки цифрами.

Что же касается приемки, то подписи сторон могут оформляться словами «работу сдал» (подписывает исполнитель) и «работу принял» (подписывает заказчик).

Можно ли счет фактуру выставлять в валюте

/ / СодержаниеОбоснование вывода:В соответствии с п. 1 ст. 1210 ГК РФ стороны договора при его заключении или в последующем могут выбрать по соглашению между собой право (российское или иностранное), которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору.По общему правилу при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве к договору применяется право страны, где на момент заключения договора находится место жительства или основное место деятельности стороны, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора (п.

Что представляет собой акт выполненных работ?

По сути, акт выполненных работ и оказанных услуг является двухсторонним документом, который подтверждает факт выполнения определенных обязательств или оказания услуг, которые оговорены в договоре между двумя контрагентами. Название (это может быть акт выполненных работ, акт приемки выполненных работ, акт приема-сдачи выполненных работ и прочее) оговаривается еще на стадии подписания договора, а потом выбранная формулировка должна звучать во всех документах.

В документе обязательно должны быть отображены все выполненные работы, их объем, стоимость, начальные и конечные сроки. Это очень важно, поскольку это является неким отчетом исполнителя перед заказчиком и подшивается к договору. Такая «бумага» является сегодня самым распространенным способом подтверждения выполненных договорных обязательств.

Документальным подтверждением места оказания услуг являются контракт и документы, подтверждающие факт оказания услуг

01.12.2017 Ткач Ольга, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, оказывает информационно-консультационные услуги по работе с программным обеспечением. Организация собирается оказать информационную услугу литовской организации (покупатель находится на территории Литвы).

НДС организация с данной продажи не уплачивает.

1. Как необходимо в данном случае выставить счет — с НДС «0» или без НДС?

2. Какие справки необходимо представить в налоговую инспекцию?

3. Нужно ли что-то подтверждать в налоговой инспекции?

4. Необходимо ли иностранному покупателю (резиденту Литвы) удерживать налог, взимаемый в соответствии с законодательством Литвы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Поскольку местом реализации информационно-консультационных услуг, оказанных покупателю — иностранной организации, зарегистрированному на территории Литвы, территория РФ не признается, то и реализация указанных услуг не является объектом обложения НДС в соответствии с положениями НК РФ.

В связи с этим организация-исполнитель оформляет документы, в том числе и счета, без указания НДС; при этом счет-фактура не составляется.

Документальным подтверждением места оказания услуг являются контракт с покупателем — иностранной организацией и документы, подтверждающие факт оказания услуг.

Кроме этого, о факте оказания услуг, местом реализации которых не признается территория РФ, организация уведомляет налоговый орган путем заполнения раздела 7 в составе декларации по НДС.

При этом доходы, полученные российской организацией от оказания информационно-консультационных услуг резиденту Литвы, подлежат обложению налогом на прибыль только на территории РФ. В силу положений действующего Соглашения иностранный покупатель (резидент Литвы) не должен удерживать налог, взимаемый в соответствии законодательством Литвы.

Обоснование вывода:

Для начала отметим, что статьей 7 НК РФ установлен приоритет международных договоров РФ, содержащих положения, касающиеся налогообложения, над соответствующими нормами НК РФ.

В настоящее время между РФ и Литовской Республикой (далее — Литва) действует Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал (Москва, 29 июня 1999 г.) (далее — Соглашение).

Соглашение не регламентирует порядок взимания косвенных налогов по операциям между резидентами РФ и Литвы, поэтому в целях обложения реализации рассматриваемых услуг НДС российской организации следует руководствоваться только нормами НК РФ.

Так, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация услуг на территории РФ. Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения НДС установлен ст. 148 НК РФ, в соответствии с пп. 4 п. 1 которой местом оказания услуг, перечисленных в данном подпункте, признается территория РФ, только если покупатель таких услуг осуществляет деятельность в России. При этом, местом оказания услуг не признается территория РФ, если покупатель услуг, перечисленных в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации (пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ).

Таким образом, для того, чтобы оказание российской организацией услуг иностранной компании не облагалось НДС, должны одновременно выполняться два условия:

— организацией оказаны услуги, поименованные в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ;

— покупатель услуг не осуществляет деятельность на территории РФ.

В рассматриваемой ситуации услуги оказываются иностранной организации, не осуществляющей свою деятельность на территории РФ.

Отметим, что информационно-консультационные услуги по работе с программным обеспечением прямо не поименованы в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ. В то же время в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ указаны, в частности, следующие услуги, которые по своей сути наиболее близки к анализируемым:

— услуги (выполнение работ) по адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), за исключением услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ;

— консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, за исключением услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ.

