Добавить в «Нужное»

Актуально на: 13 апреля 2017 г.

Мы рассказывали в отдельной консультации о задачах, функциях и полномочиях ФНС России. В частности, ФНС организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством РФ срок (пп. 5.16 Положения о ФНС, утв. Постановлением Правительства от 30.09.2004 № 506).

О том, как обратиться в ФНС России или узнать о судьбе своей жалобы, расскажем в нашем материале.

В ФНС с обращением

Обратиться в ФНС можно по-разному:

• в письменном виде. Для этого можно направить обращение письмом по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23. А можно привести письмо лично и сдать его по указанному адресу в экспедицию, получив на копии письма отметку о приеме;
• в электронном виде с официального сайта ФНС в Интернете: nalog.ru / Электронные сервисы / Обратиться в ФНС России;
• на личном приеме. При этом удобно воспользоваться онлайн-сервисом записи в ФНС;
• в устной форме по специально выделенным номерам телефонов ФНС: телефону контакт-центра ФНС 8-800-222-22-22 или территориальных налоговых органов.

Обращение (в т.ч. жалоба) рассматривается в течение 30 календарных дней с момента регистрации (ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ). В исключительных случаях срок рассмотрения письма в ФНС России может быть продлен не более чем на 30 дней, при этом о продлении заявитель должен быть уведомлен письменно или по электронной почте.

Направить обращение можно не только в ФНС, но и в ее территориальные налоговые органы, контакты которых можно найти на официальном сайте налогового ведомства по адресу nalog.ru.

Проследить за судьбой обращения

Подав обращение (жалобу, заявление или предложение) в ФНС, о ходе и результатах его рассмотрения можно узнать на сайте налогового ведомства: nalog.ru / Электронные сервисы / Узнать о жалобе.

Для получения информации необходимо будет указать налоговый орган, куда было адресовано обращение, статус заявителя (физлицо или организация) и, в зависимости от статуса заявителя, дополнить в бланке запроса необходимые сведения. Для физических лиц к обязательным данным отнесены фамилия, ИНН и входящий номер обращения, а для юрлиц вместо фамилии указывается наименование организации.

Этапы отправки жалобы в налоговую службу

Не нужно думать, что все проблемы решатся, как только вы направите жалобу в налоговую инспекцию. Это маловероятно. Зачастую и эти жалобы остаются без ответа. Главное — нужно запастись терпением, ведь срок ответа на любую жалобу составляет 30 календарных дней (подробнее о сроках смотрите ниже) и действовать поэтапно:

• первое – направить жалобу в свою инспекцию;
• второе – при отсутствии ответа от инспекции направить жалобу в налоговое Управление своего региона;
• третье – при отсутствии ответа от Управления направить жалобу в Федеральную налоговую службу (центральный аппарат).

Основные понятия

Под жалобой подразумевается письменный документ, который направляется в налоговую для принятия инспекторами мер по обжалованию вынесенных ранее документов или пресечению совершения действий или бездействий, нарушающих требования налогового законодательства.
Обязательным условием этого документа является то, что он должен подаваться в письменной форме с обязательным соблюдением ряда требований.

Зачем нужен этот документ

Жалоба в ФНС направляется, чтобы оспорить неправомерность действий или бездействий со стороны налоговых органов. В тексте этого документа содержится указание на то, что ряд требований закона не выполняется сотрудниками. К примеру, благодаря такой жалобе можно привлечь к ответственности сотрудников налоговой инспекции, которые недобросовестно выполняют возложенные на них должностные обязанности. Часто причинами обращения становятся несоблюдение инспекторами сроков по изготовлению документов или их рассмотрению.
Еще одно назначение данной жалобы заключается в устранении нарушений в сфере налогового законодательства, допущенных работодателем фирмы. К примеру, одна из распространенных причин для такого обращения — выплата «черной» заработной платы. В этом случае сотрудник вправе обратиться с жалобой в ФНС, указав в своем заявлении данный факт. Такой способ позволяет не только привлечь к ответственности работодателя, но и добиться получения «белой» зарплаты.

Правовая база

Правом на подачу жалобы в ФНС обладают физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели, что регламентировано статьей 138 Налогового Кодекса.
В этой же статье оговорена основная информация о том, что является жалобой, и зачем она может потребоваться.

Скачать для просмотра и печати:

Статья 138 Налогового кодекса РФ «Порядок обжалования”

Как направить жалобу в налоговую инспекцию

Способов четыре. Первый через наш сервис. Второй — отнести жалобу в инспекцию лично. Третий – почтовым отправлением. Четвертый — через личный кабинет (если у вас есть к нему доступ).

Если вы будете использовать первый способ, то подробное описание сервиса читайте ниже. Если второй, то подготовьте жалобу в 2-х экземплярах. Один останется в инспекции. На втором инспектор, принимающий документы, должен поставить отметку о принятии, указать дату и отдать вам на руки. Если вы отправляете жалобу почтой, то направляете в инспекцию письмо:

• заказное;
• ценное с объявленной ценностью 1 руб. (это минимум);
• с описью вложений. Ее составляют в 2-х экземплярах: первый вкладывается в конверт и отправляется в инспекцию, второй – заверяется работником почты и отдается вам на руки;
• с уведомлением о вручении. Бывает простое и заказное. Вам нужно простое.

Судьбу письма вы можете отслеживать на сайте Почты России по его трек-номеру (раньше он назывался почтовый идентификатор). Трек номер письма указан в квитанции, которую вам выдаст почта.

Личный прием

^К началу страницы

^К началу страницы

В Федеральной налоговой службе личный прием осуществляется как в территориальных органах, так и центральном аппарате на основании письменного или устного обращения. Во время визита необходимо предоставить документ, удостоверяющий личность, а если в процессе рассмотрения ситуации окажется, что устного ответа недостаточно для ее разрешения, налогоплательщику будет предложено написать заявление с учетом требований закона.

Попасть на прием к руководителю (его заместителю) налоговой службы можно только по предварительной записи, которую проводит уполномоченный сотрудник в общественной приемной по адресу г. Москва, ул. Неглинная, 23 (вход со стороны ул. Петровские линии в подъезде, где написано «Бюро пропусков, приемная, экспедиция»).

^К началу страницы

Форма обращения

Какие жалобы обязана рассмотреть инспекция

Любые. Порядок оформления жалоб прописан в Федеральном законе от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (далее – Закон). В жалобе необходимо указать:

• наименование госоргана куда направляется обращение (например, «ИФНС № 22 по г. Москве») или ФИО лица, кому направлено обращение и его должность (например, «Руководителю ИФНС № 22 по г. Москве»;
• свои фамилию, имя, отчество;
• свой адрес по которому должен быть направлен ответ;
• суть жалобы в свободной и произвольной форме;
• личную подпись;
• текущую дату.

Если вы направляете жалобу через наш сервис, то личная подпись и дата не нужны.

Общие моменты

Жалоба является одним из видов обращений, которая обязательно содержит требования об устранении нарушении прав и интересов заявителя или других лиц.

Законодательство устанавливает обязанность получателя обращения зарегистрировать его в журнале входящей корреспонденции, рассмотреть и направить ответ заявителю.

Заявления можно подавать в любые государственные органы и учреждения, администрации субъектов РФ и любым должностным лицам.

Законодательство устанавливает определенные сроки, в течение которых должно быть рассмотрено заявление и направлен соответствующий мотивированный ответ.

Главные понятия

Все жалобы можно разделить на судебные и административные.

Первые могут быть рассмотрены только судебными инстанциями, а вторые направлены в соответствующий государственный орган или иное учреждение, в т.ч. и коммерческое.

С помощью административных жалоб в большинстве случаев обжалуются действия или бездействия должностных лиц. Административные жалобы можно разделить на общие и специальные.

Рассмотрение общих жалоб регулируется ФЗ «О порядке рассмотрения жалоб», специальные жалобы призваны дополнить возможность защиты прав и интересов.

Иногда, перед обращением в суд, нужно обязательно обжаловать решение в административном порядке.

Например, ряд решений налоговой инспекции первым делом обжалуется в Управлении Федеральной налоговой службы в субъекте РФ, а лишь затем, при несогласии с решением вышестоящего налогового органа, можно обратиться с жалобой в судебные инстанции.

Естественно, что заявителю интересна дальнейшая судьба его жалобы после отправки.

Для этого существуют различные способы, например, Сбербанк узнать о жалобе предлагает по телефону контактного центра.

А некоторые организации создают специальные автоматизированные сервисы для получения этой информации заявителями самостоятельно через интернет.

Как можно подать обращение

Законодательство позволяет подавать обращения, как в устной, так и в письменной форме.

Специальные административные и все судебные жалобы могут быть направлены только в письменном варианте.

На практике, даже для общих жалоб устный вариант подачи обращения стоит использовать лишь в крайнем случае.

Он не позволяет привести подробное описание ситуации, да и внимания на такие заявления обращают не всегда.

Установлено также несколько способов подачи письменных обращений:

Передача в канцелярию, секретарю получателя или другому ответственному за обработку корреспонденции сотруднику	Подать заявление, может как непосредственный заявитель, так и его представитель. В последнем случае понадобится должным образом оформленная доверенность. При личной подаче заявления нужно обязательно получить отметку о вручении на его копии
Отправка по почте	Этот вариант требует определенного времени на доставку письма, даже если отправитель и получатель находятся в одном городе. На практике его целесообразно использовать только при необходимости подать заявление в инстанцию в другом населенном пункте или в случае, если получатель уклоняется от получения заявления или отказывается проставлять отметку о его получении на копии
Отправка с помощью электронных сервисов	Развитие интернета предоставило возможность подачи различных заявлений существенно проще, их можно направить с помощью портала Госуслуг, по электронной почте и через специализированные формы на соответствующих официальных сайтах. Этот способ подачи заявления наиболее быстрый. Регистрация обращения осуществляется в автоматическом режиме

Сроки рассмотрения

Получив жалобу, адресат ее в обязательном порядке регистрирует. Обычно это происходит сразу в момент поступления заявления.

После регистрации жалобы она обязательно должна быть рассмотрена, законодательство отводит на разбирательство строго оговоренные сроки.

Лишь в исключительных случаях допускает их продление, например, при необходимости проведения дополнительной проверки по обращению.

Приведем в таблице сроки для рассмотрения некоторых основных видов жалоб:

Если обращение рассматривается дольше установленных законодательством сроков, то заявитель может обратиться с жалобой на действия или бездействие должностного лица, уполномоченного рассматривать соответствующее заявление и требовать устранения допущенных нарушений.

Видео: как правильно писать жалобу

Когда в рассмотрении жалобы налоговая может отказать

Перечень оснований для отказа достаточно обоснованы. Например, вам откажут в рассмотрении, если:

• в жалобе нет реквизитов о которых мы уже говорили;
• текст жалобы не поддается прочтению;
• в жалобе содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
• ответ по существу не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную тайну и т. д. и т. п.

В какие сроки должен быть ответ на жалобу в налоговую инспекцию

Жалоба, поступившая в налоговую инспекцию, подлежит регистрации в течение трех дней (ст. 8 Закона). Она должна быть рассмотрена не позднее 30 календарных дней со дня регистрации (ст. 12 Закона). Соответственно, с момента поступления жалобы до момента подготовки ответа на нее должно пройти максимум 33 дня. В исключительных случаях, руководитель инспекции или его заместитель вправе продлить срок этот срок, но не более чем на 30 дней. О продлении срока налоговики обязаны вас уведомить. Соответственно максимальный срок ответа по таким жалобам составляет 63 календарных дня.

«Узнать о жалобе» — сервис ФНС России

Налоговой службе приходится рассматривать огромное число обращений, как граждан, так и организаций, связанных с уплатой различных налоговых и иных платежей в бюджет, страховые фонды и т.д., а также по вопросам применения налогового законодательства.

Для упрощения взаимодействия с заявителями в ФНС постоянно развиваются электронные сервисы, например, узнать решение по жалобе УФНС позволяет прямо из дома или офиса с помощью специального сервиса.

Конечно, никто не запрещает узнавать о ходе рассмотрения заявления и классическими способами – по телефону или при личном посещении, но обычно информацию от сотрудников УФНС получить значительно сложнее, чем сформировать электронный запрос и получить ответ от автоматизированной системы.

Какую информацию можно получить

Электронный сервис позволяет получить всю необходимую информацию обо всех видах обращений граждан (жалобы, предложения, заявления).

В том числе, он содержит данные о жалобах на решения налоговых органов или действия, без действия должностных лиц.

Рассмотрим, какую информацию может получить налогоплательщик с помощью сервиса:

В большинстве случае этой информации налогоплательщику вполне достаточно. Но при необходимости дополнительного пояснения или копии документов можно получить, обратившись в соответствующий орган по телефону или лично.

Если не входит в компетенцию организации

Не всегда заявитель направляет свои заявления, жалобы или другие обращения должному адресату.

Часто оказывается, что рассматривать конкретное обращение должно другое государственное лицо, иной налоговый орган или совершенно другая организация.

В этом случае законодательство обязывает получателя жалобы перенаправить ее в компетентную инстанцию и уведомить об этом заявителя.

Информацию о перенаправлении заявления в другую организацию (другому должностному лицу) можно получить также с помощью электронного сервиса.

Как пользоваться сервисом «Жалоба в налоговую инспекцию»

Достаточно просто. Нужно заполнить все обязательные поля формы (они помечены красной звездочкой и нажать на кнопку «Отправить». После этого жалоба уйдет адресату, а вы получите уведомление об этом на свою почту. Поговорим о том, как заполнить каждое из полей формы.

Раздел жалобы «Обратиться в …»

Здесь нужно последовательно выбрать получателя жалобы. То есть ту структуру налоговой службы, куда жалоба будет отправлена. Возможно три варианта.

Первый — в свою налоговую инспекцию. Второй в налоговое Управление вашего региона. Третий — в центральный аппарат Федеральной налоговой службы. Предположим, вы отправляете жалобу в свою налоговую инспекцию. Тогда форма будет заполнена так:

• в первой графе «Управление или Инспекция»
• во второй графе нужно выбрать Управление ФНС по вашему региону «Управление ФНС России …»;
• в третьей графе нужно выбрать ту налоговую инспекцию, куда отправляется жалоба «… ИФНС № … по …».

Например, мы отправляем жалобу в ИФНС № 4 по Тверской области. Тогда первый раздел формы будет заполнен так:

Адресный раздел жалобы с вашими данными

Здесь нужно указать ваши данные. Фамилию, имя, отчество (при наличии), ИНН и контактный телефон. Лучше заполнить все эти реквизиты, хоть и часть их них заполнять не обязательно. Заполненный раздел будет выглядеть так:

Раздел с содержанием жалобы

В поле «В какие органы …» нужно указать в какие государственные органы вы уже обращались с аналогичным запросом и когда. Например, если вы уже обращались с жалобой в свою инспекцию, не получили ответа и теперь направляете жалобу в Управление, то здесь будет указано «Межрайонная ИФНС № 4 по Тверской области 30.05.2017». Если вы раньше с жалобой никуда не обращались, то поле «В какие органы …» заполнять не нужно.

В поле «Содержание обращения» необходимо вписать текст вашей жалобы. Образец жалобы на бездействие налоговой службы вы можете посмотреть по ссылке. К жалобе вы можете прикрепить те или иные документы, которые подтверждают правомерность ваших претензий.

Вот образец заполненных полей:

Раздел с данными об ответе на жалобу

Далее укажите как вы хотите получить ответ на свою жалобу. По обычной или электронной почте (лучше по электронной, так ответ дойдет быстрее). Если вы выбрали электронную почту укажите формат, в котором вы хотите получить ответ на жалобу, вашу электронную почту и регион вашего жительства. Если вы хотите получить ответ в бумажном виде по почте, укажите адрес по которому он должен быть отправлен.

Заполненный раздел может выглядеть так:

Подав обращение (жалобу, заявление или предложение) в ФНС, о ходе и результатах его рассмотрения можно узнать на сайте налогового ведомства: nalog.ru / Электронные сервисы / .

Для получения информации необходимо будет указать налоговый орган, куда было адресовано обращение, статус заявителя (физлицо или организация) и, в зависимости от статуса заявителя, дополнить в бланке запроса необходимые сведения. Для физических лиц к обязательным данным отнесены фамилия, ИНН и входящий номер обращения, а для юрлиц вместо фамилии указывается наименование организации.

УФНС по Республике Мордовия

Сервис создан Федеральной налоговой службой в целях совершенствования информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками через Интернет. Он предназначен для информирования налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных лиц о поданных ими в центральный аппарат ФНС России и Управления ФНС России по субъектам РФ обращениях (жалобах, заявлениях, предложениях). В том числе – на акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц.

С помощью интернет-сервиса можно получить следующую информацию:

• дата поступления обращения в налоговый орган, рассматривающий обращение, и входящий номер;
• срок, к которому должно быть рассмотрено обращение;
• информация о продлении срока рассмотрения обращения;
• реквизиты решения (ответа) по обращению (номер и дата);
• статус обращения (в стадии рассмотрения, рассмотрение завершено);
• сведения о результате рассмотрения обращения.

Информация об обращении хранится в базе данных интернет-сервиса с момента поступления в центральный аппарат ФНС России или Управление ФНС России по Республике Мордовия и до истечения года с момента его поступления.

В период до 01.04.2013 интернет-сервис работает в тестовом режиме в части предоставления информации по обращениям (жалобам, заявлениям, предложениям), поступившим в Управление ФНС России по Республике Мордовия.

Если Вы не нашли информацию о своем обращении на сервисе, для получения информации о нем необходимо обратиться по телефону «горячей линии» в тот налоговый орган, в адрес которого направлено обращение.

О формах обращения в ФНС России Вы можете узнать по адресу https://old.nalog.ru/obr/form.php?r=13 . Порядок рассмотрения обращений (жалоб, заявлений, предложений) и иную информацию, связанную с их рассмотрением Вы можете найти в разделе интернет-сайта УФНС России по Республике Мордовия

Подача различных жалоб является довольно эффективным методом защиты прав и интересов гражданина или юридического лица.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему

— обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ

Это быстро и БЕСПЛАТНО

!

Но отправляя заявление, обычно заявитель, хочет получить ответ максимально быстро и при этом знать, на каком этапе находится рассмотрение жалобы в государственной или негосударственной организации. Для получения информации предлагается несколько способов.

В этом разделе указаны Решения ФНС России по жалобам налогоплательщиков.

Решения по жалобам размещены на сайте ФНС России по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/service/complaint_decision/.

Правомерность отказа в праве на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в размере 20% от полученного дохода (Решение ФНС РФ от 10.07.2017 N ЕД-3-9/4645@)

Предоставление имущественного налогового вычета при продаже земельного участка и жилого дома, расположенного на нем (Решение ФНС РФ от 16.06.2017 N СА-3-9/4080@)

Включение в налогооблагаемую базу по НДФЛ денежных средств, полученных по предварительному договору купли-продажи в качестве задатка (Решение ФНС РФ от 15.05.2017 N СА-3-9/3347@)

О зачете излишне уплаченной суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2013 год в счет предстоящих платежей по обязательному пенсионному страхованию за 2017 год (Решение ФНС РФ от 21.04.2017 N СА-4-9/7712@)

Применение льготы по налогу на имущество организаций в отношении пешеходно-скоростных полос, входящих в состав федеральных автомобильных дорог общего пользования (Решение ФНС РФ от 13.04.2017 N СА-4-9/6993)

Правомерность отказа свидетеля от дачи показаний (Решение ФНС РФ от 12.04.2017 N СА-4-9/6950@)

Включение затрат по разработке коллекций плитки и керамогранита в состав косвенных расходов (УФНС России по Ростовской области от 21.03.2016 N 43)

Распределение фактически понесенных расходов при строительстве жилых домов (УФНС России по Республике Карелия от 07.08.2015 N 13-11/07011)

Восстановление НДС, ранее заявленного к вычету, по приобретенным и использованным при строительстве жилых помещений материалам, работам, услугам (УФНС России по Республике Карелия от 20.04.2015 N 13-11/03772@)

Дополнительно

Словари:

Словарь

Налоговый словарь

Словарь бухучета

Юридический словарь

Словарь инвестора

ФНС России запущен новый Интернет-сервис «Узнать о жалобе», позволяющий налогоплательщикам в on-line режиме получать информацию о ходе и результатах рассмотрения жалоб, заявлений, предложений, поступивших в Федеральную налоговую службу.
Интернет-сервис избавит налогоплательщиков от необходимости звонить в Налоговую службу, чтобы узнать о результатах рассмотрения обращения и позволит сделать процесс рассмотрения жалоб и обращений граждан более открытым.
Чтобы найти необходимую информацию в базе Интернет-сервиса «Узнать о жалобе» пользователю достаточно указать свой статус (физическое или юридическое лицо) и заполнить одно из полей: «Наименование организации» («Фамилия», «Имя» для физического лица), «ИНН» или «Входящий номер жалобы».
Сервис будет содержать информацию, поступившую в ФНС России, как в письменном, так и в электронном виде. С помощью новой услуги любой желающий сможет получить информацию о дате поступления своего обращения в Федеральную налоговую службу, его входящем номере, а также о дате и результатах рассмотрения обращения.
Если же обращение налогоплательщика содержит вопрос, находящийся вне компетенции Налоговой службы, тогда сервис сообщит о ведомстве, в которое направлено обращение.