Необходимо учитывать, что в случае, если организацией оказывается несколько видов услуг и реализация одних услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других услуг, местом реализации вспомогательных услуг признается место реализации основных услуг (п. 3 ст. 148 НК РФ, смотрите также письмо Минфина России 21.07.2014 N 03-07-08/35579).

В рассматриваемой ситуации российской организацией оказываются консультационные услуги иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ. То есть фактическим покупателем информационно-консультационных услуг, оказываемых российской организацией, является иностранная организация, в связи с чем местом реализации указанных работ территория РФ не признается и, соответственно, такие работы НДС в России не облагаются (письма Минфина России от 30.05.2017 N 03-07-08/33135, от 15.07.2013 N 03-07-08/27581, от 09.04.2013 N 03-07-08/11612, от 17.12.2010 N 03-07-08/367).

В связи с этим, организация-исполнитель оформляет документы, в том числе и счета, без НДС. Обратите внимание, что при осуществлении операций, по которым отсутствует объект обложения НДС, счет-фактура не составляется (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Документальное подтверждение

Нормами п. 4 ст. 148 НК РФ установлен перечень документов, подтверждающих место оказания услуг в рассматриваемой ситуации. Помимо контракта, в данный перечень включены документы, подтверждающие факт оказания услуг. В качестве таких документов можно назвать акты (иные документы), отражающие конкретные вопросы (расшифровки), по которым оказаны консультационные услуги.

Решение вопроса о том, будет ли местом реализации таких услуг признана территория РФ или нет, в рассматриваемом случае зависит от характера таких услуг, который определяется содержанием договора, заключенного между российской организацией и иностранной компанией. Поэтому для того чтобы избежать возможных споров с представителями налоговых органов, следует детально проработать характеристики услуг, названных в контракте (иных документах), чтобы привести их наименования в максимальное соответствие с нормами НК РФ, что позволило бы применить нормы пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ.

Данные о реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст.ст. 147, 148 НК РФ российская организация указывает в Разделе 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее также — Декларация) (п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). При этом рассматриваемые операции указываются с кодом 1010812 «Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации».

Отметим, что информация, отражаемая налогоплательщиком в разделе 7 Декларации, является справочной и не учитывается при определении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Удержание иных налогов

В соответствии с п. 1 ст. 7 Соглашения прибыль российской организации от предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории Литвы (в том числе в виде оказания информационно-консультационных услуг резиденту Литвы), подлежит обложению налогом на прибыль только на территории РФ (то есть в соответствии с нормами НК РФ), если только российская организация не осуществляет предпринимательскую деятельность в Литве через находящееся там постоянное представительство.

То есть из дохода, выплачиваемого российской организации, литовская компания не должна удерживать иностранный налог на прибыль.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы, полученные российской организацией от источников за пределами РФ, учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в России, так и за ее пределами. Расходы, произведенные российской организацией в связи с получением доходов от источников за пределами РФ, вычитаются в порядке и размерах, установленных главой 25 НК РФ (п. 1 ст. 311 НК РФ).

В случае, если литовская организация все же удержит из доходов российской организации налог на прибыль, сумму удержанного налога можно зачесть при уплате российской организацией налога на прибыль в РФ в порядке, установленном п. 3 ст. 311 НК РФ.

Порядок удержания иных налогов (не указанных в Соглашении) из сумм, выплачиваемых российской организации за оказываемые ею резиденту Литвы информационно-консультационные услуги, регулируется законодательством, применяемым на территории Литвы.

Отметим, что Россия не является членом Европейского Союза, а потому не применяет положения Директивы Совета Европейского Союза 2006/112/ЕС от 28.11.2006 об общей системе налога на добавленную стоимость, которые может применять контрагент из Литвы.

Отметим, что Глава 21 НК РФ не содержит норм, аналогичных установленным п. 3 ст. 311 НК РФ. Суммы НДС, удержанные контрагентами в соответствии с требованиями иностранного законодательства, вычету при исчислении суммы налоговых обязательств по НДС в соответствии с требованиями НК РФ не подлежат.

К сведению:

Суммы НДС по работам (услугам), приобретенным для оказания иностранным лицам рекламных, маркетинговых и консультационных услуг, учитываются в стоимости этих работ (услуг) и могут включаться в затраты для целей налогообложения налогом на прибыль организаций при условии соответствия их требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (экономическая обоснованности и документальное подтверждение).

ГАРАНТ

Подписка Разместить: